我國商業(yè)銀行內部控制體系發(fā)展研究.pdf

1、本文首先介紹了內部控制的概念和發(fā)展趨勢，指出我國建設內部控制的必要性；通過對中西方商業(yè)銀行內控制度的分析和比較，提出西方商業(yè)銀行內部控制制度可借鑒之處；通過對我國商業(yè)銀行內部控制制度的發(fā)展歷史和現狀的研究，指出我國商業(yè)銀行內部控制存在的問題及對策，提出了我國商業(yè)銀行內部控制體系的發(fā)展戰(zhàn)略。全文共分四章。 第一章：內部控制概論。介紹了內部控制的涵義、商業(yè)銀行內部控制的發(fā)展趨勢，并闡述了我國商業(yè)銀行內部控制建設的必要性。 第

2、二章：西方商業(yè)銀行的內部控制制度及其借鑒。通過中西方商業(yè)銀行的比較，提出商業(yè)銀行內部控制制度中可借鑒之處。 第三章：我國商業(yè)銀行內部控制研究。通過對我國商業(yè)銀行內控制度的發(fā)展歷程的回顧，提出我國商業(yè)銀行內部控制模式的不足。 我國銀行的內部控制發(fā)展，經歷了內部控制缺失階段、內部控制恢復、變革階段、內部控制突飛猛進時期。銀行業(yè)的內部控制隨著金融業(yè)的改革得到了加強，主要表現在：優(yōu)化內部組織結構；實施資產負債比例管理；建立健全內

3、部控制規(guī)章制度的建設；內部監(jiān)督工作開始受到重視。 我國商業(yè)銀行內部控制的不足具體體現在八個方面：(一)風險防范意識有待增強，尚未真正建立內控文化，部分內部控制環(huán)節(jié)處于失控狀態(tài)。(二)尚未形成現代意義上獨立的風險管理部門和管理體系。(三)內控制度的延續(xù)性不強，難以適應業(yè)務發(fā)展的需要。(四)內控制度執(zhí)行不嚴，技術性風險錯誤或事故難以根絕。(五)檢查輔導監(jiān)督不力。(六)制約機制的不健全。(七)業(yè)務人員和稽核人員的素質有待提高。(八)內

4、部控制檢查實時性差，科技支持含量低。 第四章：我國商業(yè)銀行內部控制的發(fā)展戰(zhàn)略。我國商業(yè)銀行內部控制模式的選擇，應立足四個方面：商業(yè)銀行內部控制模式的選擇應該立足于總分行制，體現出法人治理的特點；商業(yè)銀行內部控制建立的理論基礎必須是“權力制約”；商業(yè)銀行內部控制制度的關鍵在于百分百的執(zhí)行；商業(yè)銀行內部控制的選擇要注意安全性、效益性、流動性的平衡。我國商業(yè)銀行內部控制的手段和方法主要有組織控制、職務控制、政策控制、授權控制、程序控制