股份制改造中我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.pdf

1、中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度發(fā)展是基于現(xiàn)代控制理論發(fā)展的基礎(chǔ)之上，具有較高的起點(diǎn)，但至今還沒有成熟的理論體系。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在我國(guó)仍屬于一個(gè)較新的領(lǐng)域，在制度設(shè)計(jì)和實(shí)際操作方面都存在著不少的欠缺。 在我國(guó)，四大國(guó)有銀行擁有銀行總資產(chǎn)的75％，在整個(gè)銀行體系中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。2004年國(guó)有商業(yè)銀行的改革進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的階段，中國(guó)銀行股份公司和中國(guó)建設(shè)銀行股份公司成立。但與此同時(shí)發(fā)生在中行的“河松街支行內(nèi)外勾結(jié)詐騙案”以及“建行吉

2、林省分行兩起大案”，卻暴露了中行、建行在內(nèi)部控制方面的嚴(yán)重問題。股改后的中、建兩行將主要不再是國(guó)家宏觀調(diào)控的工具，而逐漸過渡為在金融市場(chǎng)更多追求微觀經(jīng)營(yíng)效益和自身安全，并通過合乎市場(chǎng)理性的經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)而促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)的企業(yè)。從專業(yè)銀行向真正的商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變對(duì)于四大國(guó)有商業(yè)銀行來說決不是一蹴而就的，因此研究股份制改造過程中我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制重點(diǎn)，并抓住這一特殊時(shí)期強(qiáng)化內(nèi)部控制，具有特別意義。 本文分為四章，

3、第一章導(dǎo)論，主要闡述了研究股份制改造中我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的意義；第二章和第三章分別闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論在世界和我國(guó)的發(fā)展；第四章在剖析國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的內(nèi)控對(duì)策。本文認(rèn)為股份制改造過程中我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制的主要措施應(yīng)該是優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，而在內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化上，重點(diǎn)是改革產(chǎn)權(quán)制度，完善產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，在產(chǎn)權(quán)改革的基礎(chǔ)上逐步建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)、以及有利于實(shí)施內(nèi)部控制的組織架構(gòu)以及有效的激勵(lì)約束