會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)cai課件

1、歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)CAI課件,天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,課程介紹,學(xué)習(xí)輔導(dǎo),期末復(fù)習(xí),模擬測(cè)試,其它信息,案例資料,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,課程導(dǎo)航,天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,

2、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程介紹,為什么要學(xué)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》課程？教學(xué)目的與要求 本課程的基本內(nèi)容如何學(xué)好本課程關(guān)于考核,,,,,《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》是廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科的必修課，72學(xué)時(shí)，4學(xué)分。,,對(duì)付財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的“泛假主義”，無(wú)論如 何離不開(kāi)“兩手抓”：一手抓結(jié)果，即財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告，另一手抓過(guò)程，即生成財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部控制。以往，會(huì)計(jì)主管部門(mén)似乎“一手硬，一手軟”，重會(huì)計(jì)報(bào)表而輕內(nèi)部控

3、制。面對(duì)財(cái)務(wù)舞弊手段“月月新、周周新、日日新”的窘?jīng)r，它終于意識(shí)到“兩手抓，兩手都要硬”的重大意義，于是，義無(wú)反顧地走上內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)的漫漫途程。,,為什么要學(xué)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》課程？,特別是在會(huì)計(jì)參與管理決策的職能越來(lái)越受到重視的今天, 財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生更需要掌握應(yīng)用會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本理論和基本方法去加強(qiáng)內(nèi)部控制。,,為什么要學(xué)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》課程？,會(huì)使你更加開(kāi)闊視野，能夠站在一個(gè)較高的角度看問(wèn)題，會(huì)使你的思維方式更加嚴(yán)謹(jǐn)和系

4、統(tǒng)化。,教學(xué)目的與要求,目的：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，全面地、系統(tǒng)地掌握內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本理論、基本知識(shí)和方法，對(duì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的實(shí)踐問(wèn)題進(jìn)行分析和決策。要求：學(xué)習(xí)“會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)”這門(mén)課程，要求掌握該課程的基本理論、基本方法和基本技能，并在學(xué)習(xí)中處理好全面與重點(diǎn)、理解與記憶、知識(shí)與應(yīng)用的關(guān)系。,本課程的基本內(nèi)容,會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是在會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等多門(mén)會(huì)計(jì)課程基礎(chǔ)上為完善企業(yè)內(nèi)部控制而開(kāi)設(shè)的課程。 具體內(nèi)容包括

5、： 賬務(wù)處理程序各要素的設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等各種具體業(yè)務(wù)實(shí)施中如何加強(qiáng)內(nèi)部控制而進(jìn)行的設(shè)計(jì)。,,如何學(xué)好本課程？,要注意培養(yǎng)自學(xué)能力的提高，由被動(dòng)聽(tīng)課轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)學(xué)習(xí)。 我們?cè)趯W(xué)知識(shí)、學(xué)理論的同時(shí)，更要重視學(xué)“學(xué)習(xí)知識(shí)的方法”。,多種學(xué)習(xí)形式相結(jié)合,善用各種教學(xué)媒體,應(yīng)變的根本之道是學(xué)習(xí),善用各種教學(xué)媒體,文字教材：選用中央廣播電視大學(xué)出版社2002年6月出版李殿富主編的《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》為主要文字教材。配合

6、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局培訓(xùn)學(xué)院組編的《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)》一書(shū) 。 錄像課：中央電大已經(jīng)錄制了2盤(pán)共3講，主要進(jìn)行專題講授與案例分析，由張建設(shè)、蘇君主講。 IP課：對(duì)課程內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)講授，由張建設(shè)、蘇君主講。（8節(jié)）。,善用各種教學(xué)媒體,教學(xué)網(wǎng)頁(yè)：中央電大在線網(wǎng)址：http://open.edu.cn/ 天津電大網(wǎng)址：http://www.tjrtvu.edu.cn/

7、 電大在線網(wǎng)址：http://open.tjrtvu.edu.cn/ 電話及電子郵件答疑：中央電大主持教師艾大力 聯(lián)系電話為：010-66490581 E mail:IDl@crtvu.edu.cn 天津電大責(zé)任教師方新立聯(lián)系電話為-23679965,,在利用多種媒體教材進(jìn)行自學(xué)的基礎(chǔ)上，安排一定量的集中輔導(dǎo)，以解決學(xué)習(xí)中存在的較為普遍的問(wèn)題。,,通過(guò)閱讀文字教材、收看錄象課、IP課來(lái)理解和掌握課程基本內(nèi)容

8、。,學(xué),自,中,輔,導(dǎo),多種教學(xué)形式相結(jié)合,集,根據(jù)本課程案例分析內(nèi)容的需要，至少要組織1——2次課堂討論，以幫助學(xué)員掌握案例分析的方法，培養(yǎng)學(xué)員分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。,課 堂 討 論,本課程計(jì)劃安排4次作業(yè)和四次測(cè)試，要求學(xué)員必須獨(dú)立完成，作業(yè)及討論成績(jī)占形成性成績(jī)的50%。測(cè)試成績(jī)占形成性成績(jī)的50%。,作 業(yè)及測(cè)試,多種教學(xué)形式相結(jié)合,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9、,,,,,,,,,,,,,,,,,,考,核,本課程的考核分形成性考核和期末考試兩部分：形成性考核占課程總成績(jī)的20%。其中4次記分作業(yè)考核占40% ，要求獨(dú)立完成方可取得成績(jī)。學(xué)習(xí)情況考核占另20% ，學(xué)員可選擇采用小組學(xué)習(xí)或?qū)W習(xí)筆記方式，由指導(dǎo)教師根據(jù)小組學(xué)習(xí)記錄或?qū)W習(xí)筆記的完整情況給分（若采取小組學(xué)習(xí)形式，要求有小組學(xué)習(xí)時(shí)間、內(nèi)容或討論記錄；若采取學(xué)習(xí)筆記形式，要求筆記要完整記錄上網(wǎng)、自學(xué)、輔導(dǎo)學(xué)習(xí)的時(shí)間，內(nèi)容）。另有四次測(cè)試成績(jī)

10、占40% 。期末考試占課程總成績(jī)的80%。由全國(guó)統(tǒng)一命題、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。,讓我們一起探索新的學(xué)習(xí)模式,讓我們大家共同探討，各抒己見(jiàn)，盡量營(yíng)造出一個(gè)自主學(xué)習(xí)、主動(dòng)思維的氛圍。希望大家積極參與，通過(guò)記憶環(huán)境的改變，多想、多分析、多說(shuō)、多聽(tīng)會(huì)加深對(duì)知識(shí)的記憶，從中學(xué)到自主學(xué)習(xí)、主動(dòng)思維的方法。,歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解會(huì)計(jì)法規(guī)體系、會(huì)計(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容、目標(biāo)、原則、程序、內(nèi)部控制制度；理

11、解會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)法規(guī)體系、會(huì)計(jì)環(huán)境和內(nèi)部控制制度的關(guān)系；掌握會(huì)計(jì)處理方法選擇的內(nèi)容。,第一章 總論,歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)法規(guī)體系、會(huì)計(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容、目標(biāo)、原則與程序，內(nèi)部控制制度；會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)法規(guī)體系、會(huì)計(jì)環(huán)境、內(nèi)部控制制度的關(guān)系；會(huì)計(jì)處理方法選擇的內(nèi)容。,歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,1．會(huì)計(jì)法規(guī)體系與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)識(shí)記：會(huì)計(jì)法規(guī)體系、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo)理解：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)法規(guī)體系

12、的關(guān)系 2．會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 識(shí)記：會(huì)計(jì)環(huán)境性假設(shè)理解：會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)系,學(xué)習(xí)要求,歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,3．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則與程序 識(shí)記：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則與程序4．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度 識(shí)記：內(nèi)部控制制度 著重理解：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系（聯(lián)系實(shí)例）請(qǐng)你也舉一例說(shuō)明這兩者的關(guān)系 5．會(huì)計(jì)處理方法的選擇 理解：會(huì)計(jì)處理方法選擇的內(nèi)容,學(xué)習(xí)要求,有著200多年歷史，資本雄厚的

13、巴林銀行，在衍生性金融產(chǎn)品的不當(dāng)操作下宣告破產(chǎn)，即是一樁百分之百內(nèi)部控制失效的例證。雖然稽核人員早已稽核出來(lái)其操作異常，但因?yàn)楣芾懋?dāng)局的懈怠，違背了內(nèi)部控制的精神，終究使這家歷史悠久的銀行回天乏術(shù)。曾經(jīng)以利潤(rùn)高速增長(zhǎng)現(xiàn)身的“鄭百文”，在初步成績(jī)面前，頭昏腦熱，奉行激進(jìn)擴(kuò)張的管理哲學(xué)，對(duì)眾多的下屬子公司管理失控，迅速跌入經(jīng)營(yíng)失敗的困境，上演了一幕扼腕長(zhǎng)嘆的悲劇。更有離奇者，像銀廣夏，表面上有關(guān)憑證審核、批準(zhǔn)等控制環(huán)節(jié)齊全，背地里卻是一個(gè)不

14、折不扣的造假鏈！ 返回,歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解附表的設(shè)計(jì)原理和內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)；理解會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的目標(biāo)、原則和會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的種類與內(nèi)容；能夠應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的格式、項(xiàng)目分類和項(xiàng)目排列順序的原理，能夠應(yīng)用現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)的原理； 能夠理解編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表前的準(zhǔn)備工作并會(huì)實(shí)際應(yīng)用，能夠應(yīng)用合并會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)原理。,第二章 會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì),歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,會(huì)計(jì)

15、報(bào)表設(shè)計(jì)的目標(biāo)、原則、種類與內(nèi)容；資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的格式、項(xiàng)目分類和項(xiàng)目排列順序的原理；現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)的原理；附表的設(shè)計(jì)原理和內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)；編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表前的準(zhǔn)備工作和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)原理。,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,1．會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)總論理解：會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的目標(biāo)、原則和會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的種類與內(nèi)容2．資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)應(yīng)用：資產(chǎn)負(fù)債表的格式、項(xiàng)目分類和項(xiàng)目排列順序的原理3．利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)應(yīng)用：利潤(rùn)表的格式、項(xiàng)

16、目分類和項(xiàng)目排列順序的原理4．現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)應(yīng)用：現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)的原理,學(xué)習(xí)要求,歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,5．附表和內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)原理識(shí)記：內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)應(yīng)用：附表的設(shè)計(jì)原理6．合并會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)識(shí)記：設(shè)計(jì)匯總內(nèi)部交易事項(xiàng)報(bào)表的作用理解：編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表前的準(zhǔn)備工作應(yīng)用：合并會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)原理,Ministry of Education P.R.C.,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生理解會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的目標(biāo)，能夠應(yīng)用

17、原始憑證和記帳憑證以及會(huì)計(jì)憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的原理；理解會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的目標(biāo)，能夠應(yīng)用會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計(jì)的原理； 理解會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的目標(biāo)，能夠應(yīng)用總分類科目、明細(xì)分類科目及會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)的原理。,第三章 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì),Ministry of Education P.R.C.,會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的目標(biāo)，原始憑證和記帳憑證以及會(huì)計(jì)憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的原理；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的目標(biāo)，會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計(jì)的原

18、理； 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的目標(biāo)，會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計(jì)的原理。,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),Ministry of Education P.R.C.,1．會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)理解：會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的目標(biāo)應(yīng)用：原始憑證和記帳憑證以及會(huì)計(jì)憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的原理2．會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)理解：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的目標(biāo)應(yīng)用：會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計(jì)的原理,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,3．會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)理解：會(huì)計(jì)科目

19、設(shè)計(jì)的目標(biāo)應(yīng)用：總分類科目、明細(xì)分類科目及會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)的原理,歡迎學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì)的目標(biāo)，理解會(huì)計(jì)核算組織程序選擇的原理； 理解會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則及其模式； 理解會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)人員的任職資格與配備。,第四章 會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì) 和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員的設(shè)置,Ministry of Education P.R.C.,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)

20、計(jì)的目標(biāo)，會(huì)計(jì)核算組織程序選擇的原理； 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則及其模式； 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)人員的任職資格與配備。,Ministry of Education P.R.C.,1．會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì) 識(shí)記：會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì)的目標(biāo) 理解：會(huì)計(jì)核算組織程序選擇的原理 2．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)置 理解：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則及其模式、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)人員的任職資格與配備,學(xué)習(xí)要求,Ministr

21、y of Education P.R.C.,企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法的設(shè)計(jì)兩個(gè)方面。只有將兩者相輔相承、有機(jī)結(jié)合地進(jìn)行設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度，才能最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)督職能。因此，從本章起以后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，都會(huì)涉及業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法的設(shè)計(jì)兩個(gè)方面。,第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),Ministry of Education P.R.C.,學(xué)

22、習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；了解貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)的程序，理解并能夠應(yīng)用對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制的方法；理解并能夠應(yīng)用貨幣資金清查的內(nèi)部控制方法； 理解并能夠應(yīng)用庫(kù)存現(xiàn)金與備用金、銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì)；理解并能夠應(yīng)用貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的設(shè)計(jì)。,第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),Ministry of Education P.R.C.,貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和

23、核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容及其特點(diǎn)、內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的目標(biāo)；貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)的程序及其內(nèi)部控制的方法；貨幣資金清查的內(nèi)部控制方法；庫(kù)存現(xiàn)金與備用金、銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì)； 貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的設(shè)計(jì)。,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),Ministry of Education P.R.C.,一、明確貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)容 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，就是要根據(jù)國(guó)家制定的各項(xiàng)法律、法規(guī)和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)

24、營(yíng)管理特點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算方法。 在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中貨幣資金的特點(diǎn)： （一）流動(dòng)性強(qiáng) （二）具有同其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性 （三）國(guó)家的宏觀管理要求嚴(yán)格,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,二、掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo) 只有根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金會(huì)

25、計(jì)制度，才能落實(shí)國(guó)家關(guān)于貨幣資金的各項(xiàng)宏觀管理制度、加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，從而保證貨幣資金在對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的恰當(dāng)披露、保證貨幣資金的安全和正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。其目標(biāo)主要有： （一）落實(shí)貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任，保證貨幣資金的安全 （二）便于貨幣資金的合理調(diào)度，滿足各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要 （三）準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供貨幣資金的會(huì)計(jì)

26、信息 （四）借助對(duì)貨幣資金的控制理順并強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的管理,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,三、掌握貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度及與貨幣資金的崗位分工制度的關(guān)系 貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度要求： 1.明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。 2.規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 3.對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)

27、當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。 4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,四、理解貨幣資金的崗位分工制度的道理并掌握其要點(diǎn) 貨幣資金崗位分工制度設(shè)計(jì)的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，既包括企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部的出納崗位與會(huì)計(jì)崗位的分工，也包括與貨幣資金運(yùn)行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位分工和貨幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工等。在

28、這一系列崗位責(zé)任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在七個(gè)方面： 1.貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。 由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付及保管，不允許其他人員接觸。其目的是保證責(zé)任到人，使貨幣資金收付、保管的權(quán)責(zé)清晰，防止由越權(quán)、串崗等行為的發(fā)生而引發(fā)的一種責(zé)任多人承擔(dān)，而誰(shuí)也有理由不承擔(dān)的現(xiàn)象，讓出納人員切實(shí)承擔(dān)起貨幣資金安全的責(zé)任。

29、 2.出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。 由出納的崗位責(zé)任所決定，出納人員在收付貨幣資金的同時(shí)，應(yīng)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，如果有授權(quán)還可同時(shí)編制記賬憑證，這是為便于工作和提高工作效率。由總分類賬控制日記賬和明細(xì)賬的功能所決定，出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。否則，出納人員工作中發(fā)生的錯(cuò)誤、舞弊就無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，總賬也就失去了它應(yīng)有的控制作用。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of E

30、ducation P.R.C.,3.出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。 一般而言，每一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面使貨幣資金發(fā)生增、減（借、貸）變動(dòng)，另一方面會(huì)使相對(duì)應(yīng)的非貨幣資金賬戶發(fā)生相應(yīng)金額的反方向（貸、借）變動(dòng)。這正是復(fù)式記賬法中賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的內(nèi)涵。利用復(fù)式記賬法中的這種賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系可以清楚地看出貨幣資金的來(lái)龍去脈，可以從非貨幣資金賬戶的一個(gè)側(cè)面監(jiān)督貨幣資金的收付是否正確，如果出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金

31、賬戶的記賬工作，就失去了這種監(jiān)督，就有可能掩蓋出納人員的舞弊行為。 4.出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。 出納人員是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，其執(zhí)行依據(jù)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)（原始憑證）和有被授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。這是對(duì)貨幣資金收支實(shí)施的兩項(xiàng)監(jiān)督，如果審批人員與執(zhí)行人員合一，自然就失去了一項(xiàng)監(jiān)督，就會(huì)給舞弊創(chuàng)造條件。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,5.貨幣資金的

32、收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。 控制貨幣資金支出的每一個(gè)專用印章代表著一道控制程序，再加上業(yè)務(wù)經(jīng)手、各級(jí)被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)、出納的審核職責(zé)等，這多重控制構(gòu)成了貨幣資金的監(jiān)管防線。如果貨幣資金的收付和控制貨幣資金收付的專用印章由一人兼管（往往是出納人員），有幾道防線就會(huì)形同虛設(shè)。設(shè)想一下，如果出納人員同時(shí)兼管幾枚印章，一定會(huì)方便貨幣資金的支付，可謂是“一站式”服務(wù)。但同時(shí)意味著出納員是這個(gè)世界上最有錢(qián)的人，因?yàn)樗?/p>

33、拿走多少錢(qián)，只有企業(yè)有，他又想拿，那就是舉手之勞了。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,6.出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。 按設(shè)計(jì)崗位職責(zé)的一般規(guī)定，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，稽核人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)的稽核，檔案保管人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管。這是三個(gè)典型的不相容職務(wù)。如果三者不相分離，那么出納人員的舞弊就不能在稽核中發(fā)現(xiàn)，如果被懷疑有作弊行為，他最后的一招就是篡

34、改、銷(xiāo)毀原始記錄。從這個(gè)角度看，稽核崗位和會(huì)計(jì)檔案保管崗位是對(duì)出納崗位的制約與監(jiān)督。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,7.出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離。 出納人員就是貨幣資金的保管員，他和倉(cāng)庫(kù)保管員有什么區(qū)別？如果一定要說(shuō)彼此有什么不同，那就是一個(gè)管錢(qián)一個(gè)管物。那么財(cái)產(chǎn)清查中倉(cāng)庫(kù)保管員能夠自己盤(pán)點(diǎn)嗎？現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)與此有什么不同？所以，

35、一定要有專門(mén)的清查盤(pán)點(diǎn)人員負(fù)責(zé)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金、銀行存款乃至其他貨幣資金進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤(pán)點(diǎn)。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,五、掌握貨幣資金收入的內(nèi)部控制制度的要點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的可操作性主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)上。因此大家應(yīng)特別注意深入理解一般企業(yè)貨幣資金收入的控制程序圖（教材P104圖5-1 貨幣資金收入的控制程序）。企業(yè)除了制訂貨幣資金收入控制程序外

36、，還必須對(duì)于貨幣資金收入相關(guān)進(jìn)行控制。主要包括的有： 1．嚴(yán)格控制收款日期，保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取，不缺不漏并及時(shí)送存銀行。 2．所有收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號(hào)，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。3．建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗(yàn)制度。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,六、掌握貨幣資金支出的控制制度要點(diǎn) 貨幣資金支出的控制程序講了四個(gè)控制環(huán)節(jié)

37、和支出的控制程序圖。 四個(gè)控制環(huán)節(jié)為：支付申請(qǐng)——支付審批——支付復(fù)核——辦理支付 一般企業(yè)最主要、最經(jīng)常、也是運(yùn)行環(huán)節(jié)最復(fù)雜的貨幣資金支出是物資采購(gòu)，其具體控制程序如教材P106圖5-2貨幣資金支出的控制程序所示。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,七、掌握貨幣資金清查控制制度的要點(diǎn) （一）庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度 庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度包括出納人員自身隨時(shí)進(jìn)行的日常盤(pán)點(diǎn)和專

38、門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)兩個(gè)方面。 1.出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)金出納人員必須在每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤(pán)點(diǎn)結(jié)果相核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員，以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。 2.專門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。這種復(fù)核、檢查性的盤(pán)點(diǎn)除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外

39、，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿等資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性，包括賬簿資料是否完整、齊全，有無(wú)遺漏、計(jì)算錯(cuò)誤等情況；檢查庫(kù)存現(xiàn)金限額的遵守情況；有無(wú)“白條”頂庫(kù)、挪用情況，并在清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告的“備注”欄說(shuō)明。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都應(yīng)將清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填列在“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。 應(yīng)注意掌握“ 庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”的一般格式。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of

40、 Education P.R.C.,（二）企業(yè)與銀行的對(duì)賬制度 企業(yè)貨幣資金收支的絕大部分都是通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的。為了保證銀行存款核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，保證銀行存款的安全，企業(yè)必須與銀行進(jìn)行銀行存款的清查核對(duì)。企業(yè)出納員應(yīng)隨時(shí)根據(jù)銀行的對(duì)賬單及時(shí)與銀行對(duì)賬。如果企業(yè)銀行存款的收付業(yè)務(wù)較少，銀行提供對(duì)賬單較遲的，企業(yè)至少應(yīng)每月與銀行對(duì)一次賬。 為加強(qiáng)對(duì)銀行存款的監(jiān)控，除了由出納人員隨時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬外，還必須建立由專門(mén)清

41、查人員負(fù)責(zé)的定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復(fù)核、檢查性核對(duì)制度。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,（三）掌握備用金控制制度要點(diǎn) 為了保證企業(yè)各有關(guān)職能部門(mén)業(yè)務(wù)管理職能的有效實(shí)施，使業(yè)務(wù)職能管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，本著既方便業(yè)務(wù)部門(mén)工作又有利于堵塞管理漏洞的原則，企業(yè)可以對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)或職能管理部門(mén)實(shí)施定額備用金管理制度。其控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)包括： 1.設(shè)置批準(zhǔn)制度。 2

42、.定額管理制度。 3.日常管理責(zé)任制度。 4.清查盤(pán)點(diǎn)制度。 5.審查入賬制度。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告設(shè)計(jì)突了這樣兩個(gè)方面的內(nèi)容： 設(shè)計(jì)宗旨：貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的核心是如何使企業(yè)管理當(dāng)局及時(shí)了解貨幣資金在本期的增加、減少和期末結(jié)存情況，其項(xiàng)目設(shè)置應(yīng)一目了然，具有嚴(yán)密的勾稽關(guān)系；編制方法應(yīng)簡(jiǎn)便易行。 設(shè)計(jì)要點(diǎn)：一是本日結(jié)存的貨幣資

43、金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨幣資金存在的具體形式；三是披露其來(lái)源渠道和用途；四是能夠反映明日可實(shí)際動(dòng)用的最大額度。 除掌握教材上示例外,應(yīng)關(guān)注實(shí)際工作中的一些實(shí)例;如某公司差旅費(fèi)、工作餐等費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,八、掌握貨幣資金業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)要點(diǎn),china central radio ＆TV university,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；理解并能夠

44、應(yīng)用應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計(jì)原理。,第六章 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),china central radio ＆TV university,應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容及其特點(diǎn)；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的目標(biāo)；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)核算方法的設(shè)計(jì)。,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),Ministry of Education P.R.C.,1．應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)

45、容與目標(biāo)識(shí)記：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)、目標(biāo)2．應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)理解與應(yīng)用：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理3．應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)理解并應(yīng)用：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)核算方法的設(shè)計(jì)原理,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)及其目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和儲(chǔ)存業(yè)務(wù)

46、內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計(jì)原理。,第七章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),Ministry of Education P.R.C.,一、掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)要點(diǎn) （一）明確采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特點(diǎn)要實(shí)現(xiàn)存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)，首先必須了解存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)一般具有以下特點(diǎn)： 1．它與生產(chǎn)和銷(xiāo)售計(jì)劃聯(lián)系密切； 2．它直接導(dǎo)致貨幣資金的支出或?qū)ν庳?fù)債的增加； 3．業(yè)務(wù)發(fā)

47、生頻繁，工作量大，運(yùn)行環(huán)節(jié)多，容易產(chǎn)生管理漏洞。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,（二）明確采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的六個(gè)目標(biāo)(128頁(yè))（三）掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的六方面設(shè)計(jì)要點(diǎn)1．職務(wù)分離制度 存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)中的主要業(yè)務(wù)有提交請(qǐng)購(gòu)單、簽訂采購(gòu)合同、訂貨、收貨和入賬等。在這些業(yè)務(wù)中需要進(jìn)行職務(wù)分離的主要有教材129頁(yè)所述七點(diǎn)：,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Educati

48、on P.R.C.,2．存貨采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單控制制度 在確定存貨采購(gòu)時(shí)，必須由物資的使用部門(mén)根據(jù)未來(lái)一定期間的需要量，以填制“物資需求單”的方式提前通知物資保管部門(mén)，由保管部門(mén)再根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫(kù)存量計(jì)算出請(qǐng)購(gòu)量后，正式提交“請(qǐng)購(gòu)單”。經(jīng)過(guò)物資保管部門(mén)主管簽字的請(qǐng)購(gòu)單還必須通過(guò)采購(gòu)部門(mén)和資金管理（或財(cái)務(wù)，下同）部門(mén)的確認(rèn)后方可生效。存貨采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單由資金管理部門(mén)簽署同意執(zhí)行的意見(jiàn)后，再交采購(gòu)部門(mén)，由采購(gòu)部門(mén)將請(qǐng)購(gòu)單報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后存

49、檔備案并辦理招標(biāo)訂貨手續(xù)。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,3．訂貨控制制度。 4．貨物驗(yàn)收控制制度。 5．入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度。 6．會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬制度。（四）掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn) 1．設(shè)計(jì)采購(gòu)憑證及其流轉(zhuǎn)程序的原則 采購(gòu)業(yè)務(wù)必須有嚴(yán)密的手續(xù)制度、規(guī)范的采購(gòu)憑證及合理的憑證流轉(zhuǎn)程序，使采購(gòu)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)、物價(jià)、儲(chǔ)運(yùn)、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)會(huì)等部門(mén)既相

50、互配合，又相互制約，才能收到好的效果。因此，采購(gòu)憑證及其流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)必須遵循136頁(yè)所述5個(gè)原則：,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,2．掌握采購(gòu)憑證兩個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)采購(gòu)憑證連同后面的驗(yàn)收入庫(kù)憑證設(shè)計(jì)，是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)在采購(gòu)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)憑證上，需要進(jìn)行配套設(shè)計(jì)的憑證主要有采購(gòu)環(huán)節(jié)的物資需求單、請(qǐng)購(gòu)單、詢\報(bào)價(jià)單、訂貨單和驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)的收貨單、缺貨通

51、知單和退貨通知單。(教材136-139),學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,3．憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì) 采購(gòu)業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)，嚴(yán)格地說(shuō)，也就是收貨單的傳遞程序。大家應(yīng)注意熟悉送貨制下的憑證流轉(zhuǎn)程序、提貨制下的憑證流轉(zhuǎn)程序、發(fā)貨制下的憑證流轉(zhuǎn)程序三張程序圖。 二、掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) （一）明確銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的三個(gè)特點(diǎn) （二）明確銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的五點(diǎn)目標(biāo)(教材1

52、42頁(yè)),學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,（三）掌握銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的七方面設(shè)計(jì)要點(diǎn)(142-144并聯(lián)系某公司案例)（四）掌握銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn) 1．掌握工業(yè)企業(yè)及批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn) 企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)憑證上，需要進(jìn)行配套設(shè)計(jì)的憑證主要有發(fā)貨單、銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表。 銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)，嚴(yán)格地說(shuō)，也就是發(fā)貨單的內(nèi)

53、部傳遞程序。大家應(yīng)注意熟悉送貨制下的憑證流轉(zhuǎn)程序、提貨制下的憑證流轉(zhuǎn)程序、發(fā)貨制下的憑證流轉(zhuǎn)程序三張程序圖。(146-147) 2．零售企業(yè)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì),學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,零售企業(yè)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)憑主要是銷(xiāo)貨小票、內(nèi)部交款單和商品進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)告單三張銷(xiāo)貨憑證。 零售企業(yè)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序與我們的日常生活貼近，比較容易理解。 (教材147-149),學(xué)習(xí)要求,M

54、inistry of Education P.R.C.,1．存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo)識(shí)記：存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)及其目標(biāo)2．存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)理解與應(yīng)用：采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理—以某公司物料采購(gòu)管理制度為例3．存貨業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)了解與應(yīng)用：原材料、商品與包裝物和低值易耗品核算方法的設(shè)計(jì)原理。,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P

55、.R.C.,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)，了解實(shí)際成本法與計(jì)劃成本法；理解并能夠應(yīng)用生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原理；理解并能夠應(yīng)用實(shí)際成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)原理、生產(chǎn)費(fèi)用歸集分配方式、相關(guān)憑證與表格和報(bào)表的設(shè)計(jì)原理；了解并能夠應(yīng)用計(jì)劃成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)原理、計(jì)劃成本核算方法與標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法和定額成本核算方法的設(shè)計(jì)原理。,第八章 生產(chǎn)制造過(guò)程業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),Minis

56、try of Education P.R.C.,生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)，實(shí)際成本法與計(jì)劃成本法；生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原理；實(shí)際成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)原理、生產(chǎn)費(fèi)用歸集分配方式、相關(guān)憑證與表格和報(bào)表的設(shè)計(jì)原理；計(jì)劃成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)原理、計(jì)劃成本核算方法與標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法和定額成本核算方法的設(shè)計(jì)原理。,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),Ministry of Education P.R.C.,1．生產(chǎn)制

57、造過(guò)程業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo) 識(shí)記：生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)及其目標(biāo) 2．生產(chǎn)制造過(guò)程業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)識(shí)記：實(shí)際成本法與計(jì)劃成本法理解與應(yīng)用：生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原理,學(xué)習(xí)要求,Ministry of Education P.R.C.,3．實(shí)際成本核算方法的設(shè)計(jì)理解與應(yīng)用：實(shí)際成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)原理、生產(chǎn)費(fèi)用歸集分配方式、相關(guān)憑證與表格和報(bào)表的設(shè)計(jì)原理 4．計(jì)劃成本核算方法的

58、設(shè)計(jì) 了解與應(yīng)用：計(jì)劃成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)原理、計(jì)劃成本核算方法與標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法和定額成本核算方法的設(shè)計(jì)原理,Ministry of Education P.R.C.,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用有價(jià)證券與其他投資投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理；理解并能夠應(yīng)用短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資與長(zhǎng)期投資減值核算方法的設(shè)計(jì)原理。,第九章 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度

59、的設(shè)計(jì),Ministry of Education P.R.C.,投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；有價(jià)證券與其他投資投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的方法；短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資與長(zhǎng)期投資減值核算方法的設(shè)計(jì)原理。,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),Ministry of Education P.R.C.,1．投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo)識(shí)記：投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)2．投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)

60、理解與應(yīng)用：有價(jià)證券與其他投資投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理3．投資業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)理解與應(yīng)用：短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資與長(zhǎng)期投資減值核算方法的設(shè)計(jì)原理,學(xué)習(xí)要求,第十章 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計(jì)原理。,china central radi

61、o ＆TV university,Ministry of Education P.R.C.,固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計(jì)原理。,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),Ministry of Education P.R.C.,1．固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo)識(shí)記：固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo) 2．固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)

62、計(jì)制度的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計(jì)原理 3．無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計(jì)原理,學(xué)習(xí)要求,china central radio ＆TV university,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計(jì)原理。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特

63、點(diǎn)與目標(biāo)；負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計(jì)原理。,第十一章 負(fù)債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),china central radio ＆TV university,1．負(fù)債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo) 識(shí)記：負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo) 2．負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理 3．負(fù)債業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：負(fù)債業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)原理,學(xué)習(xí)要求,china ce

64、ntral radio ＆TV university,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計(jì)原理。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計(jì)原理。,第十二章 收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),china central radio ＆TV university,1．收入與費(fèi)用業(yè)

65、務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo) 識(shí)記：費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo) 2．收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)理解與應(yīng)用：收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理3．收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)原理,學(xué)習(xí)要求,第十三章 所有者權(quán)益業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

66、方法與核算方法的設(shè)計(jì)原理。,china central radio ＆TV university,Ministry of Education P.R.C.,學(xué)習(xí)要求： 1．所有者權(quán)益業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容與目標(biāo) 識(shí)記：所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo),學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)與目標(biāo)；所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計(jì)原理。,Ministry of

67、Education P.R.C.,3．所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計(jì)原理,2．所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理,Ministry of Education P.R.C.,學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的必要性；理解計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則；理解并能夠

68、應(yīng)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)方法的原理。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的必要性；計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則；計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)方法。,第十四章 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)制度設(shè)計(jì)中的特殊問(wèn)題,Ministry of Education P.R.C.,1．計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的必要性 識(shí)記：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的必要性 2．計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則理解：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則 3．計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì) 理解與應(yīng)用：計(jì)算機(jī)