工作底稿－應(yīng)付福利費

1、上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:張平日期:2006.03.02索引號:C70審查項目:應(yīng)付福利費會計期間:2005.12.31復(fù)核員:李明日期:2006.03.03頁次:調(diào)整事整事項說項說明及明及調(diào)整分整分錄調(diào)整事項說明如下：1.（底稿見索引）經(jīng)查驗，公司在2005年12月為職工購買了大病醫(yī)療商業(yè)保險，造成期末余額為200000.

2、00元根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付福利費超支金額應(yīng)轉(zhuǎn)入管理費用并相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)作以下審計調(diào)整：ADJ1#：福利費超支金額轉(zhuǎn)管理費用DR：管理費用200000.00CR：應(yīng)付福利費200000.00審計結(jié)論：本科目經(jīng)審計調(diào)整后余額為0審定數(shù)可以確認。上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:張平日期:2006.03.02索引號:C74審查項目:

3、應(yīng)付福利費會計期間:2005.12.31復(fù)核員:李明日期:2006.03.03頁次:4.2005年6月30日銀行653計提6月份福利費借：生產(chǎn)成本69580.00制造費用35546.00營業(yè)費用22386.00管理費用91000.00在建工程1484.00貸：應(yīng)付福利費219996.00查見：應(yīng)付福利費計提計算表，計算正確，計提金額符合規(guī)定。抽查結(jié)果：1.憑證內(nèi)容齊全，會計憑證業(yè)經(jīng)審核；2.福利費支用符合規(guī)定，支付手續(xù)齊全，報銷符合審批