進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)流程

1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)流程進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)流程1、初步分析健全性和有效性、初步分析健全性和有效性在對(duì)控制環(huán)境和具體業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有了一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。譬如，代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，未與委托人簽訂書(shū)面代理合同或取得報(bào)關(guān)授權(quán)委托書(shū)以及未設(shè)置專(zhuān)職報(bào)關(guān)員等。2、實(shí)施符合性測(cè)試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)

2、部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果。、實(shí)施符合性測(cè)試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果。符合性測(cè)試是為了確定進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。它的主要目的是，確定被審計(jì)單位的各項(xiàng)措施是否真實(shí)地存在于進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，所有工作人員在實(shí)際執(zhí)行內(nèi)部控制過(guò)程中是否確實(shí)遵守了內(nèi)部控制的規(guī)定，內(nèi)部控制本身是否有效。具體實(shí)施如下測(cè)試程序：1抽取貿(mào)易合同（或售賣(mài)確認(rèn)書(shū)），審核合同號(hào)、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、品質(zhì)、

3、嘜頭、包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝運(yùn)期、裝運(yùn)港、卸貨港、原產(chǎn)國(guó)、成交方式、結(jié)算方式、結(jié)算幣種、索賠、仲裁、付款及履約期等條款，買(mǎi)賣(mài)雙方印章及有權(quán)簽字人的簽章。尤其是審核合同價(jià)格是否包括特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)售收益及應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格的其它費(fèi)用等。2抽取信用證，審核信用證中的有關(guān)條款，如開(kāi)證申請(qǐng)人、受益人、信用證期限、信用證金額、幣別、價(jià)格條件、裝運(yùn)期、裝運(yùn)為。6抽取付款憑證，檢查付款申請(qǐng)表是否獲得審批，是否取得購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū)（或境外匯款申請(qǐng)書(shū)）；編制付款憑證

4、時(shí)是否與貿(mào)易合同、報(bào)關(guān)單、提單、裝箱單、入庫(kù)單相核對(duì)；檢查付匯水單、對(duì)外付款／承兌通知書(shū)、匯出匯款證實(shí)書(shū)、付匯核銷(xiāo)單等付款憑證，核查對(duì)外付匯是否真實(shí)；檢查銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬記錄是否正確；檢查款項(xiàng)支付憑證是否及時(shí)入賬。3、內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)根據(jù)符合性測(cè)試結(jié)果，評(píng)價(jià)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制控制風(fēng)險(xiǎn)、確定內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。4、針對(duì)內(nèi)部控制的缺陷，向被審計(jì)單位管理部門(mén)提出改進(jìn)建議。、針對(duì)內(nèi)部控制的缺陷，向被審