我國(guó)商業(yè)銀行貸款損失撥備提取方法及適度性研究

1、1我國(guó)商業(yè)銀行貸款損失撥備提取方法及適度性研究摘要：本次的全球金融危機(jī)，引發(fā)了對(duì)商業(yè)銀行貸款損失撥備順周期性的關(guān)注。本文提出了一種新的前瞻性撥備計(jì)提方法，并對(duì)我國(guó)銀行撥備的適度性進(jìn)行了研究。結(jié)果表明，我國(guó)當(dāng)前的撥備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)存在偏高的可能，而過(guò)量的貸款損失撥備會(huì)覆蓋到銀行的非預(yù)期損失，這就會(huì)催生銀行貸款意愿降低、會(huì)計(jì)報(bào)告失真等問(wèn)題，從而增加銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：貸款損失撥備順周期性動(dòng)態(tài)撥備前瞻性撥備一、我國(guó)現(xiàn)行撥備制度存在的問(wèn)題縱觀我國(guó)

2、現(xiàn)行的貸款損失撥備制度，與國(guó)際上成熟的動(dòng)態(tài)撥備規(guī)則相比，主要存在以下幾方面的問(wèn)題：第一，并未提出一個(gè)明確的、易操作的貸款損失計(jì)提模型，對(duì)于各商業(yè)銀行的實(shí)際處理指導(dǎo)意義有所欠缺。從以上對(duì)我國(guó)現(xiàn)行制度的總結(jié)中可見(jiàn)，體現(xiàn)動(dòng)態(tài)性的一般撥備是作為商業(yè)銀行已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與潛在貸款風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值的差值計(jì)算得出，增加了整體貸款損失撥備的計(jì)提難度。第二，現(xiàn)行撥備制度對(duì)商業(yè)銀行體系貸款五級(jí)分類制度的規(guī)范性和準(zhǔn)確性過(guò)分依賴。在計(jì)算潛在風(fēng)險(xiǎn)損失估計(jì)值的問(wèn)題上，現(xiàn)

3、行制度給出的標(biāo)準(zhǔn)法，完全是通過(guò)五級(jí)貸款分類項(xiàng)下的具體數(shù)值計(jì)算得出，這樣一來(lái)，潛在風(fēng)險(xiǎn)損失的估計(jì)值以及最終得到的一般撥備量，較為依賴貸款3而，最小二乘估計(jì)法對(duì)數(shù)據(jù)量要求較高，且要求誤差序列是零均值的白噪聲，考慮到這一方法的局限性，本文的選取了極大似然估計(jì)法來(lái)估計(jì)。進(jìn)而本文利用Matlab分析軟件將運(yùn)算過(guò)程編程，輸入樣本數(shù)據(jù)，同時(shí)，由于所取數(shù)據(jù)為年度值，可令（前述的時(shí)間步長(zhǎng)），得到的參數(shù)估計(jì)結(jié)果如下表所示：表1模型參數(shù)估計(jì)值數(shù)據(jù)來(lái)源：Win

4、d數(shù)據(jù)庫(kù)，上市公司年報(bào)四、貸款損失撥備適度性對(duì)比分析模型中的初始資產(chǎn)收益率r0和貸款資產(chǎn)比LtR0兩個(gè)變量在實(shí)際運(yùn)用中由各銀行根據(jù)自身的實(shí)際數(shù)據(jù)而選取，在外界無(wú)法獲取準(zhǔn)確信息的情況下，本節(jié)通過(guò)對(duì)兩個(gè)變量賦予假定值和一定的變化空間，來(lái)觀察最終貸款撥備量的變化情況。其中，本文假定r0的初值為5%，LtR0的初值假定為0.83，此外，在以t=5為計(jì)算基準(zhǔn)的同時(shí)，也列出了t=1和t=10兩種情形下的結(jié)果以供參考。表2模型測(cè)算貸款損失撥備計(jì)量值的