經(jīng)典經(jīng)營計劃與預算制度

1、經(jīng)營計劃與預算制度經(jīng)營計劃與預算制定由于科學的日新月異，導致生產(chǎn)技術的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價“的舊觀念改為“售價決定成本“的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術與提高工作效率。

2、前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產(chǎn)設備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設定之產(chǎn)能與成本標準，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預估年

3、度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的?！踅?jīng)營目標1總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2各部門目標：(1)貿(mào)易部：①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等。)④呆品處理。⑤外銷成長率()％，年度外

4、銷金額()元。(2)內(nèi)銷部：①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。③呆品處理。④內(nèi)銷成長率()％，年度內(nèi)銷金額()元。(3)供應部：①建立機物料ＡBＣ分類，實施重點控制。②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2客戶別銷售計劃表由貿(mào)易部

5、及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測)3產(chǎn)品別銷售計劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4生產(chǎn)計劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。5標準產(chǎn)能設定表系按各

6、生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。6標準用料設定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7標準人工費用設定表系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工