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文檔簡介
1、管理資源吧(),海量管理資源免費下載!管理資源吧管理人自己的下載網(wǎng)站附件附件1會計核算制度會計核算制度第一條為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計集息的可檢驗性,特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《會計管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時,須報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)。第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證,工業(yè)企業(yè)可采用收、付轉(zhuǎn)憑證,貿(mào)易企業(yè)可采用記帳憑證。第四條會計核算組織程序:采用記帳
2、憑證匯總表核算程序,記帳作證匯總表核算組織程序圖式。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證(二)根據(jù)記帳憑證匯總表編制記帳憑證匯總表(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表,然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總
3、分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本管理資源吧(),海量管理資源免費下載!管理資源吧管理人自己的下載網(wǎng)站1記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一
4、套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記人帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。3報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記人帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正
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