我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目：我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究專業(yè)：會計學(xué)一、選題的背景、意義（一）歷史背景（一）歷史背景2008年6月，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（簡稱《基本規(guī)范》），要求2009年7月1日起首先在上市公司范圍開始施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行?；疽?guī)范的發(fā)布標(biāo)志著我國內(nèi)部控制制度建設(shè)取得了重大突破，基本形成以各單位具體實施為基礎(chǔ)、監(jiān)管部門為主導(dǎo)、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)咨詢服

2、務(wù)為支撐、政府監(jiān)管和社會評價相結(jié)合的內(nèi)部控制實施機制。商業(yè)銀行作為我國金融機構(gòu)的中堅力量，完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也成為研究的一個重大課題?，F(xiàn)在大量的國內(nèi)外學(xué)術(shù)文獻(xiàn)通過對商業(yè)銀行監(jiān)管、法制環(huán)境、信息披露、風(fēng)險控制等方面進(jìn)行具體分析，針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題，對完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了許多方案。在我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制在理論與實踐工作中取得了一定的成績的同時，我們也應(yīng)該認(rèn)識到其存在的不足。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制尚不十分完善，內(nèi)部控制風(fēng)險

3、凸現(xiàn)，因此我們需要不斷完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制，保證商業(yè)銀行的安全，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。（二）研究意義（二）研究意義雖然國內(nèi)外學(xué)者對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行了許多研究，但對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)實例分析比較少且大多措施比較籠統(tǒng)和概括，不能達(dá)到十分顯著的效果，所以本文希望通過調(diào)查我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來研究我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的運用狀況，對完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出措施和建議，以期為我國商業(yè)銀行更好的建立內(nèi)部控制體系，促進(jìn)我國商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展

4、，推進(jìn)商業(yè)銀行改革進(jìn)程貢獻(xiàn)自己的一份力量。二、相關(guān)研究的最新成果及動態(tài)（一）國外研究成果（一）國外研究成果3夠減少銀行存款在道德上的危機和增加財政系統(tǒng)的穩(wěn)定性，對銀行的可持續(xù)發(fā)展具有重大作用?！夺槍ω敻环峙洳痪鶆虻你y行空間模型》（加布里埃爾.蒙萊斯，2008）一文指出當(dāng)今社會，商業(yè)銀行的競爭活動不斷加劇，商業(yè)銀行不良貸款比率過高，一直成為困擾商業(yè)銀行業(yè)務(wù)正常發(fā)展的重要因素。長期以來，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險內(nèi)部控制通常是事后處理多，事前防范少

5、；靜態(tài)分析多，動態(tài)分析少；局部分析多，全局分析少。為了不斷提高商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險內(nèi)部控制管理水平，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的內(nèi)部控制?！俄椖拷?jīng)理支持內(nèi)部控制》（邁克爾.沃爾什，2009）中認(rèn)為內(nèi)部控制體制和風(fēng)險控制在內(nèi)部控制中起著舉足輕重的作用。健全的組織需要類似于一個人的健康那樣得到評估和照顧，如果商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員具有較強的內(nèi)部控制理念，那么商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展將更具科學(xué)性與效率性。（二）國內(nèi)研究成果（二）國內(nèi)研究成果1

6、、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性研究《提高我國商業(yè)銀行效率的政策性思考》（油曉峰，張曉麗，2009）通過實例數(shù)據(jù)對各大商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行分析，如在風(fēng)險管理方面，中信銀行、交通銀行、民生銀行相對于其它14家銀行，具有較強的風(fēng)險管理能力，而興業(yè)銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行由于存貸款比例過高，加大了其經(jīng)營的風(fēng)險，建設(shè)銀行由于不良貸款率居高而使其在該因子的得分為負(fù)值。還有其它相關(guān)的因子影響著我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此，建立科學(xué)的內(nèi)部制

7、衡機制、轉(zhuǎn)變組織架構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新和有效控制成本等的完善內(nèi)部控制體系，已經(jīng)迫在眉睫?！段覈虡I(yè)銀行公司治理問題研究》（陳潘武，2009）中指出我國商業(yè)銀行具有內(nèi)在的脆弱性、危機的外部性、資本結(jié)構(gòu)的特殊性、資產(chǎn)交易的非透明性等特殊性。在市場機制健全的國家，商業(yè)銀行面臨更多的是經(jīng)營風(fēng)險和市場風(fēng)險。因此，在商業(yè)銀行經(jīng)營中必須加強風(fēng)險防范和內(nèi)部控制，而良好的商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是有效銀行管理的前提，加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性也