集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)分析及防范.pdf

1、當(dāng)前，部分企業(yè)集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)各種手段套取多家銀行信貸資金并形成大量的關(guān)聯(lián)交易。與單一企業(yè)個(gè)體相比，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)具有成員較多、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)營(yíng)范圍較廣的特點(diǎn)，信用狀況參差不齊，一些集團(tuán)客戶通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回授信本金及利息，貸款風(fēng)險(xiǎn)更為突出。同時(shí)股份制商業(yè)銀行目前仍存在貸款盲目增長(zhǎng)、盲目占領(lǐng)市場(chǎng)份額的傾向，對(duì)集團(tuán)客戶授信的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，加之銀

2、行自身的法人治理結(jié)構(gòu)不完善、激勵(lì)和約束機(jī)制不健全，造成商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度等現(xiàn)象，給商業(yè)銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。 在商業(yè)銀行現(xiàn)有授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中對(duì)集團(tuán)客戶授信疏于管理、如何管理的問(wèn)題目前顯現(xiàn)的較為突出。針對(duì)集團(tuán)授信風(fēng)險(xiǎn)的特征和商業(yè)銀行在集團(tuán)授信風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，我們應(yīng)采取以下措施防范和管理集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)： 一、制定授信客戶準(zhǔn)入評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，把好準(zhǔn)入關(guān)。在眾多集團(tuán)授信客戶中做出選擇，篩選出

3、符合基本授信條件的客戶，需要我們?cè)谑谛趴蛻魷?zhǔn)入方面制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 二、建立綜合統(tǒng)一授信管理機(jī)制，集中對(duì)集團(tuán)客戶授信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。在對(duì)法人客戶進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)定量計(jì)算和定性分析調(diào)整得出客戶在銀行最高的授信限額。 (一)對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行充分的信貸調(diào)查，包括客戶整體情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析、整體發(fā)展前景分析、最高額度測(cè)定、授信意見(jiàn)等內(nèi)容。 1、整體情況分析：集團(tuán)客戶整體的名稱、注冊(cè)資本、股東構(gòu)成、成

4、立日期、經(jīng)營(yíng)年限(發(fā)展歷程)、信用等級(jí)；集團(tuán)客戶高級(jí)管理人員管理素質(zhì)情況；集團(tuán)客戶組織結(jié)構(gòu)、投資關(guān)系及合并報(bào)表的范圍等情況；主要產(chǎn)品或服務(wù)、年生產(chǎn)能力(經(jīng)營(yíng)規(guī)模)、所屬行業(yè)及行業(yè)地位；技術(shù)裝備水平、企業(yè)管理水平。 2、整體財(cái)務(wù)狀況分析：集團(tuán)客戶期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的規(guī)模及結(jié)構(gòu)；重大資產(chǎn)項(xiàng)目形成；資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的變化情況和趨勢(shì)；存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的現(xiàn)狀，有關(guān)財(cái)務(wù)比率和行業(yè)平均水平的比較情況；基期主營(yíng)收

5、入、主營(yíng)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、主營(yíng)利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的現(xiàn)狀。在分析上述內(nèi)容時(shí)，如財(cái)務(wù)報(bào)表的主要科目和財(cái)務(wù)比率出現(xiàn)重大或異常變動(dòng)的，應(yīng)分析原因。 3、整體發(fā)展前景分析：集團(tuán)客戶所在行業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)和存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)客戶在行業(yè)的地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品市場(chǎng)占用份額及變動(dòng)趨勢(shì)；集團(tuán)客戶上下游行業(yè)情況，原材料、產(chǎn)成品價(jià)格變化趨勢(shì)；集團(tuán)客戶發(fā)展戰(zhàn)略及其進(jìn)展情況。 4、整體融資、信用情況分析：集團(tuán)客戶在本行及他行的融資的現(xiàn)狀、本行

6、 融資同業(yè)占比。近三年客戶在本行及他行的融資的變化情況及趨勢(shì)；集團(tuán)客戶向各行融資所提供的擔(dān)保方式及相應(yīng)金額，其中由集團(tuán)客戶成員單位互保的部分應(yīng)視為信用方式；集團(tuán)客戶在各行的不良貸(墊)款及欠息余額的變化情況；集團(tuán) 客戶在本行及各行的日均存款、結(jié)算業(yè)務(wù)量等情況，本行綜合收益情況；集團(tuán)客 戶對(duì)外擔(dān)保及重大訴訟情況。 5、內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析：從集團(tuán)客戶成員單位信用等級(jí)、所處行業(yè)、盈虧等角度對(duì)成員單位的戶數(shù)、總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、本

7、行融資余額等分布情況進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，提出融資掌握意見(jiàn)；對(duì)各成員單位間互相擔(dān)保、進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、投資及人事關(guān)系等進(jìn)行分析；對(duì)資信狀況相對(duì)較好的集團(tuán)客戶成員單位應(yīng)審查分析其來(lái)自關(guān)聯(lián)整體的潛在風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)對(duì)關(guān)聯(lián)客戶的進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析，提出本行在關(guān)聯(lián)客戶各成員間的調(diào)整意見(jiàn)。 6、集團(tuán)客戶最高綜合授信限額的核定：對(duì)集團(tuán)客戶內(nèi)各個(gè)授信對(duì)象核定最高授信限額時(shí)，在充分考慮各個(gè)授信對(duì)象自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)核算狀況以及管理人員狀況和信用狀況的同時(shí)，還應(yīng)

8、充分集團(tuán)客戶的整體經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和信用狀況，并根據(jù)相關(guān)情況的變化及時(shí)作出相應(yīng)的限額調(diào)整。 (1)分析集團(tuán)客戶的整體情況和發(fā)展情況，對(duì)其總體情況作出評(píng)價(jià)。根據(jù)集團(tuán)客戶合并報(bào)表或匯總報(bào)表，計(jì)算出相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)、并分別和客戶所在行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，通過(guò)定量公式對(duì)其償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力作整體判斷。定量測(cè)算法人企業(yè)最高授信額度的參考計(jì)算公式為：C=E×[Km-Ko]×V×L×S+Dv即：最高綜合授信限額=有效凈資產(chǎn)×(目標(biāo)財(cái)務(wù)杠桿率一

9、現(xiàn)有財(cái)務(wù)杠桿率) ×銀行負(fù)債占比×本行同業(yè)占比×信用等級(jí)系數(shù)+該客戶在本行實(shí)際授信敞口余額其中：E=賬面凈資產(chǎn)一部分無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán)部分以及用現(xiàn)金方式購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn))-遞延資產(chǎn)-可認(rèn)定的其他無(wú)效資產(chǎn)(包括三年以上的應(yīng)收帳款、未計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建jr程減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備等)，以最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)；Km 為客戶所屬行業(yè)目標(biāo)財(cái)務(wù)杠桿

10、率；Ko為根據(jù)客戶最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算得出的現(xiàn)有財(cái) 務(wù)杠桿率；V為銀行負(fù)債占比基準(zhǔn)值；L為我行同業(yè)占比基準(zhǔn)值；S為最近一次定期評(píng)級(jí)結(jié) 果對(duì)應(yīng)的信用等級(jí)系數(shù)：Dv表示該客戶在我行實(shí)際授信敞口余額，是指客戶各項(xiàng)授信出帳后實(shí)際形成的敞口，以當(dāng)年年初值為準(zhǔn)。Dv不得超過(guò)控制值T。T=客戶現(xiàn)有負(fù)債總額×銀行負(fù)債占比×我行同業(yè)占比×信用等級(jí)系數(shù)，現(xiàn)有負(fù)債總額以最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。 (2)在定量分析的基礎(chǔ)上，還要分析客戶的發(fā)展能

11、力，對(duì)其發(fā)展質(zhì)量作出判斷：近三年客戶整體的產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷售收入、利潤(rùn)的增長(zhǎng)情況，銷售收入和利潤(rùn)是否隨資產(chǎn)的增長(zhǎng)而相應(yīng)增長(zhǎng)；近三年客戶的投資方向，投向行業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展前景如何，是否存在盲目擴(kuò)張的傾向。 (3)融資總量適度性分析：采用合并報(bào)表數(shù)據(jù)，在剔除或有負(fù)債中的為集團(tuán)客戶內(nèi)部各成員單位擔(dān)保的金額后，按單一客戶的定量計(jì)算方法計(jì)算整體最高綜合授信限額。對(duì)匯總單一客戶授信限額大于集團(tuán)客戶總體授信限額的授信，應(yīng)從嚴(yán)掌握；近年來(lái)集團(tuán)客戶的

12、整體銀行同業(yè)融資總量，本行融資數(shù)量及同業(yè)占比、不良貸款、欠息及其變化趨勢(shì)。根據(jù)集團(tuán)客戶整體的發(fā)展前景和本行融資的適度性等情況對(duì)集團(tuán)客戶整體提出授信掌握原則并最終合理確定對(duì)集團(tuán)客戶的總體 授信額度，防止過(guò)度集中風(fēng)險(xiǎn)。 (二)加強(qiáng)貸后管理工作的組織和落實(shí)，強(qiáng)化綜合統(tǒng)一授信的監(jiān)督與考核。 1、商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)防范和化解集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)。在最高綜合授信限額有效期內(nèi)，集團(tuán)企業(yè)如發(fā)生不良趨勢(shì)的經(jīng)營(yíng)變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)減最

13、高綜合授信限額。 2、加強(qiáng)對(duì)綜合統(tǒng)一授信的組織和管理。對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)建立主辦行責(zé)任制度。對(duì)一定授信金額以上的授信大戶指定主辦行，主辦行需簽訂《信貸服務(wù)責(zé)任書(shū)》，定期公布企業(yè)綜合信息，定期安排銀企高層的溝通，逐步提高這一類企業(yè)在本行的存款份額。建立對(duì)一定金額以上授信大戶的月度報(bào)告制度。 3、強(qiáng)化綜合統(tǒng)一授信的監(jiān)督與考核。對(duì)集團(tuán)客戶授信實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，建立客戶違約情況登記制度，建立違約信息檔案，對(duì)違約客戶數(shù)量和違約成因進(jìn)

14、行分析，同時(shí)對(duì)大額單筆授信、集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信、重點(diǎn)行業(yè)授信項(xiàng)目要實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，以便及時(shí)采取必要的措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大和蔓延。 三、完善信貸管理信息系統(tǒng)，及時(shí)收集錄入集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信息。 提高對(duì)集團(tuán)、關(guān)聯(lián)客戶的日常監(jiān)控能力，加快風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用新型信貸系統(tǒng)平臺(tái)，加強(qiáng)集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)。建立系統(tǒng)內(nèi)客戶授信信息的披露制度，及時(shí)通知全轄分支機(jī)構(gòu)。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)商業(yè)銀行之間的合作，互相協(xié)作努

15、力發(fā)展銀團(tuán)貸款實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和信息共享，謀求共同發(fā)展。 四、大力培養(yǎng)選拔人才，提高專業(yè)水平，通過(guò)多種方式、多種渠道培養(yǎng)造就大批從事信貸和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專家，增強(qiáng)專業(yè)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。目前各商業(yè)銀行應(yīng)加大人才信貸專業(yè)技能的培訓(xùn)和管理，不斷積累和總結(jié)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，從細(xì)節(jié)管理入手，提高信貸決策、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的能力。 五、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管。 銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)掌握多家銀行向同一

16、企業(yè)集團(tuán)授信情況，加強(qiáng)對(duì)治理結(jié) 構(gòu)復(fù)雜、核心主業(yè)不突出及主業(yè)現(xiàn)金流波動(dòng)較大客戶的監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并建立相應(yīng)的指導(dǎo)制度，幫助商業(yè)銀行有效防范因信息不對(duì)稱而對(duì)集團(tuán)客戶及其關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭授信、過(guò)度授信和風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中的問(wèn)題，對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理 提出指導(dǎo)性要求，并為各商業(yè)銀行提供必要的信息服務(wù)是有效控制集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的制度建設(shè)和信貸信息系統(tǒng)建設(shè)的監(jiān)督檢查。 結(jié)論：在近兩

17、年多的工作實(shí)踐中結(jié)合本文提出的分析方法和管理意見(jiàn)，我們有效規(guī)避了“德隆系”、“明天系”等授信風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)壓縮或退出了對(duì)“京華系"、“科龍系"、“方正系”、“國(guó)美系’’等一批集團(tuán)企業(yè)授信。同時(shí)對(duì)全行現(xiàn)有授信客戶均核定了最高授信限額，并對(duì)全部關(guān)聯(lián)企業(yè)建立了關(guān)聯(lián)關(guān)系和統(tǒng)一綜合授信，從而有效控制了集團(tuán)授信的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)結(jié)合北京地區(qū)總部經(jīng)濟(jì)、集團(tuán)企業(yè)云集的特點(diǎn)，研究制定了《北京地區(qū)總部經(jīng)濟(jì)情況報(bào)告》、《總部經(jīng)濟(jì)型企業(yè)授信準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)》、《總部經(jīng)濟(jì)型企業(yè)