2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、14項(xiàng)內(nèi)容全面分析:建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算及其依據(jù)20171024一、會(huì)計(jì)核算的原則建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體。(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部。二、具體的會(huì)計(jì)核算流程建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí):借:銀行存款(項(xiàng)目部專屬賬

2、戶名稱)貸:其他應(yīng)付款(掛靠人名字)特別提醒:財(cái)稅201636的第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn):(一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。根據(jù)以上稅收政策規(guī)定,自然人無息借款給公司不視同銷售,不1、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用支付的分包款)(111%)2%。2、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用支付的分包款)(13

3、%)3%。納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第七條和國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)第八條第(三)項(xiàng),納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,并出示以下資料:(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);(二)與分包方簽訂

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