我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建及系統(tǒng)評價研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心組成部分，它對于構(gòu)筑我國金融監(jiān)督體系、防范商業(yè)銀行風(fēng)險具有非常重要的作用。近年來，通過財務(wù)重組、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、重構(gòu)商業(yè)銀行公司治理架構(gòu)等手段，商業(yè)銀行內(nèi)部控制水平和能力都不同程度地得到加強和提高，但我國商業(yè)銀行經(jīng)營面臨的外部環(huán)境并未發(fā)生實質(zhì)性變化，而且銀行間競爭日益激烈，少數(shù)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，粗放經(jīng)營甚至違法違規(guī)經(jīng)營問題依然突出。由于涉及商業(yè)機密，國外商業(yè)銀行乃至戰(zhàn)略投資者不可能轉(zhuǎn)讓內(nèi)部機制的核

2、心內(nèi)容，同時我們相當(dāng)部分商業(yè)銀行也與國外管理體系存在差異，而且我國商業(yè)銀行管理鏈條長的問題沒有得到有效解決，上下級之間相互博弈，信息失真嚴(yán)重，內(nèi)部控制執(zhí)行走形，委托代理成本高。另外，隨著我國銀行業(yè)業(yè)務(wù)品種多樣化的經(jīng)營取向，銀行面臨的風(fēng)險日趨復(fù)雜化、多樣化，外資銀行的進(jìn)入又使銀行面臨更加嚴(yán)峻的競爭形勢，商業(yè)銀行要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，取得可持續(xù)發(fā)展之外，除了要注重創(chuàng)新外，同時必須切實重視內(nèi)部控制機制的建立和完善，切實加強對風(fēng)險的防、控、