繼續(xù)教育答案會計與稅法差異

1、會計與稅法差異1A按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅）A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應(yīng)繳納所得稅）。A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承

2、付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（2013年10月24日）。A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元）。B不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則）。C采用公允價值模式進行后續(xù)計

3、量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（公允價值變動損益）。E2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元）。2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確

4、的是（稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元）。2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準予扣除的金額為（15萬元）。2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。G關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費用）。關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不

5、正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入）。企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（貨幣性收入）。企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（印花稅）。企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則）。企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（）以上，可以在（）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；5企業(yè)接受控股股東捐贈的處

6、理，錯誤的是（確認為當期收益）。企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產(chǎn)時）。企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計入的會計科目是（銷售費用）。企業(yè)會計準則規(guī)定購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（購買價款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（15%）的部分，準予扣除。企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)

7、投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（合同約定的付息日期）。企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅基礎(chǔ)為（被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)）。企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。R融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當進行納稅調(diào)整的是（會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備）。S稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）。稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（真實性原則）。稅法

8、規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價值和相關(guān)稅費）。稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本）。稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費用支付金額必須確定）。稅前會計利潤進行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（應(yīng)付稅款法）。稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折