股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃非現(xiàn)場(chǎng)核查存在問(wèn)題及建議

1、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃非現(xiàn)場(chǎng)核查存在問(wèn)題及建議自新的境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯管理政策實(shí)施后，新余中心支局針對(duì)新政策的執(zhí)行情況開(kāi)展了非現(xiàn)場(chǎng)核查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：一、存在的一、存在的問(wèn)題問(wèn)題（一）（一）個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的外匯登記或變更登記的真實(shí)性難以把握。一是企業(yè)提供境外上市公司相關(guān)公告等能夠證明股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃真實(shí)性的證明材料，基層人員在辦理外匯登記或核查時(shí)，難以識(shí)別其真?zhèn)巍６怯捎趥€(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃屬企業(yè)行

2、為，企業(yè)如何授權(quán)，外管局無(wú)法干預(yù)，因此，企業(yè)所提供的資料中所反映授權(quán)人次和數(shù)量難以把握其真實(shí)性。（二）（二）購(gòu)付匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性難以把握。一是自有外匯資金真實(shí)性難以確定。個(gè)人可以其個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶中自有外匯或人民幣等境內(nèi)合法資金參與股權(quán)激計(jì)劃，進(jìn)行資金匯出時(shí)，由于人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有限等因素對(duì)個(gè)人原有自有外匯很難審核其合法性，導(dǎo)致一些非法資金匯出。二是購(gòu)付匯額度審批難以把握。目前購(gòu)付匯額度是其于個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的外匯登記的結(jié)果，

3、以企業(yè)申報(bào)的期權(quán)種類和行權(quán)方式確定額度，額度本身具有相當(dāng)?shù)牟淮_定性，彈性較大。（三）（三）對(duì)境內(nèi)個(gè)人出售股票后匯回的本金收益及分紅資金的對(duì)賬戶明細(xì)與企業(yè)提供的購(gòu)付匯或本金收益匯回清單核對(duì)。（二）加（二）加強(qiáng)報(bào)表數(shù)據(jù)之表數(shù)據(jù)之間比對(duì)，驗(yàn)證驗(yàn)證股權(quán)激勵(lì)激勵(lì)計(jì)劃登劃登記變記變更情況與情況與報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性。表數(shù)據(jù)的一致性。一是外管局審批的幣種和金額與銀行報(bào)送數(shù)據(jù)累計(jì)付匯金額進(jìn)行配對(duì)，得出剩余可用額度，與企業(yè)報(bào)送的剩余可用付匯額度核對(duì)，是否一致

4、；二是根據(jù)企業(yè)報(bào)送股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的登記、變更情況，與企業(yè)按季報(bào)送的股票權(quán)益持有及出售情況進(jìn)行核對(duì)，是否一致。三是銀行報(bào)送的累計(jì)付匯金額與銀行報(bào)送的匯回的本金進(jìn)行配對(duì)，核查是否一致；四是銀行按季報(bào)送境內(nèi)專用外匯賬戶收支的匯總數(shù)據(jù)與銀行按月逐筆向所在地外匯局報(bào)備境內(nèi)專用外匯賬戶資金匯回及結(jié)匯明細(xì)數(shù)據(jù)和付匯額度使用明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，是否一致。五是銀行報(bào)送的境內(nèi)專用外匯賬戶資金匯回及結(jié)匯情況與企業(yè)按季報(bào)送的資金匯回情況進(jìn)行核對(duì)，是否一致。（三）加

5、（三）加強(qiáng)對(duì)強(qiáng)對(duì)個(gè)人參與境外上市公司股個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)激勵(lì)計(jì)劃外劃外匯登記、變更、更、購(gòu)付匯以及以及匯回的本金和收益真回的本金和收益真實(shí)性核性核查。1、對(duì)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的外匯登記或變更登記的真實(shí)性核查。根據(jù)企業(yè)提供的資料與企業(yè)的人事檔進(jìn)行核對(duì)，或核對(duì)企業(yè)的工作發(fā)放表，了解被授權(quán)員工的情況。2、加強(qiáng)對(duì)購(gòu)付匯真實(shí)性核查。核查劃入賬戶中的明細(xì)是否與企業(yè)提供的資料對(duì)應(yīng)，如：張三有一筆自有外匯或人民幣劃入境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)