會(huì)計(jì)檔案管理制度 (2)

1、1會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理辦法依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的實(shí)際，制定我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度。一、必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作的管理，建立公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)檔案立卷、歸案、保管、查閱和銷毀等管理辦法，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。二、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)

2、業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。具體包括：1.會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)憑證類：會(huì)計(jì)憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，其他會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿類會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款、日記賬、固定資產(chǎn)片卡，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。3.財(cái)務(wù)報(bào)告類財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注年度財(cái)務(wù)分析及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4.其他類其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)保存的會(huì)

3、計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。三、會(huì)計(jì)檔案裝訂和整理立卷（一）會(huì)計(jì)檔案的裝訂（一）會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。1.會(huì)計(jì)憑證的裝訂會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：分類整理、按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書針、大頭針、回

4、形針），對(duì)大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。要檢查附件有否缺漏，領(lǐng)料單、入庫單、工資單等是否附件齊全。記賬憑證上的有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。1.會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求：3第三、按保管期限編制卷號(hào)（二）會(huì)計(jì)檔案整理立卷（二）會(huì)計(jì)檔案整理立卷會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理

5、一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，檔案形成統(tǒng)一，管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號(hào)。1.分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿、二類憑證、三類報(bào)表、四類文字資料及其他。2.檔案形成統(tǒng)一檔案形成統(tǒng)一，案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。3.管理要求統(tǒng)一管理要求統(tǒng)一，建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄，會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。三、會(huì)計(jì)檔案的保管。每

6、年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，及時(shí)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)具備通風(fēng)透光，干燥防水，防塵、防鼠、防蟲蛀，遠(yuǎn)離易然物品等條件。四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為15年、25年。五、會(huì)計(jì)檔案的借閱。會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可提供查閱或者復(fù)制，并辦理手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂

7、畫、拆封和抽換。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記管理制度。六、會(huì)計(jì)檔案的移交。會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：1.編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編寫、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。2.交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司經(jīng)理監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。七、會(huì)計(jì)

8、檔案的銷毀；保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核同意后，按以下程序銷毀：1.由公司提供銷毀意見由公司提供銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)，岫數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限，銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.公司經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見公司經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。3.公司銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)公司銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)主管部門、市財(cái)政局、審計(jì)局、檔案局會(huì)同派員參加監(jiān)銷。4.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前監(jiān)銷人在