竣工決算審計制度

1、竣工決算審計制度竣工決算審計制度企業(yè)通過制定竣工決算審計制度，規(guī)范竣工工程審計工作，保證竣工決算質量，正確評價投資效益。以下是企業(yè)的竣工決算審計制度，供讀者參考?？⒐Q算審計制度竣工決算審計制度第1條目的工程竣工決算審計是保證竣工決算質量、正確評價投資效益的重要措施。根據(jù)國家相關法規(guī)要求，結合企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條責任單位審計部是企業(yè)基建、修繕工程項目內部審計的職能部門，工程項目部。財務部等部門依照各自職責，協(xié)同審計部做好對

2、基建、修繕工程項目的內部審計工作。第3條內部審計范圍對于企業(yè)下列工程竣工決算，必須進行審計。1.新建、擴建或改建基本建設工程竣工決算。2.零星基建工程、維修工程竣工決算。3.裝飾、裝修工程竣工決算。第4條審計依據(jù)1.國家和地方主管部門制定的統(tǒng)一定額標準。2.國家和地方主管部門制定頒布的有關建設政策和規(guī)定。3.國家有關的工程驗收標準、標準圖及技術要求。4.施工圖紙、招投標書、招標答疑、施工承包合同、資質等級、設計變更、現(xiàn)場簽證等。5.現(xiàn)場

3、施工人員、單位負責人、有關院領導對現(xiàn)場簽證，對初審（一審）結果進行審核、簽證。第5條決算審計實施的主要內容1.項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法。2.工程量是否真實，價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)。3.竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底。4.建設項目概預算最終執(zhí)行情況如何。5.交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全

4、、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉移投資等問題。6.轉出投資、應核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題。7.收尾工程的未完工程量與所需投資計算是否正確、合規(guī)。8.項目結余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實、準確；庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題；往來款是否真實、合法，有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。9.基建

5、收入的來源、分配、上繳、留成及使用是否真實、合法。10.10.項目投資包干指標完成情況如何，包干結余分配是否合規(guī)。項目投資包干指標完成情況如何，包干結余分配是否合規(guī)。第6條審計部在對工程項目審計時，工程部應當提供下列文件、報表和資料。1.項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整概算文件。2.初步竣工驗收報告，建設工程竣工圖。3.工程招標文件、標底編制說明及標底。4.承包合同或協(xié)議、工程設計變更單及其他簽證記錄。5.工程預算書及由總裁簽

6、章后的工程決算書。6.工程項目開始后的工程進度報表和財務報表、工程竣工決算報表以及其他與財務收支有關的資料。7.決算竣工工程量計算書、工料分析表、鋼筋計算書、定額換算補充資料、材料匯總及價差計算表。8.審計工作要求的其他資料。第7條審計報告應當征求被審計單位的意見，審計報告中的結論性意見與其他有關部門的審查結論不一致時，由審計部會同有關部門協(xié)商形成一致意見；經(jīng)協(xié)商未達成一致意見的，提請總裁審批。第8條工程項目只有經(jīng)過竣工決算審計，財務部