稅法與稅務(wù)會計(jì)實(shí)驗(yàn)題目與答案

1、稅法與稅務(wù)會計(jì)實(shí)驗(yàn)一一、單選題1、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)商將外購的部分飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)【答案】：A.【解析】A選項(xiàng)屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅；BCD選項(xiàng)均屬于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，不屬于視同銷售貨物的行為。2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺

2、舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2011年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.39B.0.40C.2.91D.3.40【答案】：A.【解析】納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為增值稅一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20(13%)2%=0.39(萬元)3、下列各項(xiàng)不屬于增值稅特點(diǎn)的是（）A.保持稅收中性B.普遍

3、征收C.實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度D.實(shí)行稅款抵扣制度【答案】：C.【解析】增值稅具有如下特點(diǎn)：保持稅收中性；普遍征收；稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)；實(shí)行稅款抵扣制度；實(shí)行比例稅率；實(shí)行價(jià)外稅制度。4、2014年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬元，銷售白酒時(shí)收取包裝物押金5萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.106B.106.85C.109.08D.109.

4、42【答案】：D.【解析】該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480（155）(117%)]20%100100010000=109.42。白酒同時(shí)采用比例稅率和定額稅率。白酒的比例稅率為20%，定額稅率主要把握公斤、噸與斤等不同計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的換算。計(jì)量單位500克或500毫升1公斤（1000克）1噸（1000公斤）單位稅額0.5元1元1000元5、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月直接銷售化妝品取得

5、收入8.5萬元，直接銷售護(hù)發(fā)品取得收入6.8萬元，銷售化妝品和護(hù)發(fā)品組合的禮品盒取得12萬元，上述收入均不含增值稅。該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.6.15B.8.19C.3.6D.2.5512、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A.修理機(jī)器B.修繕房屋C.修復(fù)古董D.裁剪服裝【答案】：B.【解析】修繕房屋屬于建筑業(yè)的勞務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅。13、按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是（）。A.家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)B.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕

6、、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)D.公園、動（植）物園的門票收入【答案】：B.【解析】家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒有免稅規(guī)定；殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)沒有免稅規(guī)定；公園、動（植）物園的門票收入在條例中沒有免稅規(guī)定，之規(guī)定紀(jì)念館、博物館、文物保護(hù)單位、文化館、美術(shù)館等舉辦文化活動的門票收入以及宗教場所舉辦的文化、宗教活動的門票收入免稅。14、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是（）。A.單位的員工為本單位提供勞務(wù)時(shí)，是營

7、業(yè)稅的納稅人B.個(gè)體戶的雇工為雇主提供勞務(wù)時(shí)，是營業(yè)稅的納稅人C.營業(yè)稅設(shè)計(jì)了起征點(diǎn)，納稅人營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，就超過的部分納稅D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅期限規(guī)定執(zhí)行【答案】D.【解析】單位或個(gè)體戶聘用的員工、雇員為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅服務(wù)，不是營業(yè)稅的納稅人；營業(yè)稅設(shè)計(jì)了起征點(diǎn)，納稅人營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，就營業(yè)額全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。15、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.

8、旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅C.土地租賃按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅D.個(gè)人受托種植植物按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅【答案】D.【解析】旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅；金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營業(yè)稅；土地租賃按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。16、納稅人在銷售不動產(chǎn)時(shí)連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照（）征收營業(yè)稅。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.銷售不

9、動產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)D.建筑業(yè)【答案】B.【解析】納稅人在銷售不動產(chǎn)時(shí)連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。17、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅B.只有同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C.只要退還“三稅”的就退還城建稅D.城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅或營業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人【答案】D.【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增