金融學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文-保險公司內(nèi)控問題研究

1、<p>　　本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）</p><p>　　題 目 保險公司內(nèi)控問題研究——以**為例 </p><p>　　專 業(yè) </p><p>　　學(xué)習(xí)中心

2、 </p><p>　　姓 名 學(xué) 號 </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　2013年 10

3、月 15日</p><p><b>　　摘要</b></p><p>　　內(nèi)部控制對于現(xiàn)代企業(yè)管理來說是至關(guān)重要的，它在企業(yè)的內(nèi)部的相關(guān)制度中發(fā)揮著不可替代的作用。本文運(yùn)用了文獻(xiàn)法、案例分析法及調(diào)研法等研究方法對本文論點(diǎn)進(jìn)行了完整的論述。保險公司內(nèi)控建設(shè)很重要，經(jīng)過多年建設(shè)，已經(jīng)奠定了一定基礎(chǔ)，但還是存在缺陷。本論文就是要對這些缺陷及其產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，通過大量的

4、市場調(diào)研，本文對對我國的保險公司控制的發(fā)展和現(xiàn)狀進(jìn)行了描述，并選取具有代表性的**保險公司為例，剖析出其內(nèi)部控制存在的典型問題，在此基礎(chǔ)上加以總結(jié)，并相應(yīng)給出了科學(xué)的對策。</p><p>　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；保險公司；政策建議</p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　摘要I</b>&l

5、t;/p><p><b>　　一、 引言1</b></p><p>　　二、 我國保險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1</p><p>　　三、我國保險公司內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因3</p><p>　　（一）我國保險公司內(nèi)部控制建設(shè)有缺陷3</p><p>　?。ǘ┪覈ｋU公司對內(nèi)部控制的內(nèi)涵認(rèn)識不夠

6、3</p><p>　?。ㄈ┪覈ｋU公司內(nèi)部控制監(jiān)管制度不到位3</p><p>　　（四）其他各種原因的分析3</p><p>　　四、我國保險公司內(nèi)部控制的問題的解決對策4</p><p>　　（一）完善保險公司的結(jié)構(gòu)4</p><p>　?。ǘ┘訌?qiáng)對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督4</p><

7、;p>　?。ㄈ┳⒅毓救藛T人員的素質(zhì)提升，加強(qiáng)理論培訓(xùn)4</p><p>　?。ㄋ模┖侠碓O(shè)置公司內(nèi)部控制制度，完善運(yùn)行機(jī)制4</p><p>　?。ㄎ澹┩晟乒镜娘L(fēng)險評估體系5</p><p><b>　　五、參考文獻(xiàn)8</b></p><p>　　保險公司內(nèi)控問題研究——以**為例</p>

8、<p><b>　　引言</b></p><p>　　目前，國內(nèi)環(huán)境不斷發(fā)展變化，中國保險業(yè)面臨的情況也日趨嚴(yán)峻。保險行業(yè)的的主體數(shù)量暴增，市場競爭日趨激烈，大部分保險公司利潤不斷縮水；當(dāng)今科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展，人們的生存環(huán)境持續(xù)惡化，所面臨的風(fēng)險趨于嚴(yán)重，資本市場以及貨幣市場對保險行業(yè)的沖擊越來越大，保險行業(yè)的經(jīng)營管理很容易受其影響；當(dāng)前的保險行業(yè)經(jīng)營方式不斷增多。錯綜復(fù)雜的市場環(huán)

9、境和內(nèi)部環(huán)境所帶來的風(fēng)險給保險行業(yè)帶來前所未有的挑戰(zhàn)。保險公司需要嚴(yán)陣以待，積極尋找防范風(fēng)險的措施和方法，努力將風(fēng)險拒之于公司之外或者進(jìn)行有效的化解。而防范風(fēng)險的第一道防線就是科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度。文章描述了保險公司的內(nèi)控現(xiàn)狀，分析了我國保險公司內(nèi)控所存在的問題和原因，并相應(yīng)給出了合理的對策。保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)展中很重要的內(nèi)容就是相關(guān)法律的出臺和發(fā)展。我國關(guān)于保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)法律的出臺時間比較晚。保監(jiān)會在保險行業(yè)的內(nèi)部

10、控制建設(shè)方面發(fā)揮著非常重要的作用，它負(fù)責(zé)實(shí)施和監(jiān)管制度規(guī)范。具體如下所示：</p><p>　　表1 保險公司內(nèi)部控制建設(shè)法律出臺時間表</p><p>　　我國內(nèi)控制度建設(shè)不斷向前發(fā)展并且趨于完善。但伴隨著各種法律法規(guī)的出臺，保險業(yè)也頓生出現(xiàn)了嚴(yán)重的違規(guī)現(xiàn)象，重保費(fèi)輕效益的情況較為普遍，例如為了完成保險業(yè)的任務(wù)，出現(xiàn)了寅吃卯糧的現(xiàn)象。保險公司內(nèi)控建設(shè)很重要，經(jīng)過多年建設(shè)，已經(jīng)奠定了一定基

11、礎(chǔ)，但還是存在缺陷，本論文就是要對這些缺陷及其產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)對策。</p><p>　　我國保險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀</p><p>　　（一）我國保險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀</p><p>　　近一段時期，在國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)和市場主體的共同作用下，保險公司在內(nèi)部控制建設(shè)方面取得了可喜的進(jìn)展。中國現(xiàn)代保險監(jiān)管體系的核心內(nèi)容就是構(gòu)筑防范風(fēng)險的五道防線。為此，中國

12、保監(jiān)會根據(jù)我國保險公司的內(nèi)部控制情況發(fā)布了一系列關(guān)于內(nèi)控的相關(guān)規(guī)章制度，例如九九年出臺的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，這一規(guī)章的頒布，開創(chuàng)了關(guān)于我國保險公司內(nèi)部控制的規(guī)章制度的先河。隨著時間的推移，中國保監(jiān)會對保險公司內(nèi)部控制鍵的重視程度越來越高，不斷提高其在風(fēng)險防范系統(tǒng)中的地位。保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線體系：發(fā)揮著基礎(chǔ)作用的內(nèi)部控制、居于核心地位的償付能力監(jiān)管、作為重要手段的現(xiàn)場檢查、居于關(guān)鍵環(huán)節(jié)地位的資金運(yùn)用監(jiān)管和發(fā)揮著屏障

13、作用的保險保障。我國相繼頒布了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則》、《保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引》等一系列法規(guī)制度，完善了我國保險公司內(nèi)部控制體系。</p><p>　?。ǘ┍ｋU企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀中存在的問題分析</p><p>　　保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題有以下幾個方面：</p><p>　　公司治理結(jié)構(gòu)不完善，過于形式化。</p><p&g

14、t;　　在我國，由于歷史性原因，實(shí)際上仍存在國有保險公司和股份有限保險公司兩種不同的組織形式。雖然目前各保險公司都初步建立了公司治理的組織架構(gòu)，相關(guān)制度也比較齊全，但由于公司治理處于不同階段，水平參差不齊，部分保險公司的公司治理結(jié)構(gòu)在實(shí)踐中還不能充分發(fā)揮作用，形式大于內(nèi)容，特別是國有保險公司的所有者缺位的問題仍然比較突出，在一定程度上影響到公司的內(nèi)部控制建設(shè)。</p><p>　　內(nèi)控制度與公司實(shí)際情況吻合度不夠

15、。</p><p>　　目前保險企業(yè)的內(nèi)部控制制度體系仍然需要進(jìn)一步健全，內(nèi)部控制制度是體現(xiàn)一個企業(yè)管理思想，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營的核心工具，很多保險企業(yè)建立了大量的制度，但是很多制度沒有經(jīng)過充分的調(diào)查研究沒有征求各級公司各部門的意見，有的甚至與國家和行業(yè)的法律法規(guī)背道而馳。部分制度不符合實(shí)際情況，在分公司無法實(shí)行，這樣就導(dǎo)致分公司執(zhí)行起來千差萬別，時間一長分公司也就不再執(zhí)行總公司的制度，總公司的有關(guān)制度規(guī)定貫徹

16、不下去。</p><p>　?、?內(nèi)控制度權(quán)責(zé)劃分不明確。</p><p>　　目前很多保險企業(yè)建立了自身的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，但是內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)化，制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)沒有和部門職責(zé)和崗位職責(zé)有很好的關(guān)聯(lián)，沒有將內(nèi)部控制流程和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行很好的關(guān)聯(lián)和匹配導(dǎo)致出現(xiàn)“兩張皮”的現(xiàn)象。某些關(guān)鍵控制點(diǎn)由哪個部門哪個崗位來執(zhí)行沒有制度和流程進(jìn)行明確。</p><p>　　內(nèi)控制度

17、的執(zhí)行力差。</p><p>　　雖然，現(xiàn)在有關(guān)保險業(yè)的法律法規(guī)內(nèi)控制度也有不少，但是，由于長期以來，從業(yè)者缺乏法規(guī)意識，所以很多法規(guī)并沒有得到很好的執(zhí)行。比如，在保險市場上，向不具備代理人資格的對象支付代理手續(xù)，提高手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)，以假賠案的形式給予投保人、被保險人回扣等行為已非常普遍，這些違反法律規(guī)定的行為，既表現(xiàn)出保險從業(yè)者法規(guī)意識的淡薄，同時也加劇了非理性的市場行為，還有以各種欺騙手段誤導(dǎo)消費(fèi)者的行為等，

18、對我國保險業(yè)的健康發(fā)展造成了嚴(yán)重危害，成為屢禁不止，久治不愈的“頑疾”。</p><p>　　通過對于保險企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)方面存在的缺陷，在下一章節(jié)中我們將由此找出保險公司企業(yè)內(nèi)控中存在的具體問題，并分析其原因所在。</p><p>　　三、我國保險公司內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因分析</p><p>　　（一）我國保險公司內(nèi)部控制建設(shè)不完善</p><

19、;p>　　我國進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則就是必須科學(xué)合理的構(gòu)建內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。保險公司內(nèi)部諸多的矛盾源于防范風(fēng)險和盈利目的的主體的多樣性以及行業(yè)防范風(fēng)險的要求與各個保險公司的運(yùn)營目標(biāo)也不相同。首先，在各保險企業(yè)中對于內(nèi)控建設(shè)的費(fèi)用的開支就比較少，平均僅為4.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國外優(yōu)秀保險企業(yè)8.9%的平均值。其次，例如保監(jiān)會等監(jiān)管機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的一系列的監(jiān)管活動的出發(fā)點(diǎn)都是從行業(yè)和地區(qū)的風(fēng)險管理，這一監(jiān)管活動在某程度上是和保險公司的運(yùn)營利益

20、相左的，會影響公司的運(yùn)營利益。監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺的一些措施有助于防范風(fēng)險，但會影響公司的相關(guān)操作進(jìn)而會給消費(fèi)者帶來不便，會影響顧客的滿意度，進(jìn)而影響公司運(yùn)營效益。因此，改進(jìn)創(chuàng)新內(nèi)控機(jī)制是非常重要的，如何化解監(jiān)管機(jī)構(gòu)和保險公司之間的矛盾實(shí)現(xiàn)雙方互利共贏，這需要我們不斷實(shí)踐和創(chuàng)新。</p><p>　?。ǘ┪覈ｋU公司對內(nèi)部控制的內(nèi)涵認(rèn)識不夠</p><p>　　保險公司內(nèi)部相關(guān)部門只是簡單或者機(jī)

21、械的將內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)制度進(jìn)行制定然后匯總，在思想上并沒有將公司的內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略性的工作進(jìn)行展開，只是簡單地進(jìn)行形式上管理或者走過場。更有甚者將其與公司的發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益相對立。這就會造成保險公司的保險業(yè)務(wù)無法制定相應(yīng)的控制風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，且風(fēng)險管理機(jī)制的制定又限制了一些新的保險業(yè)務(wù)的開辦，造成內(nèi)部約束機(jī)制產(chǎn)生空白。倘若發(fā)生了風(fēng)險，將會極大地沖擊公司的運(yùn)行。</p><p>　　（三）我國保險公司內(nèi)部控制

22、監(jiān)管制度不到位</p><p>　　現(xiàn)階段我國的保險公司相繼制定了很多監(jiān)督機(jī)制，但很多未涉及到具體的操作措施，未明確規(guī)定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，這就會造成保險公司采取對策鉆法律的空子，造成內(nèi)控監(jiān)管制度失去意義。我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，各個地區(qū)的保險市場也有很大的差別，不同地域的保險公司的發(fā)展階段和水平也存在不小的差異，母公司對分支公司的內(nèi)控監(jiān)督也存在不合理，不科學(xué)的地方。</p><p>　?。ㄋ模┢渌?/p>

23、各種原因的分析</p><p>　　首先，公司員工的未經(jīng)過或者很少經(jīng)過職業(yè)道德、法律法規(guī)等相關(guān)方面的培訓(xùn)活動，很大一部分對內(nèi)控制度并不了解，或者在思想上未加以重視，引起保險公司內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)錯誤，造成違規(guī)事件的發(fā)生。其次，公司內(nèi)部內(nèi)部業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)等都進(jìn)行了更新?lián)Q代升級，但相應(yīng)的規(guī)章制度卻維持原狀不進(jìn)行改進(jìn)。一旦有新的情況出現(xiàn)就會影響相關(guān)業(yè)務(wù)的展開，造成工作質(zhì)量較差，導(dǎo)致內(nèi)控效率低下，違規(guī)事件時有發(fā)生。&

24、lt;/p><p>　　四、我國保險公司內(nèi)部控制的問題的解決對策</p><p>　　（一）完善保險公司的結(jié)構(gòu)</p><p>　　當(dāng)前條件下，保險公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范的重要性不斷凸顯。保險公司要對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行完善，不但要滿足“高”“精”“簡”的要求，更要實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的相互牽制體系的建立并加以落實(shí)?？偟膩碚f，要求設(shè)置的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)要能夠進(jìn)行集中管

25、理，權(quán)責(zé)劃分明細(xì)，能夠進(jìn)行相互制衡。不斷推動保險公司提高經(jīng)濟(jì)效益和增強(qiáng)防范風(fēng)險措施。</p><p>　　（二）加強(qiáng)對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督</p><p>　　依照我國法律法規(guī)，參考國外保險公司的先進(jìn)內(nèi)控制度，完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化經(jīng)營模式，不斷加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)管，最終形成一套完善科學(xué)的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。要從現(xiàn)場和非現(xiàn)場兩個方面加強(qiáng)監(jiān)督，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。必須根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)條文來制

26、定內(nèi)部控制制度，滿足“有效”“全面”“及時”“獨(dú)立”等相關(guān)原則。不斷吸取國內(nèi)外同行的教訓(xùn)和先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)我國保險公司經(jīng)營管理的科學(xué)規(guī)范化和系統(tǒng)化。保險公司要根據(jù)自身情況建立富有特色的規(guī)章制度，能夠全方位，多角度的進(jìn)行相互監(jiān)督的機(jī)制 。確保對全國人民和資產(chǎn)的保護(hù)負(fù)責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定健康的發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督。</p><p>　?。ㄈ┳⒅毓救藛T人員的素質(zhì)提升，加強(qiáng)理論培訓(xùn)</p>

27、;<p>　　公司人員的素質(zhì)直接決定著保險公司的經(jīng)營管理水平。內(nèi)部控制的建設(shè)必須緊緊圍繞著人這個核心因素，要把提高公司人員的素質(zhì)作為工作的重中之重。加強(qiáng)對企業(yè)員工的培訓(xùn)，全面提升人員的操作技能，提高工作效率和處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的能力，不但要掌握相關(guān)的理理論知識，更要提升實(shí)踐能力。開展法制和廉政教育工作，提高公司員工遵紀(jì)守法的自覺性以及管理者的清正廉潔。尤其是那些處于要害部門的管理者，更要注重廉政教育，預(yù)防發(fā)生腐敗問題的發(fā)生，使他

28、們遵紀(jì)守法，依法辦事，自覺地行使自己的權(quán)利和責(zé)任。不斷的開展多種形式的法制教育，提高企業(yè)全體工作人員的法律意識和自身素質(zhì)。</p><p>　?。ㄋ模┖侠碓O(shè)置公司內(nèi)部控制制度，完善運(yùn)行機(jī)制</p><p>　　一個完善的公司內(nèi)部控制系統(tǒng)包含以下幾個部分：機(jī)構(gòu)組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、督察系統(tǒng)以及維護(hù)保障系統(tǒng)。每個級別的公司的內(nèi)部控制和牽制機(jī)制必須進(jìn)行完善，使其擁有對組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行控制，對

29、授權(quán)經(jīng)營進(jìn)行控制，另外還包括對財(cái)務(wù)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、人事、勞動工資、信息反饋、內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等重要業(yè)務(wù)或者樞紐環(huán)節(jié)的控制。在建立完善內(nèi)部控制的同時必須兼顧那些風(fēng)險大的環(huán)節(jié)，對其加以指導(dǎo)和控制。同時我們要學(xué)會靈活變通，盡管說內(nèi)部控制制度相對來說屬于比較固定的約束機(jī)制，建立起來以后就必須按照相應(yīng)的規(guī)定嚴(yán)厲執(zhí)行，但是當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，環(huán)境也在不停地變化，所以內(nèi)部控制制度一定要根據(jù)這些變化做出相應(yīng)的調(diào)整，建立與實(shí)際情況相吻合的內(nèi)部控制制度。我國保

30、險事業(yè)的起步比較晚，發(fā)展時間較短，仍處于初級階段，相關(guān)的政策變動也比較大，建立內(nèi)部控制制度一定要注意著規(guī)章制度和法律法規(guī)的發(fā)展變化，結(jié)合具體實(shí)際情況特點(diǎn)不斷的進(jìn)行調(diào)整，使得內(nèi)部控制制度不斷地完善。</p><p>　　（五）完善公司的風(fēng)險評估體系</p><p>　　保險企業(yè)要想穩(wěn)步前進(jìn)，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，就必須建立健全內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險評估體系，這是保險行業(yè)的常識問題?，F(xiàn)階段，很多發(fā)

31、達(dá)國家的保險公司都形成了科學(xué)合理的內(nèi)控制度體系，尤其是風(fēng)險評估體系。內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位日趨重要并且發(fā)展迅猛。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷深化，各大企業(yè)競爭激烈，提高營利目的，相應(yīng)的風(fēng)險系數(shù)也會增加。這一趨勢驅(qū)使保險公司全面提升自身競爭力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高風(fēng)險意識進(jìn)行自我保護(hù)。</p><p>　　所以，內(nèi)部控制作為保險企業(yè)經(jīng)營管理中一項(xiàng)重要方式，業(yè)內(nèi)人士要不斷提高對其的重視程度，變壓力為動力，不斷建立健全和完善

32、企業(yè)內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)的風(fēng)險評估體系。</p><p><b>　　五、參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1] 蒙麗珍． 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理［M］． 大連: 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2011． </p><p>　　[2] 何玉東，孫湜溪． 經(jīng)濟(jì)周期視野下的中國壽險業(yè)發(fā)展態(tài)勢探析［J］． 保險研究，2012， </p>

33、<p>　　[3]李軍山.中國保險監(jiān)管如何應(yīng)對加入世貿(mào)組織后的挑戰(zhàn)[J].商業(yè)研究,2004年02期</p><p>　　[4]陳文輝,主編.保險公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管[D].人民出版社,2005.</p><p>　　[5] 胡旭.公司治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)困境相關(guān)性探究[J].哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報：社會科學(xué)版，2012(2). </p><p>　　

34、[6]肖薇.中國保險公司內(nèi)部控制建設(shè)研究.[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)．2007.（02）.</p><p>　　[7]陳寧鋒.**保險股份有限公司內(nèi)部控制再造．[D].清華大學(xué).2004.（06）.</p><p>　　[8]黃煜惠.基于償付能力風(fēng)險管理的中資壽險公司內(nèi)部控制研究．[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué).2008（05）.</p><p>　　[9]晉曉琴．全面提升我國保險