上市公司內(nèi)部控制自我評估報告的審計鑒證業(yè)務(wù)研究.pdf

1、2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引，并明確了不同上市公司的執(zhí)行時間表，要求上市公司要依據(jù)指引出具內(nèi)部控制自我評估報告并且要經(jīng)過注冊會計師審計。
　　 本文通過對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的深入分析，論證其對注冊會計師的審計工作的影響，闡述和論證其將會對注冊會計師的審計工作帶來的變革。同時，針對內(nèi)部控制審計中的各個環(huán)節(jié)，具體說明注冊會計師應(yīng)當如何有效的進

2、行內(nèi)部控制審計。本文的研究結(jié)論是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引有效的推動了企業(yè)向進一步完善其自身內(nèi)部控制的方向進行改革和發(fā)展;推動了注冊會計師行業(yè)審計方法的變革，從單純審計向整合審計的方向發(fā)展;亦推動了注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制測試方法和程序的進一步延伸和發(fā)展，包括企業(yè)風險評估環(huán)節(jié)、企業(yè)公司層面控制測試、內(nèi)部控制5大要素評估等等環(huán)節(jié)的發(fā)展。研究成果主要是幫助企業(yè)和注冊會計師對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引有歸納性的認識，并可以