審計(jì)合謀與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊共生的治理機(jī)制研究.pdf

1、近年來(lái)，特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案例，很多都牽涉到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)合謀問(wèn)題，使投資者損失慘重，市場(chǎng)信心降到冰點(diǎn)。在這樣的背景下，研究審計(jì)合謀與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊共生、共存的現(xiàn)象，分析其產(chǎn)生的原因，探討其治理的方法，對(duì)穩(wěn)定資本市場(chǎng)和提高會(huì)計(jì)、審計(jì)行業(yè)的公信力有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。 本文在對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀歸納的基礎(chǔ)上，在經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等有關(guān)理論的基礎(chǔ)上，運(yùn)用內(nèi)外因關(guān)系原理、供需原理，采用規(guī)范研究和實(shí)證

2、研究相結(jié)合的方法，以內(nèi)外因關(guān)系原理為主線，首先分析了財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊和審計(jì)合謀的內(nèi)因，產(chǎn)權(quán)制度的缺陷、財(cái)務(wù)信息有效需求主體的缺失、激勵(lì)機(jī)制的殘缺是二者共生的外因，其中內(nèi)因是二者共生的根本，外因促成了二者的耦合和互動(dòng)；其次又通過(guò)一個(gè)博弈模型，進(jìn)一步分析了二者共生的原因，為提出有效的治理措施作了鋪墊；最后提出了治理二者共生現(xiàn)象的新機(jī)制，即激勵(lì)約束機(jī)制。 基于人具有被“激勵(lì)”而不被“壓榨”的特征，提出的激勵(lì)約束機(jī)制，該機(jī)制重在采取激勵(lì)措施