審計業(yè)務(wù)操作流程(含業(yè)務(wù)分類)

1、1審計業(yè)務(wù)操作流程審計業(yè)務(wù)操作流程第一條第一條為了規(guī)范我所的執(zhí)業(yè)行為，依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中興財光華會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度》及相關(guān)政策制定本業(yè)務(wù)操作流程，本業(yè)務(wù)操作流程適用于我所所有的審計業(yè)務(wù)，其他鑒證業(yè)務(wù)、相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)參照執(zhí)行。本流程所稱的合伙人是指事務(wù)所股東。其中：首席合伙人指主任會計師，管理合伙人指合伙人管理委員會成員，主管合伙人指負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)部室的合伙人和負(fù)責(zé)分所的合伙人，項目合伙人指負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)及其執(zhí)行并在報告上簽

2、字的合伙人。第二條第二條業(yè)務(wù)風(fēng)險分類業(yè)務(wù)風(fēng)險分類根據(jù)項目性質(zhì)、客戶規(guī)模、業(yè)務(wù)風(fēng)險的高低，以及是否涉及公眾利益等，本所將項目劃分為A、B、C三類，對各類項目分別實施不同的質(zhì)量控制政策和控制程序。符合下列條件之一的項目劃分為A類項目：（一）A類上市業(yè)務(wù)上市公司（包括擬上市公司，下同）及其重大子公司（指資產(chǎn)或收入、利潤占合并總資產(chǎn)或合并總收入、總利潤20%以上的子公司）的鑒證業(yè)務(wù)（二）A類非上市業(yè)務(wù)1、除上市公司（包括擬上市公司，下同）以外的

3、證券、期貨業(yè)務(wù)，包括證券公司、期貨公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、基金管理人（基金托管人）、證券、期貨投資咨詢機構(gòu)、證券交易所、期貨交易所等及其重大子公司（指資產(chǎn)或收入、利潤占合并總資產(chǎn)或合并總收入、總利潤20%以上的子公司）的鑒證業(yè)務(wù)；2、債券發(fā)行審計業(yè)務(wù)，包括企業(yè)債、公司債券、中期票據(jù)、短期融資券、中小企業(yè)私募債等；3持），依據(jù)風(fēng)險管理與質(zhì)量控制委員會議事規(guī)則，需經(jīng)半數(shù)以上人員通過。（三）簽訂業(yè)務(wù)約定書確定業(yè)務(wù)承接（或保持）后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持

4、經(jīng)審批的業(yè)務(wù)承接評價表（或業(yè)務(wù)保持評價表）和業(yè)務(wù)約定書到辦公室蓋章，并領(lǐng)取報告號碼。辦公室應(yīng)及時在業(yè)務(wù)登記表中進行登記。第四條第四條業(yè)務(wù)委派業(yè)務(wù)委派業(yè)務(wù)委派依據(jù)《業(yè)務(wù)委派程序》進行，需考慮被委派人員的獨立性、專業(yè)勝任能力、工作負(fù)荷等因素，并留有記錄。（一）項目合伙人的委派業(yè)務(wù)承接與保持確定后，B類、C類業(yè)務(wù)由管理合伙人委派項目合伙人；A類非上市業(yè)務(wù)由首席合伙人委派項目合伙人；A類上市業(yè)務(wù)由風(fēng)險管理與質(zhì)量控制委員會委派項目合伙人。（二）項

5、目經(jīng)理及項目組成員的委派由項目合伙人委派項目經(jīng)理及項目組成員。（三）質(zhì)量控制復(fù)核人員的委派1、A類非上市業(yè)務(wù)由質(zhì)量監(jiān)管部人員進行質(zhì)量控制復(fù)核，人員由質(zhì)量控制部經(jīng)理或負(fù)責(zé)質(zhì)量控制合伙人委派；2、A類上市業(yè)務(wù)由風(fēng)險管理與質(zhì)量控制委員會委派質(zhì)量控制復(fù)核人。第五條第五條業(yè)務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)執(zhí)行依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》及《項目內(nèi)指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核程序》進行，執(zhí)行風(fēng)險導(dǎo)向的審計程序。財務(wù)報表審計盡可能使用審計軟件，不具備條件的使用中興