采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

1、采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制謝中新【提要】本文對寶山鋼鐵股份有限公司(下稱寶鋼股份)防范采購與付款環(huán)節(jié)的差錯(cuò)和舞弊以及加強(qiáng)其內(nèi)部控制作一簡要介紹。寶鋼股份采購與付款的控制，包括組織控制、請購申請控制、請購審批控制、詢價(jià)和供應(yīng)商選擇、簽訂合同、驗(yàn)收控制、預(yù)付賬款控制、應(yīng)付賬款控制、應(yīng)付票據(jù)控制、付款控制、退貨控制等方面。一、采購業(yè)務(wù)組織控制寶鋼股份采購實(shí)行集中一貫制管理，除公司特別授權(quán)采購?fù)猓鞫墢S(部、處)不得自行對外采購。規(guī)定了涉及采購

2、業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，(一)請購部門。主要是各生產(chǎn)廠、部等使用單位。當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營需要物資時(shí)，就會提出購買需求。其主要職責(zé)是，制訂重要材料采購技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，提出需求計(jì)劃，按計(jì)劃領(lǐng)用，確定機(jī)旁備料。(1)制造管理部，負(fù)責(zé)制定原燃材料采購技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及其進(jìn)廠檢驗(yàn)化驗(yàn)，編制原燃料使用、進(jìn)廠計(jì)劃及其管理。(2)設(shè)備部，負(fù)責(zé)備件采購年度預(yù)算和執(zhí)行控制管理，編制備件年度計(jì)劃和日常計(jì)劃，編制非生產(chǎn)材料年度計(jì)劃和審核日常非生產(chǎn)材料計(jì)劃，備件采購技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)管理，

3、外購物資進(jìn)廠計(jì)量及計(jì)量異議處理，負(fù)責(zé)備件驗(yàn)收、庫存和供應(yīng)管理。(3)成本管理處(成本處)，負(fù)責(zé)編制年度零固預(yù)算資金和計(jì)劃，負(fù)責(zé)年度零固采購預(yù)算審核、下達(dá)和控制管理，新增零固設(shè)備購置的立項(xiàng)審批，審核并下達(dá)有關(guān)采購供應(yīng)商委托代理費(fèi)率。(4)固定資產(chǎn)投資管理處(投資處)，組織審查設(shè)備可行性研究和初步設(shè)計(jì)，審定和控制設(shè)備概算，確定和報(bào)批可研階段設(shè)備招標(biāo)范圍，負(fù)責(zé)委托寶鋼國際引進(jìn)設(shè)備的采購管理工作。(5)設(shè)計(jì)管理處(設(shè)計(jì)處)，編制設(shè)備設(shè)計(jì)委托任務(wù)

4、書、設(shè)備清單，組織編制及審查設(shè)備招標(biāo)文件技術(shù)部分，確定和報(bào)批初步設(shè)計(jì)階段設(shè)備招標(biāo)范圍。(二)采購部門。按照采購物資的種類，(國外采購業(yè)務(wù)委托寶鋼國際)。(1)采購部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)所需的原燃料、輔助材料、備件和零星固定資產(chǎn)的采購，公司年度采購預(yù)算的編制和執(zhí)行控制管理，編制、執(zhí)行和下達(dá)采購計(jì)劃，供應(yīng)商開發(fā)和管理，采購及運(yùn)輸合同管理，一般材料采購技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)確定，組織采購質(zhì)量異議處理，負(fù)責(zé)采購資源市場調(diào)研、分析和預(yù)測；負(fù)責(zé)材料的驗(yàn)收、庫存和供應(yīng)

5、管理。(2)工程設(shè)備采購處(設(shè)備采購處)，負(fù)責(zé)組織參加設(shè)備設(shè)計(jì)審查會議，引進(jìn)設(shè)備合同中“設(shè)備檢驗(yàn)”內(nèi)容的談判及確認(rèn)工作，以及合作制造、國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)件內(nèi)容的確認(rèn)工作，對設(shè)備供應(yīng)商的資質(zhì)審查，按擇優(yōu)、擇廉、擇近、貨比三家的原則進(jìn)行設(shè)備供應(yīng)商的選擇、確定工作，組織國內(nèi)設(shè)備制造廠(設(shè)備設(shè)計(jì)單位)、工廠設(shè)計(jì)院、項(xiàng)目組、施工單位等進(jìn)行合同前的技術(shù)交底，并草簽技術(shù)協(xié)議。(三)財(cái)務(wù)結(jié)算部門(財(cái)會處)。負(fù)責(zé)采購資金管理工作，采購業(yè)務(wù)、存貨的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理

6、工作，編制采購業(yè)務(wù)、存貨管理相關(guān)的財(cái)務(wù)分析資料，行使財(cái)務(wù)管理職能，使采購業(yè)務(wù)符合公司及相關(guān)財(cái)會制度規(guī)定。(四)審計(jì)部門(審計(jì)處)。根據(jù)公司采購方面的規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限和規(guī)定，定期和不定期地進(jìn)行內(nèi)控檢查。二、請購程序控制(一)請購申請控制。采購業(yè)務(wù)的第一環(huán)節(jié)，是根據(jù)公司年度生產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)算，編制采購計(jì)劃，由已獲授權(quán)請購的有關(guān)部門或人員根據(jù)單位預(yù)算，在實(shí)際需要時(shí)提出采購申請，并按規(guī)定辦理相應(yīng)請購手續(xù)。寶鋼股份的《采購供應(yīng)管理制度》和《技

7、改工程設(shè)備采購管理辦法》明確規(guī)定，由采購部編制原燃料、材料的年度采購計(jì)劃和資金預(yù)算，設(shè)備部編制備件的年度采購計(jì)劃和資金預(yù)算，設(shè)備采購處編制工程設(shè)備的年度采購計(jì)劃和資金預(yù)算，同時(shí)執(zhí)行經(jīng)公司批準(zhǔn)的采購預(yù)算，各部門負(fù)責(zé)定期分析，并采取措施控制預(yù)算執(zhí)行精度。采購申請由使用部門根據(jù)需要提出，或由采購部門根據(jù)計(jì)劃提出，在線部分輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，由系統(tǒng)統(tǒng)一管理，未上線部分填制手工請購單，由專業(yè)管理部門統(tǒng)一調(diào)配。寶鋼股份請購部門特別強(qiáng)調(diào)請購需求的審核管理

8、，例如在公司原燃料請購管理中，應(yīng)用了專家系統(tǒng)進(jìn)行合理資源配置，確保請購需求的依據(jù)充分、要求合理、請購單填制正確。(二)請購審批。對采購申請審批人的職責(zé)、權(quán)限和程序有嚴(yán)格規(guī)定，由各審批人根據(jù)預(yù)算、庫存及生產(chǎn)需求等情況，依據(jù)公司規(guī)定對采購申請進(jìn)行審批、受理平衡，生成采購計(jì)劃。三、訂貨程序控制(一)定價(jià)。采購人員依據(jù)采購計(jì)劃和市場信息，需要確定采購價(jià)格和選擇供應(yīng)商。寶鋼股份對采購價(jià)格的確定有嚴(yán)格規(guī)定。(1)原燃料價(jià)格確定。1)采購部根據(jù)公司年

9、、季、月配礦配煤和煉鋼原料使用或調(diào)整方案，制訂對應(yīng)的采購方案，包括采購品種、數(shù)量、價(jià)格、采購方式和時(shí)間等內(nèi)容，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2)采購部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購方案，組織價(jià)格談判小組代表公司對外進(jìn)行商務(wù)談判，將談判結(jié)果匯總形成攀》瓣參i翻鬻孥》》擘麟；蘸磐滋舞iI園萬方數(shù)據(jù)MetallurgicalFinancialAccounting禾購與付款壞節(jié)的《部控制t射中新[提要]本文對寶山鋼鐵股份有限公司(下稱寶鋼股份)防范采購與付款環(huán)

10、節(jié)的差錯(cuò)和舞弊以及加強(qiáng)其內(nèi)部控制作一簡要介紹。寶鋼股份采購與付款的控制，包括組織控制、請購申請控制、請購審批控制、詢價(jià)和供應(yīng)商選擇、簽訂合同、驗(yàn)收控制、預(yù)付賬款控制、應(yīng)付賬款控制、應(yīng)付票據(jù)控制、付款控制、退貨控制等方面?！⒐彉I(yè)務(wù)組織控制寶鋼股份采購實(shí)行集中一貫制管理，除公司特別授權(quán)采購?fù)猓鞫墢V(部、處)不得自行對外采購。規(guī)定了涉及采購業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，(…)請購部門。主要是各生產(chǎn)廠、部等使用單位。當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營需要物資時(shí)，就會提出購買

11、需求。其主要職責(zé)是，制訂重要材料采購技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，提出需求計(jì)劃，按計(jì)劃領(lǐng)用，確定機(jī)旁備料。(1)制造管理部，負(fù)責(zé)制定服燃材料采購技術(shù)質(zhì)最標(biāo)準(zhǔn)及其進(jìn)廠檢驗(yàn)化驗(yàn)，編制服燃料使用、進(jìn)廠計(jì)劃及其管理。(2)設(shè)備部，負(fù)責(zé)備件采購年度預(yù)算和執(zhí)行控制管理，編制備件年度計(jì)劃和日常計(jì)劃，編制非生產(chǎn)材料年度計(jì)劃和審核日常非生產(chǎn)材料計(jì)劃，備件采購技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)管理，外購物資進(jìn)廠計(jì)量及計(jì)最異議處理，負(fù)責(zé)備件驗(yàn)收、庫存和供應(yīng)管理。(3)成本管理處(成本處)，負(fù)責(zé)編

12、制年度零回預(yù)算資金和計(jì)劃，負(fù)責(zé)年度零固采購預(yù)算審核、下達(dá)和控制管理，新增零回設(shè)備購置的立項(xiàng)審批，審核井下達(dá)有關(guān)采購供應(yīng)商委托代理費(fèi)惑。(4)固定資產(chǎn)投資管理處(投資處)，組織審資設(shè)備可行性研究和初步設(shè)計(jì)，審定和控制設(shè)備概算，確定和報(bào)批可研階段設(shè)備招標(biāo)施圍，負(fù)責(zé)委托寶鋼國際引進(jìn)設(shè)備的采購管理工作。(5)設(shè)計(jì)管理處(設(shè)計(jì)處)，編制設(shè)備設(shè)計(jì)委托任務(wù)書、設(shè)備清單，組織編制及審查設(shè)備招標(biāo)文件技術(shù)部分，確定和報(bào)批初步設(shè)計(jì)階段設(shè)備招標(biāo)淚閣。(二)采購

13、部門。按照采購物資的種類，(國外采購業(yè)務(wù)委托寶鋼國際)0(1)采購部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)所需的原燃料、輔助材料、備件和零星固定資產(chǎn)的采購，公司年度采購預(yù)算的編制和執(zhí)行控制管理，編制、執(zhí)行和下達(dá)采購計(jì)劃，供應(yīng)商開發(fā)和管理，采購及運(yùn)輸合同管珊般材料采購技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)確定，組織采購質(zhì)量異議處理，負(fù)責(zé)采購資ff市場調(diào)研、分析和預(yù)測負(fù)責(zé)材料的驗(yàn)收、庫存和供應(yīng)管理。(2)工程設(shè)備采購處(設(shè)備采購處)，負(fù)責(zé)組織參加設(shè)備設(shè)計(jì)審查會議，引進(jìn)設(shè)備合陽中“設(shè)備榆驗(yàn)“內(nèi)

14、容的談判及確認(rèn)工作，以及合作制造、罔內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)件內(nèi)容的確認(rèn)工作，對設(shè)備供應(yīng)商的資質(zhì)審查，按擇優(yōu)、擇廉、擇近、貨比王家的原則進(jìn)行設(shè)備供應(yīng)商的選擇、確定工作，組織國內(nèi)設(shè)備制造廠(設(shè)備設(shè)計(jì)單位)、工廠設(shè)計(jì)院、項(xiàng)目組、施工單位等進(jìn)行合同前的技術(shù)交底，并草簽技術(shù)協(xié)議。(主)財(cái)務(wù)結(jié)算部門(財(cái)會處)。負(fù)責(zé)采購資金管理工作，采購業(yè)務(wù)、存貨的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，編制采購!lt務(wù)、存貨管理相關(guān)的財(cái)務(wù)分析資料，行使財(cái)務(wù)管理職能，使采購業(yè)務(wù)符合公司及相關(guān)財(cái)會制

15、度規(guī)定O(四)審計(jì)部門(審計(jì)處)。根據(jù)公司采購方面的規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限和規(guī)定，定期和不定期地進(jìn)行內(nèi)控檢查。二、情購黯席控制(一)請購申請控制。采購業(yè)務(wù)的第一環(huán)節(jié)，是根據(jù)公司年度生產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)算，編制采購計(jì)劃，由已獲授權(quán)請購的有關(guān)部門或人員根據(jù)單位預(yù)算，在實(shí)際需要時(shí)提出采購申請，并按規(guī)定辦理相脫請購手續(xù)。寶鋼股份的采購供應(yīng)管理制度和《技改工程設(shè)備采購管理辦法》明確規(guī)定，由采購部編制服燃料、材料的年度采購計(jì)劃和資金預(yù)算，設(shè)備部編制備件的

16、年度來購計(jì)劃和資金預(yù)算，設(shè)備采購處編制工程設(shè)備的年度采購計(jì)劃和資金預(yù)算，同時(shí)執(zhí)行經(jīng)公司批準(zhǔn)的采購預(yù)算，各部門負(fù)責(zé)定期分析，并采取措施控制預(yù)算執(zhí)行精度。采購申請由使用部門根據(jù)需要提出，或自采購部門根據(jù)計(jì)劃提出，在錢部分輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，由系統(tǒng)統(tǒng)一管理，未上線部分填制手工請購單，由專業(yè)管理部門統(tǒng)…調(diào)配。寶鋼股份請購部門特別強(qiáng)調(diào)請購需求的審核管理，例如在公司原燃料請購管理中，應(yīng)用了專家系統(tǒng)進(jìn)行合理資驚配置，確保請購需求的依據(jù)充分、要求合理、請購

17、單填制正確。(工)請購審批。對采購申請審批人的職責(zé)、權(quán)限和程序有嚴(yán)格規(guī)定，囪各審批人根據(jù)預(yù)算、庫存及生產(chǎn)需求等情況，依據(jù)公司規(guī)定對采購申請進(jìn)行審批、受理平衡，生成果購計(jì)劃。三、訂貨穰席悔制(一)定價(jià)。采購人員依據(jù)采購計(jì)劃和市場信息，需要確定采購價(jià)格和選擇供應(yīng)商。寶鋼股份對采購價(jià)格的確定有嚴(yán)格規(guī)定。(1)原燃料價(jià)格確定。1)果購部根據(jù)公司年、季、月配礦配煤和煉鋼原料使用或調(diào)整方案，制訂對應(yīng)的采購方案，包括采購品種、數(shù)最、價(jià)格、采購方式和時(shí)

18、間等內(nèi)容，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2)采購部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購方案，組織價(jià)格談判小組代表公司對外進(jìn)行商務(wù)詼判，將談判結(jié)果匯總形成嘩帝酣命腳相1(:)期回書面材料報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)成本處備案，形成價(jià)格信息庫。(2)材料價(jià)格確定。由采購部組織招標(biāo)、比價(jià)和核價(jià)確定，單品種價(jià)格因素導(dǎo)致超預(yù)算或預(yù)算外采購超支額大于100萬元的采購定價(jià)，必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。(3)備件價(jià)格確定。由采購部組織招標(biāo)、比價(jià)和核價(jià)確定，其中備件重復(fù)訂購價(jià)格超歷史價(jià)、計(jì)劃價(jià)確

19、認(rèn)，按《備件計(jì)劃管理制度》執(zhí)行，單項(xiàng)備件采購額大于300萬元的采購定價(jià)必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。制定招標(biāo)采購、比價(jià)采購、核價(jià)采購、戰(zhàn)略采購、和網(wǎng)上采購實(shí)施細(xì)則，以及設(shè)備采購招標(biāo)投標(biāo)操作流程，用來規(guī)范上述各種采購行為。(4)零固設(shè)備價(jià)格確定。對總額超過1萬元的零固設(shè)備價(jià)格，其采購價(jià)格超過審批金額5％時(shí)，采購部應(yīng)暫停采購，須經(jīng)專業(yè)歸口管理部門和成本處重新審定并同意追加費(fèi)用后，方可采購。采購部應(yīng)定期將通用設(shè)備價(jià)格行情反饋給各相關(guān)管理部門。(5)工程

20、設(shè)備價(jià)格確定。1)設(shè)備采購處組織國內(nèi)設(shè)備制造廠(設(shè)備設(shè)計(jì)單位)、工廠設(shè)計(jì)院、項(xiàng)目組、施工單位(特殊設(shè)備應(yīng)請安環(huán)處、技改工程管理處、消防部門等)進(jìn)行合同前的技術(shù)交底，并草簽技術(shù)協(xié)議，根據(jù)《審價(jià)管理細(xì)則》、《審重管理辦法》對合同價(jià)格進(jìn)行審定。2)對合同金額小于100萬元的設(shè)備，實(shí)行競價(jià)采購，由設(shè)備采購處向二家以上(包括二家)供應(yīng)商發(fā)詢價(jià)書，選擇性能價(jià)格比最優(yōu)者為最終供應(yīng)商。3)對合同金額大于等于100萬元的設(shè)備，實(shí)行招標(biāo)采購，招標(biāo)采購嚴(yán)格按

21、《國內(nèi)設(shè)備采購招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。(二)供應(yīng)商選擇和管理。采購部和設(shè)備采購處首先負(fù)責(zé)對供應(yīng)商的資質(zhì)審查，通過上述比質(zhì)比價(jià)、公平競爭原則確定的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商信息庫，并定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，對供應(yīng)商信用采用動(dòng)態(tài)分級管理方式，建立供應(yīng)商信息系統(tǒng)，根據(jù)《寶鋼供應(yīng)商管理制度》、《供應(yīng)商選擇、評價(jià)控制》，對采購市場信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，了解相關(guān)供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財(cái)務(wù)狀況，為采購決策提供信息。(三

22、)簽訂合同和合同管理。采購部門根據(jù)批準(zhǔn)請購內(nèi)容、采購技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、根據(jù)國家《合同法》及相關(guān)法規(guī)，與供應(yīng)商簽訂采購合同。合同簽訂的控制環(huán)節(jié)，有合同條款控制和合同簽訂授權(quán)控制。合同條款控制主要包括采購質(zhì)量、數(shù)量、運(yùn)輸方式、到貨時(shí)間、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式(應(yīng)付、預(yù)付、現(xiàn)金、商票、匯票、匯兌等)、賠償?shù)认盗袟l款規(guī)范控制。寶鋼股份對合同的授權(quán)范圍有嚴(yán)格規(guī)定，特別強(qiáng)調(diào)對大于5億元的原燃料采購合同簽訂必須辦理一次性授權(quán)。寶鋼股份合同管理主要由《合同管理辦法

23、》來規(guī)范，強(qiáng)調(diào)買賣合同、運(yùn)輸合同、承攬合同和委托合同協(xié)議的簽訂、變更、撤銷、終止，必須采用書面形式；合同價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、付款及違約責(zé)任等主要條款，應(yīng)該是談判、招標(biāo)、比價(jià)和核價(jià)后按規(guī)定報(bào)批的結(jié)果。四、驗(yàn)收控制采購實(shí)物的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)是實(shí)物驗(yàn)收，根據(jù)采購的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定驗(yàn)收方式，由制度規(guī)定的責(zé)任部門進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收報(bào)告：(1)原燃料的鐵礦石、煤炭及副原料進(jìn)廠數(shù)量驗(yàn)收由運(yùn)輸部負(fù)責(zé)。鐵礦石、煤炭、副原料進(jìn)廠質(zhì)量檢驗(yàn)取樣工作和質(zhì)

24、量檢驗(yàn)由制造管理部負(fù)責(zé)。(2)材料進(jìn)廠數(shù)量由采購部組織驗(yàn)收，鐵合金、有色金屬、耐材、涂料等需檢化驗(yàn)的重要材料由制造管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗(yàn)收，其它需檢化驗(yàn)的材料由采購部外委。(3)備件進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收由設(shè)備部負(fù)責(zé)。(4)零固設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收由采購部負(fù)責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、項(xiàng)目單位共同開檢確認(rèn)。(5)為控制國內(nèi)設(shè)備制造質(zhì)量，寶鋼股份還制定了《國內(nèi)設(shè)備赴廠檢驗(yàn)管理細(xì)則》，以加強(qiáng)國內(nèi)工程設(shè)備的驗(yàn)收管理。(6)質(zhì)量異議管理。對不合格或質(zhì)量存在異議的物資

25、、設(shè)備，寶鋼股份分別制定了《物資質(zhì)量異議處理管理制度》、《質(zhì)量異議控制與處理管理辦法》，不定期加以審查，對發(fā)生質(zhì)量異議的供應(yīng)商信息將反饋到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。五、結(jié)算控制財(cái)會處根據(jù)一系列的采購結(jié)算管理制度，對采購業(yè)務(wù)的各項(xiàng)原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核采購的各項(xiàng)單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，根據(jù)核對后的采購發(fā)票、驗(yàn)收單或驗(yàn)收報(bào)告、入庫單、合同等相關(guān)憑證，檢查其真實(shí)性、合法性及合規(guī)性，及時(shí)辦理結(jié)算。(一)預(yù)付賬款控制。制定《預(yù)

26、付賬款管理及核算辦法》，明確預(yù)付賬款的適用范圍、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷管理，以及相關(guān)賬務(wù)處理，加強(qiáng)了預(yù)付賬款管理，使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行審批和支付。(二)應(yīng)付賬款控制。通過《應(yīng)付賬款管理及核算辦法》，從應(yīng)付賬款的適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款入賬時(shí)問、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來核對、審批支付等方面予以規(guī)范。(三)應(yīng)付票據(jù)控制。制定了《商業(yè)匯票結(jié)算管理辦法》，明確了職責(zé)分工、商票使用范圍，對商票的預(yù)算管理、

27、結(jié)算管理、辦理商票的協(xié)議書、退票處理、貼息補(bǔ)償?shù)戎贫ň唧w操作流程，同時(shí)寶鋼股份的《票據(jù)管理及核算辦法》對商票的出票、承兌和賬務(wù)處理進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)范。(四)付款控制。財(cái)會處制定了《采購財(cái)務(wù)結(jié)算流程管理細(xì)則》，分核算、審核、資金三類管理崗位，設(shè)置核算員、審核員、資金管理員、資金審核員四類人員，同時(shí)對網(wǎng)上銀行支付，根據(jù)《寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)用戶操作手冊》，制定了《財(cái)務(wù)公司網(wǎng)上銀行規(guī)范》，進(jìn)行規(guī)范操作。作者簡介謝中新：寶山鋼鐵股

28、份有限公司審計(jì)處，會計(jì)師囡■翳燃纂鼬萬方數(shù)據(jù)書而材料報(bào)公詞領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)成本處備案，形成價(jià)格信息庫。(2)材料價(jià)格確定。由采購部組織招標(biāo)、比價(jià)和核價(jià)確定，單品種價(jià)格因素導(dǎo)致姐預(yù)算或預(yù)算外采購超支額大于1∞萬元的采購定價(jià)，必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。(3)備件價(jià)格確定。由采購部組織招標(biāo)、比價(jià)和核價(jià)確定，其中備件重復(fù)訂購價(jià)格超歷史價(jià)、計(jì)劃價(jià)確認(rèn)，按《備件計(jì)劃管理制度》執(zhí)行，單項(xiàng)備件采購額大于3ω萬元的采購定價(jià)必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。制定招標(biāo)采購、比價(jià)采購、

29、核價(jià)采購、戰(zhàn)略采購、和網(wǎng)上采購實(shí)施細(xì)則，以及設(shè)備采購招標(biāo)投標(biāo)操作流程，用來規(guī)拖上述各種采購行為。(4)零固設(shè)備價(jià)格確定。對總額超過1萬元的零固設(shè)備價(jià)格，其采購價(jià)格超過審批金額5%時(shí)，采購部應(yīng)暫停采購，規(guī)經(jīng)專業(yè)歸口管理部門和成本處囊新審定并間意追加費(fèi)用后，方可采購。采購部應(yīng)定期將通用設(shè)備價(jià)格行情反饋給各相關(guān)管理部門O(5)工程設(shè)備價(jià)格確定。1)設(shè)備采購處組織國內(nèi)設(shè)備制造廠(設(shè)備設(shè)計(jì)單位)、工廠設(shè)計(jì)院、項(xiàng)目組、施工單位(特殊設(shè)備應(yīng)請安環(huán)處、

30、技改工程管理處、消防部門等)進(jìn)行合同前的技術(shù)交底，并尊簽技術(shù)協(xié)議，根據(jù)審價(jià)管理細(xì)則、審重管理辦法》對合同價(jià)格進(jìn)行審定。2)對合同金額小于l∞萬元的設(shè)備，實(shí)行寬價(jià)采購，由設(shè)備采購處向二家以上(包括工家)供應(yīng)商發(fā)詢價(jià)書，班擇性能價(jià)格比最優(yōu)者為最終供應(yīng)商。3)附合問金額大于等于100萬元的設(shè)備，實(shí)行招標(biāo)采購，招標(biāo)采購嚴(yán)格按國內(nèi)設(shè)備采購招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。(二)供應(yīng)商選擇和管理。采購部和設(shè)備采購處首先負(fù)責(zé)對供應(yīng)商的資質(zhì)審查，通過上班比質(zhì)比價(jià)、

31、公平競爭原則確定的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商信息庫，并定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，對供應(yīng)商信用采用動(dòng)態(tài)分級管理方式，建立供應(yīng)商信息系統(tǒng)，根據(jù)《寶鋼供應(yīng)商管理制度》、《供應(yīng)商選擇、評價(jià)控制，對采購市場信息進(jìn)行功態(tài)管理，了解相關(guān)供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財(cái)務(wù)狀況，為采購決策提供信息。(蘭)簽訂合間和合同管理。采購部門根據(jù)批準(zhǔn)請購內(nèi)容、采購技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、根據(jù)國家《合同法》及相關(guān)法規(guī)，與供應(yīng)商簽訂采購合同。合同簽訂的控

32、制環(huán)節(jié)，有合同條款控制和合同簽訂授權(quán)控制。合同條款控制主要包括采購質(zhì)盤、數(shù)震、運(yùn)輸方式、到貨時(shí)間、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式(應(yīng)付、預(yù)付、現(xiàn)金、商票、匯票、匯兌等)、賠償?shù)认盗袟l款規(guī)范控制。寶鋼股份對合間的授權(quán)范圍有嚴(yán)格規(guī)定，特別強(qiáng)調(diào)對大于5億元的原燃料采購合同簽訂必?zé)┺k理fX性授權(quán)。寶鋼股份合同管理主要由《合同管理辦法》來規(guī)施，強(qiáng)調(diào)買賣合間、運(yùn)輸合悶、承攬合同和委托合間協(xié)議的練訂、變更、撤銷、終止，必須采用書酣形式合問價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、付款及

33、違的責(zé)任等主要條款，應(yīng)該是談判、招標(biāo)、比價(jià)和核價(jià)后按規(guī)定報(bào)批的結(jié)果。四、驗(yàn)收憤制因吟費(fèi)時(shí)帝制哺16擂AI.et，αllurgicalFinancialAccounting采購實(shí)物的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)是實(shí)物驗(yàn)收，根據(jù)采購的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定驗(yàn)收方式，由制度規(guī)定的責(zé)任部門進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收報(bào)告:(1)原燃料的鐵礦石、煤炭及副原料進(jìn)廠數(shù)量驗(yàn)收由運(yùn)輸部負(fù)責(zé)。鐵礦石、煤炭、副原料進(jìn)廠質(zhì)量檢驗(yàn)取樣工作和質(zhì)量檢驗(yàn)由制造管理部負(fù)責(zé)。(2)材料進(jìn)廠

34、數(shù)最由采購部組織驗(yàn)收，鐵合金、有色金周、耐材、涂料等需檢化驗(yàn)的道要材料由制造管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗(yàn)收，其它需檢化驗(yàn)的材料由采購部外委。(3)備件進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收由設(shè)備部負(fù)責(zé)。(4)零閣設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收由果購部負(fù)責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、項(xiàng)目單位共間開槍確認(rèn)。(5)為控制國內(nèi)設(shè)備制造，寶鋼股份還制定了《闊內(nèi)設(shè)備赴廣檢驗(yàn)管理細(xì)則，以加強(qiáng)國內(nèi)工程設(shè)備的驗(yàn)收管理。(6)質(zhì)量異議管理。對不合格或質(zhì)量存在異議的物資、設(shè)備，寶鋼股份分別制定了物資質(zhì)量異議處理管

35、理制度上《質(zhì)囊異議控制與處理管理辦法，不定期加以審菇，對發(fā)生質(zhì)最異議的供應(yīng)商倍息將反饋到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。五、結(jié)算控制財(cái)會處根據(jù)一系列的采購結(jié)算管理制度，對采購業(yè)務(wù)的各項(xiàng)原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核采購的各項(xiàng)單掘和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，根據(jù)核對后的采購發(fā)票、驗(yàn)收單戚驗(yàn)收報(bào)告、入庫單、合陽等相關(guān)憑證，檢查其真實(shí)性、合法性及合規(guī)性，及時(shí)辦理結(jié)算。(…)預(yù)付賬款控制。制定《預(yù)付賬款管理及核算辦法，明確頂付賬款的適用范圍、使用

36、責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付利核銷管理，以及相關(guān)賬務(wù)處理，加強(qiáng)了預(yù)付賬款管理，使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行審批和支付o(二)應(yīng)付賬款控制。通過《應(yīng)付賬款管理及核算辦法，從應(yīng)付賬款的適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款人賬時(shí)間、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來核對、審批支付等方面予以規(guī)鵝。)應(yīng)付票據(jù)控制。制定了《商業(yè)匯票結(jié)算管理辦法，明確了職責(zé)分工、商票使用范圍，對商聯(lián)的預(yù)算管理、結(jié)算管理、辦理商票的協(xié)議書、退票處理、貼息補(bǔ)償?shù)戎贫ň唧w操作