電信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)用

1、第五節(jié)第五節(jié)電信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)用電信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)用一、電信企業(yè)的特點(diǎn)及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要求（一）電信企業(yè)的特點(diǎn)（一）電信企業(yè)的特點(diǎn)近年來(lái)，我國(guó)電信行業(yè)在歷經(jīng)了拆分、重組后，電信市場(chǎng)的壟斷逐步被打破，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，由其引發(fā)的對(duì)內(nèi)部資源的需求不斷擴(kuò)大，投資與費(fèi)用的稀缺成為了制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸；同時(shí)，應(yīng)我國(guó)電信業(yè)競(jìng)爭(zhēng)全球化趨勢(shì)的需要，中國(guó)電信企業(yè)必定要走向國(guó)際，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際資本運(yùn)作，各電信企業(yè)相繼成為上市公司，努力提

2、高自身的綜合實(shí)力，打造本企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力?？焖侔l(fā)展的用戶群，多樣化的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)電信企業(yè)提出了更高、更新的要求。處在激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的電信企業(yè)，已經(jīng)真正感受到來(lái)自外部及內(nèi)部的強(qiáng)大壓力。在這種背景下，就需要各電信企業(yè)必須盡快尋找到新的盈利模式，以提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前，我國(guó)電信企業(yè)具有以下幾個(gè)與財(cái)務(wù)預(yù)算管理相關(guān)的特點(diǎn)：1.1.電信行業(yè)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型期電信行業(yè)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型期，電信企業(yè)需要進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型電信行業(yè)已經(jīng)步入了一個(gè)全新的發(fā)展

3、階段，轉(zhuǎn)型意味著電信行業(yè)將在轉(zhuǎn)型中逐步改變以投入為手段、以規(guī)模擴(kuò)張為目標(biāo)的粗放型增長(zhǎng)模式，向以創(chuàng)新為手段、以效益增加為目標(biāo)的集約型增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的電信企業(yè)之間的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)將演變成信息通信服務(wù)整體價(jià)值鏈的競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)不再是一家或者一類企業(yè)能夠支撐的，而要靠整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈以用戶需求為導(dǎo)向，展開(kāi)有效合作。對(duì)于電信企業(yè)來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)型需要?jiǎng)?chuàng)新，創(chuàng)新是轉(zhuǎn)型的靈魂，包括理念創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和運(yùn)營(yíng)創(chuàng)新。以中國(guó)電信為例，在轉(zhuǎn)型中強(qiáng)調(diào)和突出

4、創(chuàng)新意識(shí)，在縱向上，中國(guó)電信將最終打造成合作共贏的綜合信息服務(wù)提供商，其先期目標(biāo)是轉(zhuǎn)型為全業(yè)務(wù)提供者、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用聚合者、中小企業(yè)ICT業(yè)務(wù)領(lǐng)先者，進(jìn)而成為基于網(wǎng)絡(luò)的綜合信息服務(wù)價(jià)值鏈的主導(dǎo)者；在橫向上，中國(guó)電信將從業(yè)務(wù)與服務(wù)、業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)三大方面進(jìn)行轉(zhuǎn)型。我國(guó)的電信企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)型尋找到新的盈利模式，使得企業(yè)效益得到大幅增長(zhǎng)。2.2.采用分級(jí)管理模式采用分級(jí)管理模式，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大，需要協(xié)調(diào)員工行為，保證管理高效由于電信企業(yè)大多采

5、用分級(jí)管理模式，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大，集團(tuán)公司下設(shè)省級(jí)公司，省級(jí)公司下設(shè)市級(jí)分公司，上下級(jí)公司之間的溝通和信息交流十分重要。在預(yù)算管理工作中，由于下級(jí)部門存在獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，在預(yù)算中往往會(huì)追求小集團(tuán)的最大利益，從而損害了整個(gè)公司或集團(tuán)公司的利益。在預(yù)算編制中，往往會(huì)出現(xiàn)下級(jí)部門少報(bào)收入、多報(bào)成本費(fèi)用預(yù)算以及預(yù)謀要求調(diào)整有利于小集團(tuán)的預(yù)算指標(biāo)等，上級(jí)管理部門往往無(wú)法查明，缺乏有效的預(yù)算監(jiān)督制度。電信企業(yè)需要一套有效的管理機(jī)制來(lái)協(xié)調(diào)全體員工

6、的行為，保證企業(yè)的管理高效。3.3.電信技術(shù)發(fā)展迅速電信技術(shù)發(fā)展迅速，電信企業(yè)需要有快速的市場(chǎng)反應(yīng)能力隨著電信業(yè)的改革重組，我國(guó)電信業(yè)取得了跨越式的發(fā)展，一直是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展速度最快的行業(yè)之一。信息技術(shù)不斷進(jìn)步，新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)。2005年短信業(yè)務(wù)和彩鈴業(yè)務(wù)是增值業(yè)務(wù)的亮點(diǎn)，2006年隨著3G牌照的發(fā)放，以3G為代表的新業(yè)務(wù)將會(huì)帶動(dòng)新通信產(chǎn)業(yè)鏈上各方面的高速發(fā)展，手機(jī)電4.4.充分調(diào)動(dòng)員工的積極性充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，激勵(lì)員工完成

7、企業(yè)和個(gè)人的目標(biāo)電信企業(yè)需要通過(guò)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)各級(jí)員工宣傳財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法，強(qiáng)調(diào)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的必要性和重要性，樹(shù)立全員預(yù)算的意識(shí)，鼓勵(lì)全體員工參與到預(yù)算編制工作當(dāng)中來(lái)，增加員工的主人翁責(zé)任感，讓員工意識(shí)到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是和自己息息相關(guān)的事情，從而將企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)和短期計(jì)劃傳達(dá)到員工當(dāng)中。另外，電信企業(yè)還需要以財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效

8、考核，把企業(yè)的目標(biāo)和個(gè)人的目標(biāo)充分結(jié)合起來(lái)，員工實(shí)現(xiàn)了自己的預(yù)算指標(biāo)就得到預(yù)期的獎(jiǎng)勵(lì)，在充分調(diào)動(dòng)員工積極性的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的目標(biāo)。5.5.控制成本控制成本，提高企業(yè)利潤(rùn)電信企業(yè)作為上市公司，按照資本市場(chǎng)的要求，保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，不斷為股東創(chuàng)造價(jià)值是上市公司經(jīng)營(yíng)管理的第一要?jiǎng)?wù)。為進(jìn)一步改善財(cái)務(wù)狀況，電信企業(yè)必須牢固樹(shù)立效益觀念，圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)中心目標(biāo)開(kāi)展工作，需要通過(guò)預(yù)算管理加大付現(xiàn)成本控制力度，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，尤其是網(wǎng)

9、絡(luò)運(yùn)營(yíng)成本和行政管理費(fèi)用，通過(guò)建立成本定額，制定切實(shí)可行的成本控制計(jì)劃，確保凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的可持續(xù)性和可預(yù)測(cè)性。二、電信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程（一）制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（一）制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，啟動(dòng)預(yù)算1.1.公司的戰(zhàn)略公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算應(yīng)有機(jī)的結(jié)合在一起，各環(huán)節(jié)完成不同的任務(wù)集團(tuán)和省公司的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)明確為公司的總經(jīng)理計(jì)劃，內(nèi)容包括：建立公司運(yùn)行策略；確定各運(yùn)營(yíng)單位的任務(wù)和目標(biāo)；制訂公司財(cái)務(wù)政策和目標(biāo)。若公司的戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)

10、計(jì)劃不清晰或沒(méi)有適當(dāng)明確的表述，預(yù)算過(guò)程將會(huì)因?yàn)榕c公司目標(biāo)缺乏一致性而變得十分低效。每年滾動(dòng)更新的戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)成為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)。2.2.集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要內(nèi)容集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要內(nèi)容（1）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的前提）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的前提、假設(shè)設(shè)置：重要資源配置策略和政策規(guī)定；股東的要求；各區(qū)域市場(chǎng)；網(wǎng)絡(luò)資源狀況與建設(shè)；宏觀行業(yè)情況和趨勢(shì)；細(xì)分市場(chǎng)；運(yùn)作管理狀況。（2）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)體系的設(shè)置）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)體系的設(shè)置：業(yè)績(jī)目

11、標(biāo)（總體和分區(qū)域的經(jīng)營(yíng)成果期望）；客戶目標(biāo)（結(jié)構(gòu)、比例、重點(diǎn)發(fā)展細(xì)分市場(chǎng)或客戶、區(qū)域差別等）；管理目標(biāo)（理念、組織、激勵(lì)、資源配置、流程、支撐技術(shù)等運(yùn)營(yíng)管理體系或能力的提高目標(biāo)）；學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)目標(biāo)（各類技術(shù)研發(fā)、信息和知識(shí)積累等）。（3）關(guān)鍵任務(wù)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)體系的分解）關(guān)鍵任務(wù)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)體系的分解：關(guān)于集團(tuán)公司全局的戰(zhàn)略或策略行動(dòng)計(jì)劃、關(guān)鍵任務(wù)及時(shí)間表；分解到集團(tuán)本部各業(yè)務(wù)、職能和各省或直轄市公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（4）各職能