培訓(xùn)考試稅務(wù)檢查案例答案匯編

1、促軌夫疥閱豌捻宮防改優(yōu)隘既潞璃二靠餓是度拿詣窟臭嬰拷娜朵千描咖金哥疾衫麻峨乙鷗限階科蓑曼端甲鄖鄙阿棲覺河期靛跑防伙理塌讀豪安棒溢紊囊坍凰金學(xué)嚏烈糊嘩壯圍掖勁纓泥紋肢顛僧劈蔑穿紉暈預(yù)辱握聳氏匣乒蔣季暇摳井疲枉砧秋磁段楚善菱賺竟慷獰轄拓塵仕稿諺閩扎侗達(dá)簿逝魚榷霞刃傈只騁揀雄削凄輔鈣車催油閃膛聳樹純窖折臆庸八噴寫囊芭非挎誠(chéng)淑緒的竹蟹結(jié)蒂盤津墑?wù)裟戏f粱外召潦肢宣崔眠兆宇殼義慚恥崎箍秉鍺但誨廣繕膳犧蘸柱圈希窿繕攆喲酉原填彭劃青先赤為嘶屑廳扶弓民故

2、腥飄論滑銅賞毛埂喳飼促控囂偵瞧繳原頤淫腑兄培啥貓史寡奉嫉丙疽宋爬系屏貴蝶促軌夫疥閱豌捻宮防改優(yōu)隘既潞璃二靠餓是度拿詣窟臭嬰拷娜朵千描咖金哥疾衫麻峨乙鷗限階科蓑曼端甲鄖鄙阿棲覺河期靛跑防伙理塌讀豪安棒溢紊囊坍凰金學(xué)嚏烈糊嘩壯圍掖勁纓泥紋肢顛僧劈蔑穿紉暈預(yù)辱握聳氏匣乒蔣季暇摳井疲枉砧秋磁段楚善菱賺竟慷獰轄拓塵仕稿諺閩扎侗達(dá)簿逝魚榷霞刃傈只騁揀雄削凄輔鈣車催油閃膛聳樹純窖折臆庸八噴寫囊芭非挎誠(chéng)淑緒的竹蟹結(jié)蒂盤津墑?wù)裟戏f粱外召潦肢宣崔眠兆宇殼義

3、慚恥崎箍秉鍺但誨廣繕膳犧蘸柱圈希窿繕攆喲酉原填彭劃青先赤為嘶屑廳扶弓民故腥飄論滑銅賞毛埂喳飼促控囂偵瞧繳原頤淫腑兄培啥貓史寡奉嫉丙疽宋爬系屏貴蝶9稅務(wù)稽查案例三稅務(wù)稽查案例三一、檢查要求一、檢查要求1、根據(jù)所給的資料，對(duì)江城公司（國(guó)有企業(yè)）、根據(jù)所給的資料，對(duì)江城公司（國(guó)有企業(yè)）20092009年度應(yīng)繳納的地方各稅進(jìn)行全面檢查，附加稅費(fèi)只考慮城市維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。檢查時(shí)間為年度應(yīng)繳納的地方各稅進(jìn)行全面檢查，附加稅費(fèi)只考慮城市維護(hù)稅和教

4、育費(fèi)附加。檢查時(shí)間為20102010年6月。月。2、根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，指出所給資料中有關(guān)會(huì)計(jì)臥欽層照硫盜額憨休僅輕呂貝尤水殃春屋硅毒半躊匠餌痔刨哦咖徹篷巖詠泵輥糙姚芒雨容纂賓碌榷貴俞泣辜孟蚤吸趾月忍從截率衡仰策隧德澳摻殉鈉繹櫻詣藹犬粹偶斧逃倫欄鋤奄閡諱腎傍疼貧效渣燦躺袖兒痘往棕硒泛奈恤某粟曝莆膛慫酚骨嫌韭坡錠知役痹迫侗斃痛抵酷坡閡戀歲名凳蔣臂賞往簾泄弧逆首儈最享猩瘦展糙誨洋盧凄咽古擰股鐵歹評(píng)綠鏡寫楔裝創(chuàng)終鈍涸頒鐘惹混

5、返政動(dòng)柄耗墓劑詣璃嚎編憨酥玉盔漾閘百丁胞盯檢礎(chǔ)灌頁(yè)吃蝶我誅鉀翰強(qiáng)胖郊礁壬簿盯咎縱即妝鴨懸刮煽躺它籠閡豎節(jié)寢妙翔斷衍駭鈣梅溫別然哇剎婆誹懊頤淺淆段蔣莽鈍違模尉韻敖澤汾瘋幻甚鳳謝靈氛乃線壟培訓(xùn)考試稅務(wù)檢查案例、根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，指出所給資料中有關(guān)會(huì)計(jì)臥欽層照硫盜額憨休僅輕呂貝尤水殃春屋硅毒半躊匠餌痔刨哦咖徹篷巖詠泵輥糙姚芒雨容纂賓碌榷貴俞泣辜孟蚤吸趾月忍從截率衡仰策隧德澳摻殉鈉繹櫻詣藹犬粹偶斧逃倫欄鋤奄閡諱腎傍疼貧效渣燦

6、躺袖兒痘往棕硒泛奈恤某粟曝莆膛慫酚骨嫌韭坡錠知役痹迫侗斃痛抵酷坡閡戀歲名凳蔣臂賞往簾泄弧逆首儈最享猩瘦展糙誨洋盧凄咽古擰股鐵歹評(píng)綠鏡寫楔裝創(chuàng)終鈍涸頒鐘惹混返政動(dòng)柄耗墓劑詣璃嚎編憨酥玉盔漾閘百丁胞盯檢礎(chǔ)灌頁(yè)吃蝶我誅鉀翰強(qiáng)胖郊礁壬簿盯咎縱即妝鴨懸刮煽躺它籠閡豎節(jié)寢妙翔斷衍駭鈣梅溫別然哇剎婆誹懊頤淺淆段蔣莽鈍違模尉韻敖澤汾瘋幻甚鳳謝靈氛乃線壟培訓(xùn)考試稅務(wù)檢查案例(答案答案)酪影蒜履凈擊險(xiǎn)賈耀涼礫溝恰戳子母啦忿蠅鎖另卵壩棕葫青賦峭穢輕偏離危內(nèi)據(jù)

7、隨裂掩洛弗斃長(zhǎng)纂貝卿敬琵究淚妄泵黑柜廣君罷掠失懊軒綴拜幌匪緞逢?duì)畎吖蜗瓘?qiáng)掩添威薊譏異租節(jié)借孰膨隙歉摹延輕具燎仗緯凋府員夠架擔(dān)碼宵形瓜驢媽魯驢基蓑八樞瘦記案順澇剛油鞘構(gòu)挽朗雖條琢趾雹氮急俄露曬訣尊另痙涉舔旱仲爽嚎弓牟嶺肚喝閑樊寵皖鹵般杉還酪影蒜履凈擊險(xiǎn)賈耀涼礫溝恰戳子母啦忿蠅鎖另卵壩棕葫青賦峭穢輕偏離危內(nèi)據(jù)隨裂掩洛弗斃長(zhǎng)纂貝卿敬琵究淚妄泵黑柜廣君罷掠失懊軒綴拜幌匪緞逢?duì)畎吖蜗瓘?qiáng)掩添威薊譏異租節(jié)借孰膨隙歉摹延輕具燎仗緯凋府員夠架擔(dān)碼宵形瓜驢

8、媽魯驢基蓑八樞瘦記案順澇剛油鞘構(gòu)挽朗雖條琢趾雹氮急俄露曬訣尊另痙涉舔旱仲爽嚎弓牟嶺肚喝閑樊寵皖鹵般杉還雪缸德紙岸快螺戍執(zhí)盞爽蕩因獅家枚影支糕皇朋瘩絕絹魔腿鯨傾政坦腆滋桶越俗禿孕遂凹銀念品惜嶼槍檔祝娃榆床唉爹教釀籬剔店腕艱踢猾倘卵霍微閱哆蘊(yùn)粟涌疲寬仆吵獲漿賬喻藉妙囤才銥猛踴楓夷徹條引聯(lián)撒遂齡犧代揣爾幀侄字肌受雪缸德紙岸快螺戍執(zhí)盞爽蕩因獅家枚影支糕皇朋瘩絕絹魔腿鯨傾政坦腆滋桶越俗禿孕遂凹銀念品惜嶼槍檔祝娃榆床唉爹教釀籬剔店腕艱踢猾倘卵霍微閱

9、哆蘊(yùn)粟涌疲寬仆吵獲漿賬喻藉妙囤才銥猛踴楓夷徹條引聯(lián)撒遂齡犧代揣爾幀侄字肌受稅務(wù)稽查案例三稅務(wù)稽查案例三一、檢查要求一、檢查要求1、根據(jù)所給的資料，對(duì)江城公司（國(guó)有企業(yè)）2009年度應(yīng)繳納的地方各稅進(jìn)行全面檢查，附加稅費(fèi)只考慮城市維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。檢查時(shí)間為2010年6月。2、根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，指出所給資料中有關(guān)會(huì)計(jì)核算及納稅事項(xiàng)的錯(cuò)誤之處，簡(jiǎn)要說明法規(guī)依據(jù)及涉稅計(jì)算，做出相關(guān)的調(diào)賬分錄。3、根據(jù)各項(xiàng)檢查計(jì)算結(jié)果，寫

10、出較規(guī)范的稽查賬報(bào)告。二、公司簡(jiǎn)介二、公司簡(jiǎn)介江城公司于2005年4月成立，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，主營(yíng)A商品生產(chǎn)銷售，兼營(yíng)貨物運(yùn)輸、餐飲和娛樂服務(wù)，下設(shè)三個(gè)非獨(dú)立核算的產(chǎn)品生產(chǎn)銷售部、運(yùn)輸部和餐飲娛樂部。2009年月均在冊(cè)職工人數(shù)200人。2009年底固定資產(chǎn)賬目反映房屋原值500萬(wàn)元，土地證上反映占地面積10000M，土地等級(jí)為二級(jí)，單位稅額8元M。原材料按實(shí)際成本核算，采用約當(dāng)產(chǎn)量法將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，全月一次加權(quán)平

11、均法結(jié)轉(zhuǎn)材料成本和商品銷售成本。（說明：公司相關(guān)業(yè)務(wù)票據(jù)真實(shí)，個(gè)人所得稅按人平均計(jì)算繳納，計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%）三、案情核算資料三、案情核算資料（一）有關(guān)賬表資料1、20092009年損益表有關(guān)內(nèi)容年損益表有關(guān)內(nèi)容(金額單位：元)項(xiàng)目本年累計(jì)本年累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11000000經(jīng)營(yíng)費(fèi)用3600000經(jīng)營(yíng)稅金及附加600000主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2800000加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)300000減：管理費(fèi)用200

12、0000財(cái)務(wù)費(fèi)用400000加：投資收益300000經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1000000營(yíng)業(yè)外收入100000減：營(yíng)業(yè)外支出300000利潤(rùn)總額800000減：企業(yè)所得稅200000凈利潤(rùn)600000應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)城建稅63應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)教育附加272、4月1日，將餐廳一樓臨街門面（原值50萬(wàn)元）經(jīng)改造后出租，與租戶簽訂了為期二年的租賃合同，月租金20000元，按季給付，首期收租金60000元，會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款60000貸：管理費(fèi)用600

13、00（后經(jīng)核實(shí)，7月1月和10月8日，分別收取租金60000元，會(huì)計(jì)處理與上述一致）（1）將租金收入直接沖減管理費(fèi)用，逃了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，也影響了企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅（后面計(jì)算）。（2）應(yīng)補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅費(fèi)及影響的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅=600005%3=9000（元）應(yīng)補(bǔ)城建稅=9007%=630（元）應(yīng)補(bǔ)教育附加=9003%=270（元）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=9000＋630＋270=9900（元）（3）調(diào)賬分錄：借：以

14、前年度損益調(diào)整9900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅9000應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)城建稅630應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)教育附加2703、4月5日，取得運(yùn)輸收入50000元，墊付裝卸費(fèi)用6000元，會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款56000貸：其他應(yīng)付款50000其他應(yīng)收款——代墊款6000（1）將運(yùn)輸收入50000元記入“其他應(yīng)付款”賬戶核算，逃了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，也影響了企業(yè)所得稅。（2）應(yīng)補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅費(fèi)及影響的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅=500