基于IT環(huán)境下風險管理導向型企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，改革開放的不斷深入，來自國際市場的競爭越來越激烈，為了增強我國企業(yè)在國際市場上的競爭力，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上，必須加強基于IT環(huán)境下風險管理導向型企業(yè)內(nèi)部控制的研究。加強企業(yè)內(nèi)部制是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)能夠持續(xù)生存和發(fā)展的保證。 本文開始從理論上來闡述了基于IT基礎(chǔ)的內(nèi)部控制的凸現(xiàn)和基于信息技術(shù)平臺研究這個問題的必要性，同時從經(jīng)驗上給這兩個問題以支持。緊接著介紹了基于IT環(huán)境下風險管理導向型企

2、業(yè)業(yè)務(wù)流程的特征：不是標準的業(yè)務(wù)流程、不是最長的業(yè)務(wù)流程、至少包含風險控制點的業(yè)務(wù)流程和融合先進管理思想的業(yè)務(wù)流程。 隨后提出基于IT環(huán)境下風險管理導向型企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的思路：以整合全面內(nèi)部控制標準和信息技術(shù)內(nèi)部控制標準的集成框架為范圍，以企業(yè)業(yè)務(wù)流程為主線，對鎖定的業(yè)務(wù)流程及其作業(yè)進行風險識別、風險分析、風險評估，從而確認風險管理策略，并建立映射關(guān)系的風險庫，以便企業(yè)的風險管理。 本文主要的研究創(chuàng)新是： 第一

3、，不是從傳統(tǒng)技術(shù)環(huán)境下企業(yè)業(yè)務(wù)角度來設(shè)計研究企業(yè)業(yè)務(wù)流程，也不是單純從信息技術(shù)角度來設(shè)計研究企業(yè)業(yè)務(wù)流程，而是從現(xiàn)代信息技術(shù)與企業(yè)相互融合的角度來設(shè)計研究企業(yè)業(yè)務(wù)流程； 第二，不是從單純管理控制的角度而是從企業(yè)戰(zhàn)略風險管理的角度來研究基于IT環(huán)境下公司治理和內(nèi)部控制體系。隨著經(jīng)濟全球化、國際化的發(fā)展，企業(yè)所面臨的自然、技術(shù)、經(jīng)濟、政治等各種風險逐漸增加，企業(yè)良性循環(huán)與發(fā)展必須進行風險管理，這就要求構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該具備風險預測