中小型超市財(cái)務(wù)管理制度的制定和操作流程

1、財(cái)務(wù)管理流程管理內(nèi)容一、管理制度二、財(cái)務(wù)流程、三、核算制度四、結(jié)算流程管理制度一|、預(yù)算管理制度二、資金管理制度1、現(xiàn)金管理2、存款管理3、拆借管理4、應(yīng)收賬款管理5、應(yīng)付賬款管理6、庫存資金管理7、有價(jià)證劵管理三、報(bào)銷管理1、費(fèi)用報(bào)銷2、物耗報(bào)銷3、工程報(bào)銷4、置產(chǎn)報(bào)銷四、財(cái)產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理2、低值易耗品管理3、耗材管理五、財(cái)務(wù)檔案管理1、憑證管理2、報(bào)表管理3、數(shù)據(jù)管理六、職業(yè)道德管理1、素質(zhì)要求2、保密制度3、移交制度七、門

2、店財(cái)務(wù)自線管理財(cái)務(wù)流程一、組織機(jī)構(gòu)二、崗位設(shè)置三、核算流程四、崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)2、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)3、稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)4、核算（復(fù)核）員職責(zé)5、記賬（輸機(jī)）員職責(zé)管理制度第一章計(jì)劃（預(yù)算）管理制度一、全年經(jīng)營計(jì)劃的制訂1、財(cái)務(wù)部必須在每年12月10前制訂完下年的經(jīng)營計(jì)劃。12月25日前必須經(jīng)公司討論決定。2、經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容：（1）經(jīng)營指標(biāo)：分公司總體經(jīng)營指標(biāo)、門店經(jīng)營指標(biāo)、采購部經(jīng)營指標(biāo)。（2）考核辦法：分門店經(jīng)營責(zé)任制考核辦法、采購

3、部經(jīng)營責(zé)任制考核辦法、行政責(zé)任制考核辦法。3、經(jīng)營指標(biāo)項(xiàng)目：（1）公司總部：銷售、毛利、毛利率、費(fèi)用、費(fèi)用率、營業(yè)外凈收入、稅金、凈利潤、利潤率。（2）采購部：銷售、毛利、毛利率、DM數(shù)量、業(yè)務(wù)開發(fā)個(gè)數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)、通道利潤、現(xiàn)金流量貢獻(xiàn)率。（3）門店：銷售、毛利、毛利率、定額費(fèi)用、存貨周轉(zhuǎn)。（4）行政部門：創(chuàng)收入、定額費(fèi)用。4、凡是新開門店，先制訂試行經(jīng)營計(jì)劃，從第三個(gè)月起根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)整。5、財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)經(jīng)營計(jì)劃情況進(jìn)行分

4、析，月度要提供經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況內(nèi)部考核表、季度和年度要提供經(jīng)營活動(dòng)分析報(bào)告。二、全年資金計(jì)劃的制訂1、資金計(jì)劃和種類：（1）年度資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部必須在當(dāng)年12月25日編制完成。（2）月度資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部必須在當(dāng)月1日前編制完成。2、資金計(jì)劃的內(nèi)容：（1）資金流入：銷售收入、營業(yè)外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融資收入（貸款、集資、拆借）。（2）資金流出：貨款支付（正常貨款、預(yù)付貨款）、費(fèi)用支出、投資支付（資產(chǎn)購置、工程款支出）、稅

5、金支出、融資款歸還（貸款、集資、拆借）。3、資金計(jì)劃運(yùn)行情況分析：（1）財(cái)務(wù)部要實(shí)時(shí)監(jiān)督和跟蹤資金運(yùn)行情況并進(jìn)行總量計(jì)劃控制。（2）每月提供公司總體資金流量明晰報(bào)表。（3）財(cái)務(wù)部必須在每月5日前對(duì)上月現(xiàn)金流量及資金計(jì)劃運(yùn)行情況進(jìn)行分析。三、資金支出的預(yù)算控制1、投資項(xiàng)目的預(yù)算控制（1）投資項(xiàng)目建部必須提供可行性論證報(bào)告，包括總投資預(yù)算、建設(shè)工期、效益評(píng)估、工程款支付方式等。（2）財(cái)務(wù)部必須提供投資保本利、投資回收期等財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（3）