電力建設(shè)公司竣工財務(wù)決算審計方案

1、無憂商務(wù)網(wǎng)(www.5ucom.com)百萬管理資料下載平臺無憂商務(wù)網(wǎng)(www.5ucom.com)百萬管理資料下載平臺### ###省#### ####發(fā)電有限公司 發(fā)電有限公司竣工財務(wù)決算審計方案 竣工財務(wù)決算審計方案我們接受貴公司的委托，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財建[2002]394 號）和《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》（財政部 財協(xié)字[1999]103 號）等有關(guān)法規(guī)的要求開展竣工財務(wù)決算審計

2、，為按照投標書的要求，按時按質(zhì)完成審計任務(wù)，特制定本方案。一、公司基本情況 一、公司基本情況二、審計目的 二、審計目的(1)竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。 (2)經(jīng)批準的項目計劃和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項目和超標準、超規(guī)模建設(shè)。(3)交付使用的資產(chǎn)是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并

3、核實其投資額。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分攤依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)。(5)按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實結(jié)余資金(即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金)的真實性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。(7)基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實、完整。無憂商務(wù)網(wǎng)(www.5ucom.com)百萬管理資料下載平臺無憂商務(wù)網(wǎng)(www.

4、5ucom.com)百萬管理資料下載平臺建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。（三）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容：1、交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備;2、交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù);3、交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。（四）基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計的主要內(nèi)容：審查基本建設(shè)項目未完工程量及所需要的投資情況,所

5、需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。（五）基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計的主要內(nèi)容：基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。（六）基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容：1、 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;2、尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況;3、庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題4、各項債權(quán)債務(wù)的真實性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆賬壞賬的處理情況