施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

1、<p>　　施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)</p><p>　　【摘要】文章主要研究了施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的相關(guān)內(nèi)容。本次研究過程中筆者從內(nèi)部控制理念著手，對(duì)施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制策略進(jìn)行分析，深入挖掘了貨幣資金、采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)及結(jié)算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)內(nèi)容。文章對(duì)施工企業(yè)管理效益的改善具有一定的貢獻(xiàn)性作用。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)

2、 業(yè)務(wù) 內(nèi)部 控制設(shè)計(jì) </p><p>　　隨著市場(chǎng)建設(shè)的不斷發(fā)展，施工企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容逐漸豐富，業(yè)務(wù)體系日趨復(fù)雜，如何把握好各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)需求，協(xié)調(diào)內(nèi)部資源與外部環(huán)境的關(guān)系已經(jīng)成為施工企業(yè)建設(shè)的關(guān)鍵。內(nèi)部控制作為資源調(diào)整的重要手段，可以從根本上提升施工企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)規(guī)范，從根本上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，形成高質(zhì)量、高效益的內(nèi)部協(xié)調(diào)控制體系，已經(jīng)成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。 </p>

3、<p>　　一、貨幣資金的內(nèi)部控制設(shè)計(jì) </p><p>　　貨幣資金作為施工企業(yè)運(yùn)行的重要保障，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益具有至關(guān)重要的意義。施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中要先對(duì)貨幣資金進(jìn)行把握，結(jié)合企業(yè)外部環(huán)境及內(nèi)部需求形成相應(yīng)貨幣資金政策，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的內(nèi)部規(guī)范與約束，這樣才能夠從根本上提升施工企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平。貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)要明確業(yè)務(wù)流程，結(jié)合業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，對(duì)資金收付、資金結(jié)算、

4、資金存儲(chǔ)、資金收支等內(nèi)容進(jìn)行全面規(guī)劃，最大限度改善資金的使用效率。該過程中施工企業(yè)可以適當(dāng)授予決策層、相關(guān)負(fù)責(zé)人權(quán)限，對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行控制；規(guī)范原始憑證制度，確保人員能夠憑借該憑證落實(shí)貨幣資金流動(dòng)；選取專業(yè)人員審簽原始憑證，實(shí)現(xiàn)貨幣資金監(jiān)督；及時(shí)記賬、定時(shí)對(duì)賬和清查，對(duì)賬目進(jìn)行明確等。 </p><p>　　二、采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì) </p><p>　　施工企業(yè)業(yè)務(wù)落實(shí)的過程中需要對(duì)

5、采購環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位把握，通過采購環(huán)節(jié)配置相應(yīng)業(yè)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)材料控制、設(shè)備控制、成本控制等。上述過程不僅實(shí)現(xiàn)了施工企業(yè)施工安全性的改善，還提升了施工企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到了雙管齊下的效果，是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中不可或缺的環(huán)節(jié)。 </p><p>　　采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中要把握好： </p><p>　?。?）采購前的設(shè)計(jì)。依照施工企業(yè)需求設(shè)計(jì)采購內(nèi)容，明確采購計(jì)劃并實(shí)施預(yù)算，確定采購清單后

6、審批； </p><p>　　（2）供應(yīng)商的選擇。采購時(shí)要嚴(yán)格控制供應(yīng)商資格，依照供應(yīng)商提供的資料、實(shí)際生產(chǎn)狀況、材料質(zhì)量等對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選，實(shí)現(xiàn)最佳供應(yīng)； </p><p>　?。?）大宗材料招標(biāo)的設(shè)計(jì)。大宗材料主要指鋼筋、水泥、砂石料等數(shù)額較大的施工材料。該材料采購設(shè)計(jì)時(shí)要把握好“陽光”招標(biāo)，對(duì)材料質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，杜絕以次充好。與此同時(shí)，采購時(shí)還要設(shè)計(jì)相關(guān)合同并簽訂，合同內(nèi)容采用固定格式

7、； </p><p>　?。?）采購驗(yàn)收的設(shè)計(jì)。采購驗(yàn)收過程中要對(duì)驗(yàn)收人員進(jìn)行合理配置，設(shè)計(jì)科學(xué)驗(yàn)收方法、流程及規(guī)范，對(duì)驗(yàn)收指標(biāo)進(jìn)行明確，對(duì)不符合要求的材料要及時(shí)退貨并重新設(shè)計(jì)采購； </p><p>　?。?）入庫的設(shè)計(jì)。材料驗(yàn)收無質(zhì)量問題后方可入庫，入庫過程中要對(duì)材料的相關(guān)單據(jù)進(jìn)行整理并上報(bào)，取得項(xiàng)目經(jīng)理同意后方可入庫付款。 </p><p>　　三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的

8、內(nèi)部控制設(shè)計(jì) </p><p>　　生產(chǎn)環(huán)節(jié)是施工企業(yè)的核心環(huán)節(jié)，其主要包括施工組織設(shè)計(jì)、計(jì)算工程量及編制生產(chǎn)計(jì)劃、明確任務(wù)書編制領(lǐng)料單、材料出庫應(yīng)用、組織生產(chǎn)、現(xiàn)場(chǎng)處理且剩料退場(chǎng)、交付使用等環(huán)節(jié)。 </p><p>　　在對(duì)該環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中要把握好施工企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)，確定工程施工流程，全方位分析生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的工程進(jìn)度、材料、設(shè)備、人力、資金等，從而形成相應(yīng)控制內(nèi)容，其具體包括： &

9、lt;/p><p>　　組織設(shè)計(jì)。生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制時(shí)既要對(duì)組織人員進(jìn)行明確，形成科學(xué)的組織編制，確保人員能夠規(guī)范落實(shí)各項(xiàng)施工內(nèi)容，提升工程質(zhì)量，又要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行合理選取，形成科學(xué)的施工計(jì)劃，這樣才能夠?yàn)樯a(chǎn)環(huán)節(jié)的開展奠定良好的基礎(chǔ)； </p><p>　　進(jìn)度監(jiān)督。要嚴(yán)格把握生產(chǎn)施工進(jìn)度，對(duì)施工狀況與施工計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，觀察實(shí)際施工過程中存在的問題并及時(shí)糾正，保證施工進(jìn)度與施工計(jì)劃一致。與此同

10、時(shí)，要對(duì)生產(chǎn)過程中的影響進(jìn)度的因素進(jìn)行把握，合理調(diào)整，最大限度降低上述因素造成的影響； </p><p>　　資源監(jiān)督。要對(duì)生產(chǎn)過程中的人力資源、材料資源、資金資源進(jìn)行全方位把握，定期分析及盤點(diǎn)，確定資源狀況、資金及材料使用量和剩余量，對(duì)出現(xiàn)超額的狀況要及時(shí)查明原因并控制；要對(duì)材料使用狀況與具體設(shè)計(jì)狀況對(duì)比，確定生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在違規(guī)施工現(xiàn)象，保證工程的安全性和可靠性。 </p><p>　

11、　四、管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì) </p><p>　　施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中首先要確定控制目標(biāo)。常規(guī)企業(yè)可以將經(jīng)濟(jì)效益及安全性指標(biāo)作為內(nèi)部控制的兩大要素，從上述兩方面內(nèi)容出發(fā)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制事項(xiàng)，對(duì)管理環(huán)節(jié)控制要點(diǎn)進(jìn)行把握，其具體包括： </p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制過程中要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行全面把握，結(jié)合業(yè)務(wù)信譽(yù)、項(xiàng)目審批狀況、審查狀況、資金供應(yīng)狀況、施工能

12、力、資金風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境條件等確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)并制定應(yīng)對(duì)措施，降低施工企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)； </p><p>　　招標(biāo)及合同管理。招標(biāo)過程中要把握好職責(zé)分離，在該基礎(chǔ)上進(jìn)行控制，從而實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督；合同管理的過程中要選取專業(yè)人員進(jìn)行管理，對(duì)合同簽訂中的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行把關(guān)，確定合同是否與示范文本一致、內(nèi)容是否全面、手續(xù)是否齊全、責(zé)任是否明確、理解是否一致等，在該基礎(chǔ)上相互協(xié)商、調(diào)整，最大限度降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)； </p

13、><p>　　現(xiàn)場(chǎng)管理?，F(xiàn)場(chǎng)管理控制設(shè)計(jì)的過程中要把握好變更管理、資源管理、結(jié)算管理和審計(jì)。變更管理需對(duì)施工過程中的變更狀況進(jìn)行全面分析，在該基礎(chǔ)上確定資源使用狀況，明確變更成本；資源管理中要定期對(duì)資源施工狀況進(jìn)行分析，確定資源的使用量及剩余量；結(jié)算管理中要依照業(yè)主簽證的工作量作為核算依據(jù)，確定最終成本；審計(jì)時(shí)要形成科學(xué)的制度，做好收入狀況的綜合審計(jì)，防患于未然。 </p><p>　　五、結(jié)

14、算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì) </p><p>　　結(jié)算環(huán)節(jié)標(biāo)志著施工企業(yè)業(yè)務(wù)的結(jié)束，是施工企業(yè)業(yè)務(wù)控制的最后內(nèi)容，對(duì)施工企業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量的提升具有非常積極的意義。在對(duì)該環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中要實(shí)現(xiàn)好職責(zé)分離，由專業(yè)人員進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)處理，防止現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員結(jié)算時(shí)出現(xiàn)的舞弊現(xiàn)象；要對(duì)資料內(nèi)容進(jìn)行全方位把握，采集全面的結(jié)算資料，對(duì)工程量、材料價(jià)格、審核審計(jì)材料、合同等進(jìn)行明確，做好結(jié)算前的準(zhǔn)備工作；要對(duì)合同、圖紙進(jìn)行全面

15、研究，結(jié)合具體施工狀況、工程量狀況等明確工程成本，審核結(jié)算是否存在問題，保證結(jié)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。上述內(nèi)容完成后由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)結(jié)算結(jié)果進(jìn)行再次審核，確定無誤后將結(jié)算結(jié)果交由專業(yè)審核部門，確定施工企業(yè)是否存在違約現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)違約現(xiàn)象要依照合同進(jìn)行相應(yīng)處罰。確定不存在任何問題后可直接進(jìn)行結(jié)算辦理，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將審計(jì)結(jié)果交由業(yè)主，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)結(jié)算。 </p><p><b>　　六、總結(jié) </b&g

16、t;</p><p>　　施工企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中要對(duì)貨幣資金、采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)及結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行全面把握，在該環(huán)節(jié)基礎(chǔ)上實(shí)施相應(yīng)控制，對(duì)重要業(yè)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范，從根本上提升施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制效益，改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。要對(duì)上述環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的各項(xiàng)事項(xiàng)進(jìn)行全方位設(shè)計(jì)，細(xì)化控制內(nèi)容，在經(jīng)濟(jì)性、安全性指標(biāo)下實(shí)施相應(yīng)優(yōu)化，從本質(zhì)上加速施工企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展進(jìn)程。 </p><p><

17、b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]李紅霞，趙愛月. 建筑施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2007. </p><p>　　[2]吳婧，陳隆圩. 建筑施工企業(yè)材料采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[J].財(cái)會(huì)通訊，2009. </p><p>　　[3]洪利.淺述施工企業(yè)物資采購的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2