預(yù)付帳款采購管理規(guī)定

1、歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤－財－貨款結(jié)算002撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級：□機密■一般合計頁數(shù)：4頁正文頁數(shù)：2頁附件個數(shù)：1個制度正文目錄：目錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項27、附件2總裁審批管理研究室審核撰寫人1.目的：加強預(yù)付賬款的使用并得到及時、準確的反映，減少供貨商對公

2、司資金的占壓，使公司資金得到合理運用，特制定本規(guī)定。2.范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用國美電器總部財務(wù)中心、采銷中心、各分部財務(wù)及采銷部門。2.2發(fā)布范圍：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心、采購中心、各分部。3名詞解釋：預(yù)付帳款：預(yù)付帳款是公司按照購貨合同或者勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或者勞務(wù)方的帳款。在會計核算上一律通過“應(yīng)付帳款”借方進行核算。4職責(zé)：無5.作業(yè)內(nèi)容：5.1預(yù)付賬款采購的使用范圍合同中明確約定以“先款后貨”方式結(jié)算

3、的：此規(guī)定對特價機、及其他特殊機型的付款同樣有效。特價機采購協(xié)議中約定了“先款后貨”方式進行結(jié)算的，可按協(xié)議約定支付貨款；特價機協(xié)議中未約定付款方式的，必須按主合同約定的結(jié)算方式進行結(jié)算；大的訂單，為得到額外折扣且額外折扣不低于3%的：此類付款為公司授權(quán)權(quán)限所規(guī)定的特殊付款，實際執(zhí)行時必須按照公司規(guī)定的授權(quán)權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；預(yù)付帳款采購管理規(guī)定合同中規(guī)定超額度進貨須先款后貨的；除以上三種情況外，一律不得以預(yù)付賬款支付貨款。5.2

4、預(yù)付賬款進貨入庫期限的規(guī)定以預(yù)付賬款在同城內(nèi)購進的商品，采購人員必須保證自款項付出之日起3天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫；預(yù)付款從異地購進的商品，采購人員必須保證自款項付出之日起7天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫。5.3對預(yù)付賬款購進貨物的跟蹤與監(jiān)督：為加強對預(yù)付賬款購進貨物的監(jiān)控與管理，現(xiàn)要求各分部填報“國美電器（）分部應(yīng)付賬款借方余額明細周報表”（附件7.1）。5.3.1周報的編報安排：本表由各分部財務(wù)部結(jié)算人員按表中所列項目

5、如實編報，使各管理部門能切實考核各分部采購人員對預(yù)付款的使用和監(jiān)管情況；5.3.2周報的編報內(nèi)容：本表按供應(yīng)商名稱及商品類別來進行編寫，同一供應(yīng)商有多筆預(yù)付賬款尾款未清時，按貨款付出的先后順序逐筆填列支付金額、應(yīng)付賬款借方余額及其付款日期等相關(guān)內(nèi)容；5.3.3周報的編報注意事項：在周報的編報過程中，相關(guān)數(shù)據(jù)余額與賬務(wù)系統(tǒng)必須保持絕對一致，對已到貨未入庫的商品不得予以扣除；5.3.4報表上報的簽批與上報時間：各分部在每周二結(jié)算完畢后統(tǒng)計編

6、制上報該表，制表人完成此表后，由分部結(jié)算主管、財務(wù)經(jīng)理審核簽批。在每周三AM11:00前上報分部采購部經(jīng)理、總經(jīng)理，并同時以電子郵件和傳真（必須以兩種方式）上報總部財務(wù)中心資金管理部?？偛控攧?wù)中心資金管理部在收到各分部周報后，須將相關(guān)報表整理匯總報送總部各相關(guān)管理部門；5.3.5報表上報責(zé)任及處理責(zé)任：該表的準確性與真實性由各分部財務(wù)部保證，各分部不論報表日預(yù)付賬款有無余額，均應(yīng)在固定時間報送此表。報表中預(yù)付賬款余額由采購員跟蹤處理，各

7、分部財務(wù)部有敦促的責(zé)任，對超出規(guī)定期限仍未收到貨物入庫的，財務(wù)人員必須在報表相關(guān)欄中進行標示。5.4預(yù)付賬款采購的管理規(guī)定5.4.1“嚴禁一次付款，分次進貨”：各分部采購人員對市場需求與銷售要盡可能作出準確的判斷，力求做到按需采購，使以預(yù)付賬款購進的貨物盡可能一次驗收入庫，預(yù)付賬款購進商品驗收入庫后，因購進商品數(shù)量或價格造成的預(yù)付款總額與到貨總額的差異不得大于1萬元；5.4.2預(yù)付賬款的支付必須嚴格按照授權(quán)權(quán)限進行審批，不得違反；5.4