淺析我國(guó)家電企業(yè)的內(nèi)部控制

1、目錄摘要................................................................1關(guān)鍵詞：............................................................1Abstrac.............................................................1Keywds...........

2、.................................................1一、引言............................................................1二、我國(guó)家電公司內(nèi)部控制概述........................................22、家用電器企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀...................................

3、....4三、我國(guó)家電企業(yè)內(nèi)部控制的存在問題..................................42、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng).....................................................53、信息溝通不暢.....................................................54、監(jiān)督活動(dòng)缺乏...............................

4、......................5四、我國(guó)家電企業(yè)內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗(yàn)..................................61、組織結(jié)構(gòu)完善.....................................................62、嚴(yán)格的授權(quán)和責(zé)任控制體系.........................................63、將ERP財(cái)務(wù)控制軟件作為內(nèi)控核心.........

5、.........................74、有著嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系...........................................75、完善的人力資源控制體系...........................................86、企業(yè)文化建設(shè).....................................................81、增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生

6、.................................82、建立健全連鎖門店物流配送系統(tǒng).....................................93、加強(qiáng)公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)完善.........................................94、第三方監(jiān)督必不可少...............................................9第2頁(yè)（共11頁(yè)）下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范

7、》），這標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)逐步進(jìn)入正軌，由此內(nèi)部控制審計(jì)也進(jìn)入各公司管理層和社會(huì)學(xué)者的眼球。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是提升會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性.企業(yè)為了保證財(cái)產(chǎn)安全完好執(zhí)行崗位職責(zé)和相關(guān)崗位設(shè)置之間鉤稽關(guān)系的設(shè)立，進(jìn)而執(zhí)行一種會(huì)計(jì)控制方法和系統(tǒng)。這一整套管理方法和系統(tǒng)就組成了完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，在企業(yè)中有非常強(qiáng)大的功效。企業(yè)內(nèi)部控制主要包含五要素：一是控制環(huán)境，它提供企業(yè)架構(gòu)和紀(jì)律，塑造企業(yè)文化，同時(shí)提高企業(yè)員工的控制意識(shí)；

8、二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每個(gè)企業(yè)面臨著不同風(fēng)險(xiǎn)，它必須加以評(píng)估、分析、辨別實(shí)現(xiàn)所訂目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；三是控制活動(dòng)，對(duì)出現(xiàn)的防范，包括減少、轉(zhuǎn)移、消除風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是確保管理階層的指令得到執(zhí)行的政策及程序；四是信息與溝通，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)該保證有效信息在企業(yè)內(nèi)外，部門之間得到及時(shí)的傳遞；五是監(jiān)控與監(jiān)督，內(nèi)控系統(tǒng)需要被監(jiān)控，方可確保企業(yè)內(nèi)控能持續(xù)有效的運(yùn)作。本文通過對(duì)電器公司內(nèi)部控制的具體案例海爾公司與格力子公司凌達(dá)公司分析研究通過對(duì)比與失敗的

9、內(nèi)部控制案例來作出分析制定規(guī)范內(nèi)部控制的措施.二、我國(guó)家電公司內(nèi)部控制概述中國(guó)的家用電器自改革開放以來，經(jīng)歷了從弱到強(qiáng)，從小到大，從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)到國(guó)際市場(chǎng)的巨大變化，已經(jīng)形成了一個(gè)由生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)，科研，檢測(cè)，教學(xué)等環(huán)節(jié)組成的比較完整的工業(yè)體系.在短短30年中，取得了飛速的進(jìn)步，中國(guó)家電行業(yè)在世界上的地位日漸上升成為家電領(lǐng)域的翹楚。以海爾，蘇寧，格力為代表的骨干企業(yè)，生產(chǎn)的高質(zhì)量產(chǎn)品更是刮起了高新科技的旋風(fēng).而居民收入逐年增長(zhǎng)，消費(fèi)觀念和需求發(fā)

10、生根本變化數(shù)字電視、網(wǎng)絡(luò)冰箱、智能家庭等信息家電成為家電新品研發(fā)重點(diǎn).迅速成為社會(huì)性消費(fèi)熱點(diǎn).滿足人們對(duì)高科技的追求，提升了民眾生活的品質(zhì).電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到如下目的：保障經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在進(jìn)行時(shí)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的交易都是以正確的金額進(jìn)行核算，并記錄于正確的會(huì)計(jì)期間和恰當(dāng)?shù)馁~戶中，依照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制會(huì)計(jì)報(bào)表；使財(cái)產(chǎn)紀(jì)錄的處置接觸有著適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和監(jiān)督；保證賬面財(cái)產(chǎn)和實(shí)物財(cái)產(chǎn)的定期核對(duì)一致.企業(yè)做好內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有