舞弊預(yù)防管理制度

1、舞弊預(yù)防管理制度舞弊預(yù)防管理制度第1條目的為了有效地預(yù)防公司舞弊行為的發(fā)生，明確相關(guān)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及公司相關(guān)文件，特制定本制度。第2條一般原則1.各層級(jí)管理者應(yīng)對(duì)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任。建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級(jí)公司、各級(jí)部門負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)之一。2.審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防舞弊行為的產(chǎn)生。第3條名詞解釋1

2、.損害公司利益的舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。2.舞弊的預(yù)防：是指采取適當(dāng)行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度。第4條審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)在以下四個(gè)方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。1.具有預(yù)防、識(shí)別、檢查舞弊的基本知識(shí)和技能，在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性、復(fù)雜性以及審計(jì)的成本效益性，合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

3、3.運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)職業(yè)判斷，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以檢查、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊行為。4.發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建議。第5條有下列情形之一者，屬于舞弊行為。1.受賄賂或回扣。2.將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人。3.貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)。4.使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)。5.故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)。6.泄露公司的商業(yè)秘密。第6條舞弊預(yù)防具體措施1.建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實(shí)施是預(yù)防

4、舞弊的主要途徑。2.審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容，以協(xié)助公司預(yù)防舞弊：（1）公司目標(biāo)的可行性；（2）控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性；（3）員工行為規(guī)范的合理性和有效性；（4）經(jīng)營活動(dòng)授權(quán)制度的適當(dāng)性；（5）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性；（6）管理信息系統(tǒng)的有效性。3.除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮可能會(huì)導(dǎo)致舞弊發(fā)生的以下因素。（1）管理人員品質(zhì)不佳。（2）管理人員遭受異常壓力。（3）經(jīng)營活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。（4）公司內(nèi)部個(gè)