廣告費業(yè)務(wù)宣傳費扣除稅法規(guī)定及企業(yè)所得稅申報填寫說明

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報解析之二十六—A105060《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》填報解析20180423謝德明房地產(chǎn)納稅服務(wù)網(wǎng)企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報解析之二十六—A105060《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》填報解析一、A105060A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表行次項目金額1一、本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出2減：不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支

2、出3二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（12）4三、本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入5乘：稅收規(guī)定扣除率6四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（45）7五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行=36；3≤6，本行=0）8加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額9減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8與（63）孰小值]10六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（10≤3與6孰小值）

3、11按照分攤協(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費12七、本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整金額（3＞6，本行=2361011；3≤6，本行=210119）13八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（789）納稅人根據(jù)稅法、《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2017]41號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。（二）填報說明10、第10行“六、按照分

4、攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”：填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，將其發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出歸集至其他關(guān)聯(lián)方扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，本行應(yīng)≤第3行與第6行的孰小值。11、第11行“按照分攤協(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”：填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，從其他關(guān)聯(lián)方歸