海關(guān)非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部控制機制研究.pdf

1、內(nèi)部控制機制是保證一個系統(tǒng)健康、高效、穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)條件，非執(zhí)法領(lǐng)域是海關(guān)管理的重要組成部分，是推進現(xiàn)代化海關(guān)建設(shè)不可或缺的重要手段。近年來，海關(guān)總署及全國海關(guān)通過健全規(guī)章制度、明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范運行程序、強化風(fēng)險管理、加強信息化建設(shè)等內(nèi)控手段，不斷規(guī)范非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部管理活動，取得了顯著成效。但同時，在內(nèi)外部審計和巡視督察中也發(fā)現(xiàn)海關(guān)系統(tǒng)非執(zhí)法領(lǐng)域管理中存在著不少問題。
　　本文結(jié)合基層海關(guān)實踐工作，著眼全國海關(guān)管理機制體制，對海

2、關(guān)非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部控制體系的整體框架、控制節(jié)點、控制重點和運行機制進行了歸納、分析;并以政府部門內(nèi)部控制理論，特別是以控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督等五要素組成的COSO內(nèi)控框架理論為基礎(chǔ)，分析和查找海關(guān)非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部控制體系和運行機制中存在的缺陷和實際運行中產(chǎn)生的問題，包括:內(nèi)部控制尚未實現(xiàn)全覆蓋、管理人員內(nèi)控意識淡薄、監(jiān)督監(jiān)控合力不足、內(nèi)控信息化建設(shè)相對滯后等。
　　在此基礎(chǔ)上，結(jié)合海關(guān)總署以及部分海關(guān)在非執(zhí)法領(lǐng)