會計稽核員附件

1、附件1會計稽核員崗位職責(zé)(一)帳務(wù)稽核:1.各項支出憑證的審核事項。2.各項收入帳項的審核事項。3.各項攤提折舊的事項。4.應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)付帳的審核事項。5.原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。6.各廠廠務(wù)費用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马棥?.有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫的財務(wù)查核事項。8.營利事業(yè)所得稅申報表及其他有關(guān)獎勵減免項目的審核事項。9.其他有關(guān)調(diào)整記帳科目，變更計算方法，減少支出的建議事項。（二）業(yè)務(wù)稽核：1.各

2、處廠業(yè)務(wù)工作進度的審核事項。2.各處廠工作的進行是否依照規(guī)定的查核事項。3.各項會議決定辦理事項的追蹤事項。4.其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項。（三）財務(wù)稽核:1.關(guān)財產(chǎn)的購置或處理的審核事項。2.有關(guān)原物料采購招標(biāo)比價的監(jiān)督及價格審核事項。3.有關(guān)對外訂立財物契約的審查事項。4.有關(guān)本公司及所屬分支機構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項。5.有關(guān)財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項。6.其他與財務(wù)稽核有關(guān)的事項。附件2會計稽核工作

3、準(zhǔn)則：1.本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。2.本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定處，悉以本辦法規(guī)定辦理。3.稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。4.稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。5.稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各

4、。單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。6.稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各。單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。7.稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。8.稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。9.稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，

5、并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。10.稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度記錄語評記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。2會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。3轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4應(yīng)加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完

6、備。5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。6傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。7傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。8傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項１各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。２現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。３各科目明細分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總

7、分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。４各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。５各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。６各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。７活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。８舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加