工作底稿－應(yīng)付帳款

1、上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.11索引號:F31審查項目:應(yīng)付帳款會計期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.11頁次:調(diào)整事整事項說項說明及明及調(diào)整分整分錄1.（底稿見索引F351F352），經(jīng)查驗，“恒貿(mào)實業(yè)公司”是A公司虛設(shè)的帳戶余額是以前年度虛列費(fèi)用隱匿的利潤。公司同意提供書

2、面情況說明（索引號F354），并作以下審計調(diào)整。ADJ：#1調(diào)整本期費(fèi)用借：管理費(fèi)用998918.00營業(yè)費(fèi)用860000.00貸：應(yīng)付帳款恒貿(mào)公司185891800ADJ：#2將虛列的應(yīng)付帳款轉(zhuǎn)出.借：應(yīng)付帳款恒貿(mào)公司3547006.00貸：年初未分配利潤2376494.02應(yīng)交稅金所得稅1170511.002.（底稿見索引F37），期末倉庫收到“華文實業(yè)公司”200噸螺紋鋼，因未收到有關(guān)單證尚辦理入帳手續(xù)，審計調(diào)整作暫估入帳處理。螺

3、紋鋼@3250元噸總計金額650000.00元。（@3250元噸200噸=650000.00元）ADJ：#3螺紋鋼料到單未到暫估入帳借：存貨原料650000.00貸：應(yīng)付帳款華文公司650000.003.（底稿見索引F39）“三匯材料廠”期末借方余額511192.00元是預(yù)付鋼材款，應(yīng)作重分類調(diào)整。ADJ：#4期末借方余額重分類調(diào)整。借：預(yù)付帳款三匯材料511192.00貸：應(yīng)付帳款三匯材料511192.004.（底稿見索引F38）”上

4、海佳明貿(mào)易公司”同一筆采購設(shè)備款在預(yù)收帳款和應(yīng)付帳款兩個科目同時掛帳。ADJ：#5沖銷預(yù)付帳款借：應(yīng)付帳款佳明公司962785.00貸：預(yù)付帳款佳明公司962785.00審計結(jié)論：期末余額審定數(shù)為9419623.00元，予以確認(rèn)。期初余額審定數(shù)為8791246.00元，予以確認(rèn)。上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:劉民日期:2006.

5、02.10索引號:F352審查項目:應(yīng)付帳款會計期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.11頁次:審計意見：帳戶余額實質(zhì)是以前年度通過虛列費(fèi)用隱匿的利潤，應(yīng)作審計調(diào)整，轉(zhuǎn)回本期費(fèi)用，增加年初未分配利潤。應(yīng)作以下審計調(diào)整。ADJ：#1調(diào)整本期費(fèi)用借：管理費(fèi)用998918.00營業(yè)費(fèi)用860000.00貸：應(yīng)付帳款恒貿(mào)公司185891800ADJ：#2將虛列的應(yīng)付帳款轉(zhuǎn)出.借：應(yīng)付帳款恒貿(mào)公司3547006.00貸：年初