私校退撫新制之說(shuō)明

1、1,私校退撫儲(chǔ)金新制之說(shuō)明,教 育 部 人 事 處專門(mén)委員 賴 俊 男中華民國(guó)98年12月18日,2,報(bào)告大綱,壹、推動(dòng)背景貳、規(guī)劃原則參、適用及準(zhǔn)用對(duì)象肆、儲(chǔ)金制施行後經(jīng)費(fèi)籌措伍、儲(chǔ)金管理及監(jiān)督陸、新舊制度銜接措施柒、儲(chǔ)金累積期間配套措施捌、退離條件及其給與玖、預(yù)期效益拾、退離保障配套措施--保險(xiǎn)拾壹、結(jié)語(yǔ),3,壹、推動(dòng)背景,落實(shí)老年經(jīng)濟(jì)安全保障現(xiàn)行退撫制度與教師法第24條規(guī)定不符現(xiàn)行私校退撫基金面臨財(cái)務(wù)破

2、產(chǎn)危機(jī)退休所得偏低，且沒(méi)有定期退休、撫卹給與設(shè)計(jì)，不足保障退休生活大校小校承擔(dān)退撫責(zé)任不衡平,4,貳、規(guī)劃原則（一）,符合法制採(cǎi)取儲(chǔ)金制，完善退休準(zhǔn)備金所有私校現(xiàn)職與新進(jìn)教職員一體適用確定提撥制，按學(xué)校別及教職員別分戶立帳管、監(jiān)分立，自己的錢(qián)自己可以管鼓勵(lì)提撥，稅賦優(yōu)惠,5,貳、規(guī)劃原則（二）,年資具可攜性，寬鬆退離設(shè)計(jì)領(lǐng)取方式多元，可一次領(lǐng)，可月領(lǐng)，也可兼領(lǐng)提供基本保障，鼓勵(lì)優(yōu)秀卓越新舊制年資合併，按新舊制標(biāo)準(zhǔn)核算退

3、休金,6,參、適用及準(zhǔn)用對(duì)象,私校編制內(nèi)有給專任校長(zhǎng)、教職員學(xué)校法人職員依大學(xué)研究人員聘任辦法聘任之研究人員依大學(xué)聘任專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任教學(xué)辦法聘任之專業(yè)技術(shù)人員依專科學(xué)校專業(yè)及技術(shù)教師遴聘辦法遴用之專業(yè)或技術(shù)教師外籍人士擔(dān)任編制內(nèi)教師、研究人員、專業(yè)技術(shù)人員及專業(yè)或技術(shù)教師完成財(cái)團(tuán)法人登記幼稚園園長(zhǎng)及其教職員名冊(cè)開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)送儲(chǔ)管會(huì)登記，異動(dòng)時(shí)15日,7,肆、儲(chǔ)金制施行後經(jīng)費(fèi)籌措（一）,一、新制 ：分為基本保障及額外給與

4、 （一）基本保障 1.每月應(yīng)存入金額（A）--本薪薪額×2×12％ 2.分?jǐn)偅ˋ）比例--教職員35％（免納稅）（發(fā)薪時(shí)，學(xué)?？劾U） 政府32.5％ 學(xué)校32.5％---（B） 3.學(xué)校負(fù)擔(dān)（B）部分，次月15日前可先以學(xué)費(fèi)2％支付（開(kāi)學(xué)1個(gè)月申請(qǐng)） （1）如有不足，學(xué)校仍應(yīng)補(bǔ)足。,8,肆、儲(chǔ)

5、金制施行後經(jīng)費(fèi)籌措（二）,9,10,肆、儲(chǔ)金制施行後經(jīng)費(fèi)籌措（三）,（2）如有結(jié)餘，期末學(xué)校全面撥入教職員帳戶。 （二）額外給與（學(xué)校擬辦法，報(bào)儲(chǔ)金管理會(huì)，送監(jiān)理會(huì)轉(zhuǎn)教育部備查施行） 1.學(xué)?？烧遄秘?cái)務(wù)、發(fā)展重點(diǎn)為教職員增加儲(chǔ)金提撥。 2.教職員可配合學(xué)校相對(duì)提撥，亦享有（一）基本保障，個(gè)人撥繳稅賦優(yōu)惠。,11,肆、儲(chǔ)金制施行後經(jīng)費(fèi)籌措（四）,二、舊制 （一）學(xué)費(fèi)1％；當(dāng)公私校教師均無(wú)

6、私 校舊制年資，撥入新制學(xué)校儲(chǔ)金專戶，全數(shù)用為該校退撫之用。 （二）不足部分，政府撥補(bǔ)。年度預(yù) 算結(jié)餘，得依條例規(guī)定撥補(bǔ)。三、儲(chǔ)金管理會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，得先由舊制基金支付，管理會(huì)辦理業(yè)務(wù)一切帳冊(cè)、單據(jù)及業(yè)務(wù)收支，免課稅捐。,12,伍、儲(chǔ)金管理及監(jiān)督（一）,管理及監(jiān)督分立一、管理會(huì) （一）組織型態(tài)：財(cái)團(tuán)法人 （二）組成方式：中央主管機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān) 機(jī)關(guān)輔導(dǎo)私立學(xué)校、學(xué)校法人及教 職員代表組成，其中教職員及其

7、推 薦專家代表人數(shù)不得少於1/3。 （三）掌理事項(xiàng)：儲(chǔ)金收支、管理、運(yùn)用,13,伍、儲(chǔ)金管理及監(jiān)督（二）,、審議與退休、撫卹、離職退 費(fèi)及資遣審定事項(xiàng) （四）過(guò)渡措施：新管理會(huì)成立後，舊管 理會(huì)併入，舊管理會(huì)權(quán)利及義務(wù)由 新管理會(huì)概括承受。但新舊制儲(chǔ)金分戶立帳，分別處理。二、監(jiān)理會(huì)：中央主管機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)機(jī)關(guān)組成，負(fù)責(zé)儲(chǔ)金監(jiān)督及考核,14,陸、新舊制度銜接措施（一）,一、新舊制年資合併計(jì)算辦

8、理退休，分別 按照新舊制標(biāo)準(zhǔn)核算退休金。二、新舊制年資退休金，分別由新制個(gè)人帳戶累計(jì)本息及舊制基金支給。三、新舊制年資合計(jì)達(dá)15年，即可領(lǐng)取定期給付。四、私校校長(zhǎng)及教師退休、撫卹、離職及,15,陸、新舊制度銜接措施（二）,資遣時(shí)，具有公校年資，仍得合併計(jì)算年 資，按照私校舊制標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算給與，而由各級(jí)政府及公?；鹬Ыo。五、新制施行後，教職員全部新舊制年資所領(lǐng)退休金、撫卹金及資遣給與，如低於舊制標(biāo)準(zhǔn)，主管機(jī)關(guān)補(bǔ)足差

9、額。＊開(kāi)放投資選擇後，僅風(fēng)險(xiǎn)最低標(biāo)的， 可以適用。,16,柒、儲(chǔ)金累積期間配套措施（一）,一、強(qiáng)制提撥：1.教職員不撥，年資不算。 2.學(xué)校不撥，每逾1日加徵3％滯納金， 最高為應(yīng)繳金額1倍，並負(fù)損害賠償 責(zé)任，並得扣減獎(jiǎng)補(bǔ)助款。 3.主管機(jī)關(guān)不撥，負(fù)損害賠償責(zé)任。二、稅賦優(yōu)惠：,17,柒、儲(chǔ)金累積期間配套措施（二）,1.教職員依規(guī)定強(qiáng)制撥繳金額，免納入薪資所得課稅。 2.教職員配合學(xué)校額外提

10、撥部分，享有相同額度免薪資所得課稅。三、自主投資選擇 1.個(gè)人帳戶：教職員、學(xué)校及主管機(jī)關(guān)依規(guī)定撥繳金額，每月都撥入其個(gè)人帳戶中。,18,柒、儲(chǔ)金累積期間配套措施（三）,2.新制初期，由管理會(huì)統(tǒng)一管理運(yùn)用，享有2年定期存款利率保障。 3.開(kāi)放投資選擇期間：個(gè)人可衡量退休時(shí)間、退休金需求及風(fēng)險(xiǎn)忍受程度，選擇管理會(huì)提供、篩選投資標(biāo)的，追求最大獲益。但僅風(fēng)險(xiǎn)程度最低標(biāo)的，有2年定存利率保障。,19,,

11、,20,捌、退離條件及其給與（一）,一、退休條件： 1.應(yīng)準(zhǔn)自願(yuàn)退休—年滿60歲或服務(wù)滿25年 2.得準(zhǔn)自願(yuàn)退休—機(jī)關(guān)裁撤、組織變更等 (1）服務(wù)滿20年 （2）服務(wù)滿10年，年滿50歲 （3）已支最高薪級(jí)滿3年 3.屆齡退休---65歲,21,捌、退離條件及其給與（二）,（1）校長(zhǎng)聘期中滿65歲得服務(wù)至聘期屆滿， 如續(xù)聘，不得超過(guò)70歲。（2）?？埔陨辖淌?，教學(xué)需要且

12、個(gè)人同意， 每次得延長(zhǎng)服務(wù)1年，最多至滿70歲該 學(xué)期為止。4.命令退休 一般：服務(wù)5年，身心障礙有評(píng)鑑合格醫(yī)院 證明，不能勝任職務(wù)。 因公傷?。簺](méi)有年資限制。,22,捌、退離條件及其給與（三）,5.退休金領(lǐng)取方式 15年（新舊年資合計(jì)）以下：一次給付 15年以上：一次給付、定期給付或兼領(lǐng) 不同比例一次與定期給付。 因公傷病退休：退休金選擇同15年以 上，另有加發(fā)退休金

13、（未滿5年以5年計(jì)， 按舊制加發(fā)20％）,23,捌、退離條件及其給與（四）,6.撥繳年限及增核給與（1）主管機(jī)關(guān)撥繳新制年資，最高35 年。超過(guò)部分，由學(xué)校撥繳。（2）但有擔(dān)任教職30年，退休時(shí)往前逆 算連續(xù)任教5年，主管機(jī)關(guān)最高再多撥5年，亦即40年。（3）舊制增核規(guī)定：服務(wù)滿30年，連續(xù) 任教20年。,24,捌、退離條件及其給與（五）,二、資遣 1.要件：

14、（1）因系、所、科、組、課程調(diào)整或?qū)W校減班、停 辦、解散，現(xiàn)職已無(wú)工作且無(wú)其他適當(dāng)工作可擔(dān)任。 （2）因身心障礙不能勝任工作，經(jīng)中央衛(wèi)生主管機(jī)關(guān)醫(yī)院評(píng)鑑合格以上之醫(yī)院發(fā)給證明。,25,捌、退離條件及其給與（六）,（3）現(xiàn)職工作質(zhì)量均未達(dá)教學(xué)基準(zhǔn)，經(jīng)學(xué) 校教師評(píng)審委員會(huì)審議認(rèn)定屬實(shí)。 （4）受監(jiān)護(hù)宣告（中華民國(guó)九十八年十一 月二十二日以前受禁治產(chǎn)宣告）或輔助 宣告，尚未撤銷(xiāo) 2.資

15、遣費(fèi)：按一次給付或不領(lǐng)等到60歲再 辦理定期給付。三、離職退費(fèi)：可領(lǐng)取帳戶儲(chǔ)金本息，但利用職務(wù)上犯罪僅得領(lǐng)取個(gè)人撥繳本息。亦可等到60歲領(lǐng)取定期給付。,26,捌、退離條件及其給與（七）,四、領(lǐng)取定期給付人員，亡故時(shí)，未領(lǐng)完金額還給遺族。五、撫卹 1.要件：病故或意外死亡、因公死亡 2.撫卹金給付方式：15年以下一次撫卹金，15年以上可領(lǐng)年撫卹金3.因公死亡加發(fā)撫卹金 （1）因公死亡之教職員，加

16、給一次撫卹金25％；因執(zhí)行職務(wù)發(fā)生危險(xiǎn)以致死亡者，增給50％。,27,捌、退離條件及其給與（八）,（2）因公死亡人員，在職未滿15年者，以15年計(jì)；因執(zhí)行職務(wù)發(fā)生危險(xiǎn)以致死亡者，在職15年以上未滿30年，以30年計(jì)。 （3）加發(fā)之撫卹金，由私立學(xué)校依本條例施行前原私立學(xué)校教職員撫卹規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支給。,28,玖、預(yù)期效益（一）,一、退休金完全準(zhǔn)備，不會(huì)債留子孫 1.現(xiàn)行私校退撫基金雖有100餘億元結(jié)餘，惟潛藏負(fù)債達(dá)416

17、億元。 2.沒(méi)有健全退休準(zhǔn)備金，退休承諾難以實(shí)現(xiàn)。 3.儲(chǔ)金制開(kāi)辦後，各教育主管機(jī)關(guān)配合提撥，每年約需19.5億元，加上阻斷潛藏負(fù)債，合計(jì)每年撥付責(zé)任為約28.4億元。退休金來(lái)源全額儲(chǔ)備，有十足的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備，不會(huì)債留子孫 。,29,689,玖、預(yù)期效益（二）二、提高退休所得,593,註：依本(年功)薪二倍乘以提撥費(fèi)率12%計(jì)算。,30,玖、預(yù)期效益（三）,31,玖、預(yù)期效益（四）,退休金來(lái)源組成圖,32,玖、預(yù)期效益（五）,三、

18、退休年資（金）具有可攜性 退休金具可攜性（Portable），教師轉(zhuǎn)任其它學(xué)?；蛎耖g機(jī)構(gòu)時(shí)，其累積的退休金權(quán)益或金額，可以保留並加以繼續(xù)累積，不損失原服務(wù)年資所取得的給付權(quán)益。因此，有助於公、私部門(mén)之人才交流。,33,玖、預(yù)期效益（六）,四、定期給付保障老年生活配合年金保險(xiǎn)之規(guī)劃，提供私校教職員可擇領(lǐng)定期退休給與及定期撫卹給與。透過(guò)年金化給付方式，可避免一次金運(yùn)用失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)及通膨風(fēng)險(xiǎn)。參考商業(yè)年金費(fèi)率及勞保年金公式，

19、預(yù)估可領(lǐng)取定期給與金額如下：,34,玖、預(yù)期效益（七）,35,五、提撥具有績(jī)效精神 1.按個(gè)人帳戶制，教師任職期間提撥的愈多，則退休後領(lǐng)取金額也愈多：提撥率每增加2%，一次退休金將增加約100萬(wàn)元，選擇每月定期給付約增加5,000元。 2.當(dāng)學(xué)校學(xué)費(fèi)2%撥繳儲(chǔ)金後有剩餘時(shí)，則可挹注學(xué)校應(yīng)負(fù)擔(dān)儲(chǔ)金部分，對(duì)辦學(xué)績(jī)優(yōu)學(xué)校有鼓勵(lì)效果。,玖、預(yù)期效益（八）,36,玖、預(yù)期效益（九）,3.允許學(xué)校自行針對(duì)教學(xué)、研究、服務(wù)等貢獻(xiàn)優(yōu)異之教師，由學(xué)校

20、與教師共同增加提撥。4.在規(guī)劃制度下，私立學(xué)校因招生績(jī)優(yōu)，學(xué)費(fèi)2% 撥繳儲(chǔ)金後，預(yù)估尚有剩餘金額合計(jì)達(dá)1.6億餘元，可挹注學(xué)校應(yīng)負(fù)擔(dān)之6.5%部分。5.估計(jì)符合上開(kāi)情形學(xué)校約有128校(佔(zhàn)全部私校數(shù)之36%)，其中約57校甚至可不必再行撥繳。(以95學(xué)年資料為例),37,拾、退離保障配套措施--保險(xiǎn),1.老年經(jīng)濟(jì)生活保障，需有基礎(chǔ)國(guó)民年金等保障及職業(yè)退休金，兩個(gè)層次。2.上開(kāi)兩個(gè)層次保障，以年金給付方式最佳。3.現(xiàn)行私校教職員參

21、加公保，而公保參加對(duì)象，尚有公校教師、公務(wù)人員、政務(wù)人員及國(guó)營(yíng)事業(yè)等。但私校教職員沒(méi)有公校月退休金制度，其基礎(chǔ)年金更需要加強(qiáng)，尤其具有舊制私校年資為主教職員，更為殷切。,38,拾壹、結(jié)語(yǔ),本案依本部規(guī)劃可增加退休給與、衡平公私校差距、解決潛藏負(fù)債問(wèn)題。行政院於98年3月18日將「學(xué)校法人及所屬私立學(xué)校教職員退休資遣離職給與撫卹條例草案」送請(qǐng)立法院於6月12日完成三讀審議，總統(tǒng)已於同年7月8日公布，預(yù)定於99年1月1日施行。本部繼續(xù)規(guī)