版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領
文檔簡介
1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號:A2011審查項目:內(nèi)部往來核對會計期間:2005.12.31復核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:調(diào)整事整事項說項說明及明及調(diào)整分整分錄內(nèi)部往來差異調(diào)節(jié)如下:1.康健醫(yī)藥1230劃給分銷公司的200萬元資金,分銷公司已于1231入帳,康健醫(yī)藥
2、尚未入帳。應作如下調(diào)整:Adj.借:其他應收款分銷公司2000000.00[FromA2051]貸:銀行存款2000000.002.分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會議,已于1225開出轉(zhuǎn)帳通知單:康健醫(yī)藥應承擔會務費75萬元,分銷公司已于1225入帳,康健醫(yī)藥尚未入帳。應作如下調(diào)整:Adj.借:營業(yè)費用會務費750000.00[FromA2051]貸:其他應收款分銷公司750000.003.康健醫(yī)藥將市南公司收到的83萬元作為出售
3、G公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入。經(jīng)查實,該83萬元系G公司匯入市南公司的貨款,而非股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。康健醫(yī)藥應作如下調(diào)整:Adj.借:投資收益股權(quán)轉(zhuǎn)讓830000.00[FromA20522]貸:其他應收款市南公司830000.004.市北公司已通過內(nèi)部往來上繳2005年12月份的經(jīng)營虧損348000.00元,康健醫(yī)藥尚未入帳。應作如下調(diào)整:Adj.借:未分配利潤348000.00[FromA2053]貸:其他應收款市北公司348000.005.康健醫(yī)
4、藥將劃給康健第一大藥房的360萬元記入了應收帳款,未記入內(nèi)部往來。應作如下調(diào)整:Adj.借:其他應收款康健第一大藥房3600000.00[FromA2054]貸:應收帳款康健第一大藥房3600000.006.康健醫(yī)藥將五四大藥房匯入的購貨款138萬元誤記入于內(nèi)部往來。應作如下調(diào)整:Adj.借:其他應收款五四大藥房1380000.00[FromA2055]貸:應收帳款五四大藥房1380000.00上海立信長江會計師事務所有限公司SHULU
5、NPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號:A20511審查項目:內(nèi)部往來核對會計期間:2005.12.31復核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:與分銷公司的審計人員互相核對余額及發(fā)生額:(負數(shù)為貸方余額)期初余額本期借方發(fā)生累計額本期貸方發(fā)生累計額期末余額康健醫(yī)藥帳上5368520.0024800000.0022824520.
6、007344000.00分銷公司帳上5368520.0023574520.0026800000.008594000.00余額及發(fā)生額經(jīng)核對存在差異。抽查大額發(fā)生額憑證,與分銷公司相應會計記錄核對,檢查內(nèi)部往來交易的合法性、真實性。分析差異形成的原因:核對記錄(見A20512)經(jīng)核對,內(nèi)部往來差異形成的原因如下:1.康健醫(yī)藥1230劃給分銷公司的200萬元資金,分銷公司已于1231入帳,康健醫(yī)藥尚未入帳??到♂t(yī)藥應作調(diào)整:Adj.借:其他
7、應收款分銷公司2000000.00[ToA2011]貸:銀行存款2000000.002.分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會議,已于1225開出轉(zhuǎn)帳通知單:康健醫(yī)藥應承擔會務費75萬元,分銷公司已于1225入帳,康健醫(yī)藥尚未入帳。應作如下調(diào)整:Adj.借:營業(yè)費用會務費750000.00[ToA2011]貸:其他應收款分銷公司750000.00結(jié)論:與分銷公司間經(jīng)調(diào)整后的期末余額列示如下(負數(shù)為貸方余額)期末余額未審數(shù)審計調(diào)整(負數(shù)為
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 往來款項專項清理工作底稿
- 內(nèi)部往來利息表
- 公司內(nèi)部審計工作底稿
- 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿
- 內(nèi)部審計質(zhì)量評估匯總工作底稿
- 內(nèi)部往來對賬單-財務
- 內(nèi)部往來通知單
- 業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制及測試工作底稿
- 《內(nèi)部審計基礎》工作底稿的作用考試試題
- 審計工作底稿內(nèi)部控制調(diào)查問卷
- 內(nèi)部審計底稿及表單(good)
- 內(nèi)部控制五要素評價底稿
- 工作底稿
- 集團內(nèi)部往來核算管理辦法
- 律師工作底稿
- 第2104號 內(nèi)部審計具體準則——審計工作底稿
- 工作底稿-借款
- 貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》工作底稿包含的內(nèi)容模擬試題
- 檢查工作底稿
- 工作底稿-存貨盤點
評論
0/150
提交評論