全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計研究.pdf

1、從英國的巴林銀行，到美國的安然、世通，中國的中航油，一個個曾經(jīng)輝煌的企業(yè)王國轟然倒塌，給投資者帶來了嚴重的打擊。企業(yè)風(fēng)險管理一時間成為了人們關(guān)注的焦點，也作為企業(yè)戰(zhàn)略管理中新的核心登上公司治理的舞臺。然而，傳統(tǒng)風(fēng)險管理已無法適應(yīng)新的環(huán)境下企業(yè)管理的需要。因此，COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》推動了風(fēng)險管理向全面風(fēng)險管理的轉(zhuǎn)變，全面風(fēng)險管理也逐漸成為風(fēng)險管理發(fā)展的未來趨勢。
　　究竟由誰參與甚至領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的全面風(fēng)

2、險管理活動較為合適呢？本文認為，內(nèi)部審計正是為組織增加價值和改善運作而進行的獨立、客觀的確認和咨詢活動，作為企業(yè)的一個職能部門，它處于一個相對獨立的地位，參與企業(yè)的風(fēng)險管理有其獨特的優(yōu)勢。內(nèi)部審計參與全面風(fēng)險管理不僅為內(nèi)部審計的自身發(fā)展提供了契機，而且有利于企業(yè)在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。
　　本文以 COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》為指導(dǎo)，通過對全面風(fēng)險管理和內(nèi)部審計發(fā)展的歷史回顧，運用審計學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)及統(tǒng)計學(xué)的相

3、關(guān)知識，分析了內(nèi)部審計介入全面風(fēng)險管理的現(xiàn)實動因，構(gòu)建了全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計的運行程序，調(diào)查并分析了全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計在我國的應(yīng)用現(xiàn)狀及存在的主要問題，最后，有針對性地提出了五個方面的保障措施。
　　本文的主要創(chuàng)新點有：理論研究的視角獨特，本文結(jié)合企業(yè)全面風(fēng)險管理的最新理論，提出風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計發(fā)展的新階段——全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計；采用問卷調(diào)查的方法，搜集我國全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計開展狀況的資料，彌補內(nèi)部審計相關(guān)資