《具有證券期貨從業(yè)資格計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

1、1中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知會協(xié)[2008]41號各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所：根據(jù)2008年度工作安排以及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）要求，我會制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師

2、事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案》（見附件1），并將于2008年6月14日起，對部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見附件2）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、檢查時間現(xiàn)場檢查的時間為2008年6月14日至7月13日，為期1個月。二、檢查范圍檢查范圍是各相關(guān)會計師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年度年報審計情況，必要時將追溯以前年度或作延伸檢查。三、準備工作1各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當高度重視檢查工作，接到通知后，及時將

3、2007年上市公司審計工作底稿歸整為審計檔案。3附件1：具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）（以下簡稱檢查通知）已經(jīng)公布，其中明確中注協(xié)將組織開展對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)

4、量檢查工作，提出以下方案。一、檢查對象的確定一、檢查對象的確定為了加強與相關(guān)監(jiān)管部門的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查，中注協(xié)2008年對證券資格事務(wù)所的檢查計劃分兩個階段進行。第一階段，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對象。第二階段，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門進一步溝通的結(jié)果，并結(jié)合中注協(xié)重點關(guān)注的“炒魷魚、接下家”行為，研究確定檢查對象。同時，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，中注協(xié)將對2007年檢查中存在問題較為嚴重、受到行業(yè)懲戒的證