控制自我評(píng)估初探.pdf

1、控制自我評(píng)估(ControlSelf-Assessment簡(jiǎn)稱CSA)最早是由加拿大海灣公司內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)發(fā)出來(lái)的一種審計(jì)方法，經(jīng)過(guò)了近二十年的發(fā)展，已變得日臻完善。到了今天，許多組織利用CSA的優(yōu)勢(shì)去尋找控制中的薄弱點(diǎn)以及威脅組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)所在。在我國(guó)，中國(guó)電信①、上海寶鋼②、保險(xiǎn)公司以及基金管理公司③等開(kāi)始嘗試使用CSA。因此，對(duì)CSA的國(guó)外經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)進(jìn)行研究，可以為我國(guó)企業(yè)開(kāi)展CSA提供現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)。 本文共分五章。

2、第一章主要介紹了CSA的起源和傳播，包括定義和特性、理論淵源、環(huán)境背景以及組織對(duì)于軟控制的需要，CSA在海灣公司的詳細(xì)開(kāi)發(fā)過(guò)程以及傳播情況。第二章研究實(shí)施CSA的程序，主要討論實(shí)施CSA要了解的COSO的IC-IF和COBIT模型，CSA的實(shí)施形式，包括內(nèi)部調(diào)查問(wèn)卷、定制問(wèn)卷、控制指引、會(huì)見(jiàn)技術(shù)、控制模型小組會(huì)議、互動(dòng)式小組協(xié)調(diào)會(huì)議和管理層分析，CSA的具體實(shí)施步驟，包括推銷、計(jì)劃、進(jìn)行協(xié)調(diào)會(huì)議、報(bào)告結(jié)果和安排行動(dòng)計(jì)劃五個(gè)步驟，CSA執(zhí)

3、行中可能面臨的問(wèn)題及其對(duì)策，包括處理好控制和信任之間的關(guān)系、溝通、授權(quán)、選擇合適的與會(huì)人員和工具、保持開(kāi)放的思維等。第三章討論CSA使得內(nèi)部審計(jì)師由監(jiān)督者轉(zhuǎn)變成專業(yè)咨詢者，增加了內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于組織的價(jià)值，有效實(shí)施CSA可以改進(jìn)內(nèi)部控制、提高審計(jì)的效率和效果以及有助于組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第四章討論CSA的最新發(fā)展，包括CSA在獨(dú)立審計(jì)中的應(yīng)用，CSA在IT審計(jì)中的應(yīng)用，CSA在平衡積分卡中的應(yīng)用，CSA如何增加對(duì)技術(shù)項(xiàng)目的關(guān)注和評(píng)價(jià)深度。