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1、一、資料一、資料上海LM(集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國(guó)內(nèi)第一包洗衣粉,填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白,成為我國(guó)洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團(tuán))有限公司已成為我國(guó)目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè),全國(guó)500家最大工業(yè)企業(yè)之一,在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年10月,上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))有限公司,從而成
2、為有影響、有實(shí)力的大型國(guó)有獨(dú)資企業(yè)集團(tuán),成為投資管理、科技開(kāi)發(fā),人力資源開(kāi)發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國(guó)工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬(wàn)美元組建的合資公司,也是LM集團(tuán)的主體公司。最近幾年,“LM”又成功地實(shí)施了“銷(xiāo)地產(chǎn)”戰(zhàn)略,跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司,使產(chǎn)品輻射全國(guó)的能力進(jìn)一步加強(qiáng),也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個(gè)工廠,有
3、全國(guó)最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置,能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。要求:1、為該集團(tuán)設(shè)計(jì)合理的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)2、為該集團(tuán)設(shè)計(jì)現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收帳款管理制度答:1、上海LM有限公司會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)部經(jīng)理副經(jīng)理副經(jīng)理成本塊會(huì)計(jì)塊發(fā)票管理報(bào)表編制及分析檔案管理會(huì)計(jì)核算資金塊綜合塊資金預(yù)算控制分析應(yīng)收賬款管理結(jié)算中心管理現(xiàn)金銀行管理計(jì)劃平衡編制分廠核算指導(dǎo)預(yù)算控制考核成本利潤(rùn)分析成
4、本核算內(nèi)控制度編輯修訂擔(dān)保集控管理教育培訓(xùn)文書(shū)檔案管理財(cái)務(wù)委派管理子公司投資管理2、上海LM有限公司現(xiàn)金管理制度等設(shè)計(jì)(一)現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金儲(chǔ)備和保管。(3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字,虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督部處理。(4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備,憑證齊全,會(huì)計(jì)處理,帳戶登記”,要求準(zhǔn)確及時(shí),日清月結(jié),庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符。(二)銀行存款管理制度A銀行存款的管理:1執(zhí)行國(guó)家對(duì)銀行存款的各項(xiàng)管理辦法,隨時(shí)了解和掌握銀行存款的
5、收支動(dòng)態(tài)和余額,搞好貨幣資金的調(diào)度,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。2在銀行開(kāi)立的帳戶,只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。B銀行存款的結(jié)算紀(jì)律1嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律,既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證,當(dāng)日有效(支票除外),隔日作廢。2企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。C銀行存款的核算1遵守
6、銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。|2認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證,特別對(duì)原始憑證的審核,要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開(kāi)支一律拒收、拒付。經(jīng)過(guò)審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證,應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證,并登記入帳。3各種銀行存款的收付款憑證,必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源和用途,不得巧立名目,弄虛作假,套取現(xiàn)金,套購(gòu)物資,嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動(dòng)。4及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”,重
7、視對(duì)帳工作,發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)與銀行聯(lián)系,盡快查對(duì)清楚。月末,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳,此月處理完畢。5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備,憑證齊全,會(huì)計(jì)處理,帳戶登記”,做到準(zhǔn)確及時(shí),日清月結(jié)。(三)應(yīng)收帳款管理制度1銷(xiāo)售票據(jù)的管理。(1)銷(xiāo)售部門(mén)每天將銷(xiāo)售票據(jù)、資金回籠表等及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)。(2)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總上述銷(xiāo)售發(fā)票,登人計(jì)算機(jī)設(shè)置的相應(yīng)的總帳、明細(xì)帳,并核對(duì)銷(xiāo)售收人日?qǐng)?bào)表。銷(xiāo)售票據(jù)的審核是
8、指發(fā)票所開(kāi)的客戶名稱(chēng),金額是否與計(jì)算機(jī)內(nèi)銷(xiāo)售部門(mén)入帳的相一致。開(kāi)錯(cuò)發(fā)票進(jìn)機(jī)后應(yīng)按規(guī)定開(kāi)紅字發(fā)票,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)系。(3)按照稅法規(guī)定,對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)所開(kāi)出的貨物發(fā)票按時(shí)繳納稅金。2銷(xiāo)售貨款結(jié)算的管理。(1)對(duì)客戶所持現(xiàn)金、支票、匯票、期票等要認(rèn)真鑒別真?zhèn)?,以及戶名、日期、金額(大小寫(xiě))是否開(kāi)錯(cuò)、涂改,印鑒章是否清晰等。(2)除業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁、信譽(yù)良好的客戶以外,多次發(fā)生退票的客戶應(yīng)予以重視,可拒收其商業(yè)承兌匯票,并督促銷(xiāo)售,清欠部
9、門(mén)及時(shí)催收貸款,回籠資金。(3)每年按5%計(jì)提壞帳損失。3債權(quán)的清理。(1)應(yīng)收帳款崗位人員要對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。數(shù)據(jù)輸入時(shí)應(yīng)認(rèn)真細(xì)致,做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。每月應(yīng)收帳款余額與總帳核對(duì)無(wú)誤;由專(zhuān)人監(jiān)督檢查,每月定期向銷(xiāo)售部門(mén)、清欠辦提供應(yīng)收帳款信息。每年對(duì)未清帳的上??蛻糌?zé)任到人,至少對(duì)帳1次,外地客戶每年通過(guò)信函形式對(duì)帳,平時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)聯(lián)系處理,杜絕應(yīng)收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。(2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來(lái)
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