會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、形考1第一章知識點(diǎn)1任務(wù)一:1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)有哪些？2.怎樣理解會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制的導(dǎo)向性答1.（1）、實(shí)地調(diào)查方法：實(shí)地觀察、崗位訪問、開座談會(huì)、問卷測試、索要文檔。（2）、分析研究方法：文字說明法、表格法（表格尺寸統(tǒng)一、劃線標(biāo)準(zhǔn)、制作控制）流程圖法（框圖式、符號式）。業(yè)務(wù)流程圖的繪制方式：縱式、橫式設(shè)計(jì)流程圖時(shí)注意的要點(diǎn)：（1）、注明業(yè)務(wù)處理流程經(jīng)過的部門和經(jīng)辦人；（2）、注明憑證、報(bào)表名稱和份數(shù)，用流程線反映其傳遞的流程

2、；（3）、反映業(yè)務(wù)處理幾張個(gè)情況記賬情況及憑證和報(bào)表歸檔保持情況。2.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。它是在社會(huì)化大生產(chǎn)出現(xiàn)之后，企業(yè)為強(qiáng)化內(nèi)部管理、促進(jìn)發(fā)展建立制約關(guān)系的產(chǎn)物，是企業(yè)為達(dá)到預(yù)期的營運(yùn)效果、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令執(zhí)行的過程控制制度。企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往往涉及到多個(gè)管理職能部門，因此內(nèi)部控制制度不僅僅是會(huì)計(jì)部門的制度，而是企業(yè)若干部門共同遵

3、循的內(nèi)部管理制度，是企業(yè)管理制度中的一部分。企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，始終是要涉及到現(xiàn)金和物資，由于現(xiàn)金、物資的流動(dòng)性大、收支頻繁，較容易發(fā)生損失浪費(fèi)和貪污盜竊現(xiàn)象；一些重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策和執(zhí)行如投資方向、資產(chǎn)處置、資金調(diào)配等容易出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度是非常有必要的，它對于保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策和執(zhí)行中的差錯(cuò)和舞弊行為，具有極為重要的意義。對于目前國企改制分流中資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)，也具有一定的規(guī)避作用。第

4、3章知識點(diǎn)4任務(wù)一答：1這種說法是不準(zhǔn)確的。因?yàn)椋海?）企業(yè)在對外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)上沒有自主權(quán)源于法律對其的統(tǒng)一要求，只有這樣才能確保財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)完整地提供決策所需會(huì)計(jì)信息。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目盡管與會(huì)計(jì)總分類賬戶有著較強(qiáng)的對應(yīng)關(guān)系，但這并不意味著企業(yè)必須制。（4）業(yè)務(wù)量控制。（5）往來賬核對控制。2.貨幣資金安全性控制:（1）賬實(shí)盤點(diǎn)控制。（2）庫存限額控制。（3）實(shí)物隔離控制。第4章知識點(diǎn)一任務(wù)二1該股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制

5、度的優(yōu)點(diǎn)有：（1）該公司加強(qiáng)了復(fù)核，對現(xiàn)金支出制度管理嚴(yán)密。（2）定期抽查庫存現(xiàn)金，符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定。（3）任何款項(xiàng)的支出，都取得了必要的原始憑證。這種做法符合付款制度。（4）對付款憑證加蓋了現(xiàn)金付款戳記，手續(xù)健全。（5）貨幣資金的控制程序，遵循支付，申請，審批，復(fù)核和辦理的流程嚴(yán)密。（6）崗位分工明確，即專設(shè)了出納，又專設(shè)了會(huì)計(jì)人員，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)崗位不相容的原則。2該股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的缺點(diǎn)有：（1）沒有專設(shè)審核人

6、員，而由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)權(quán)限的不清楚。（2）不用專設(shè)現(xiàn)金的管理人員，應(yīng)該由出納進(jìn)行統(tǒng)一的辦理。（3）現(xiàn)金管理制度沒有明確標(biāo)明，是定額管理制度還是非定額管理制度。（4）關(guān)于簽發(fā)支票沒有專門的人來進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)責(zé)。（5）庫存現(xiàn)金的清查要有定期的和不定期清查兩種，而該公司只有定期清查。形考3第5章知識點(diǎn)一任務(wù)一答：這種說法是不準(zhǔn)確的。因?yàn)?(1)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不是與成本核算完全無關(guān)，成本核算也不僅僅是依賴會(huì)計(jì)實(shí)踐進(jìn)行的。產(chǎn)品生產(chǎn)意昧著資