竣工決算審計方案

1、審計審計工作方案工作方案、、竣工決算竣工決算審計審計的具體方案的具體方案（一）審計的主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了審計的主要方法，審計內(nèi)容包含竣工決算報告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問題、手續(xù)是否完善、費(fèi)用開支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核。我們擬定主要方法如下：1、做好審前調(diào)查工作。審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計成敗的先決條件，我們確保在按照規(guī)定的時間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計項(xiàng)目的基本情況。在審計開始之

2、前應(yīng)對所審計項(xiàng)目開展深入細(xì)致的審前調(diào)查對建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位的基本情況等通過查閱資料、踏看現(xiàn)場做到心中有數(shù)。高速公路的建設(shè)具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復(fù)雜等特點(diǎn)，圓滿地完成竣工決算審計，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度地節(jié)約國家投資，防止國有資產(chǎn)流失，如果沒抓住重點(diǎn)，確定正確的審計目標(biāo)，整個審計過程將全盤皆輸。2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的主線展開審計。即從項(xiàng)目的立項(xiàng)

3、、征地、設(shè)計、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支的合理性等。3、用先進(jìn)軟件實(shí)行計算機(jī)審計是提高審計效率的重要手段。我們的會計師、工程師們熟悉電腦操作，并可使用殷雷、廣聯(lián)達(dá)、斯維爾、同創(chuàng)、鵬業(yè)等工程軟件以及WD、EXCEL等軟件。讓各種專業(yè)軟件的充分利用（6）通過計算方法收集審計證據(jù)的，編制計算表或者計算工作記錄，注明計算的

4、事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計算的方法和結(jié)果等。（7）通過分析性復(fù)核方法收集審計證據(jù)的，編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動表，分析說明異常變動項(xiàng)目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。2、在實(shí)施階段的過程中，我們將重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行。（2）項(xiàng)目投資、初步設(shè)計及概（預(yù)）算的執(zhí)行情況。（3）項(xiàng)目建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況。（4）項(xiàng)目工程價款結(jié)算（決算）及工程合同執(zhí)行情況。（5）項(xiàng)目

5、已交付使用資產(chǎn)情況。（6）項(xiàng)目收尾工程的未完工程量計算及所需投資情況。（7）竣工工程概況表、竣工財務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使用財產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報審核情況。（8）內(nèi)部控制制度設(shè)計是否合理并有效執(zhí)行。（三）審計工作計劃審計工作計劃分四個階段實(shí)施：1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段（1）接到招標(biāo)人的審計委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組（該項(xiàng)目則嚴(yán)格按照該投標(biāo)書分階段配備人員，詳見《擬派人員基本情況