地方企業(yè)融資畢業(yè)論文

1、<p><b>　　黑龍江地方企業(yè)融資</b></p><p>　　因素分析及渠道的選擇</p><p>　　系部名稱(chēng)： 管理系 </p><p>　　專(zhuān)業(yè)班級(jí)： 會(huì)計(jì)學(xué) B06-4班 </p><p>　　學(xué)生姓名： </p>

2、<p>　　指導(dǎo)教師： </p><p>　　職 稱(chēng)： </p><p><b>　　二○一零年六月</b></p><p>　　The Graduation Thesis for Bachelor's Degree</p><p&

3、gt;　　Heilongjiang local corporate finance factors and channel choice</p><p><b>　　摘　　要</b></p><p>　　地方中小企業(yè)憑借其創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富、解決就業(yè)、增加出口和稅收收入水平等“輝煌業(yè)績(jī)”，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一大亮點(diǎn)，因此引起人們的普遍關(guān)注。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)

4、已經(jīng)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，國(guó)務(wù)院非公經(jīng)濟(jì)36條實(shí)施以后，中國(guó)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展瓶頸已從行業(yè)準(zhǔn)入限制變?yōu)槿谫Y難。由于受資金等因素的制約，與應(yīng)有的發(fā)展水平相比還存在著很大的差距，融資難已成為制約中小經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素。</p><p>　　經(jīng)營(yíng)資金不足、融資渠道不暢一直困擾著地方中小企業(yè)。地方中小企業(yè)信貸困境的形成是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，不僅存在著制度安排上的缺失，地方中小企業(yè)自身的弱點(diǎn)也制約著其融資方式和規(guī)模。在信用體系并不

5、十分健全的前提下，國(guó)有商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)在信貸上的偏好和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的思路進(jìn)一步限制了地方中小企業(yè)的融資。構(gòu)建良好的信用大環(huán)境，從政策、體制層面支持中小企業(yè)的資本需求對(duì)于緩解中小企業(yè)的資金流動(dòng)壓力將會(huì)起到實(shí)質(zhì)性的推動(dòng)作用。</p><p>　　本文首先對(duì)黑龍江地方中小企業(yè)在量和質(zhì)上都作了界定，并分析了當(dāng)今黑龍江地方中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀是自有資金仍占最大比重，民間融資占比相對(duì)較小，正規(guī)銀行金融服務(wù)在民營(yíng)中小

6、企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)中占據(jù)越來(lái)越重要的地位，銀行貸款大幅增長(zhǎng)。但近幾年短期民間借貸極為活躍，并催生出大量名義上做擔(dān)保業(yè)務(wù)，但實(shí)際上從事資金高利借貸的擔(dān)保公司，說(shuō)明黑龍江地方中小企業(yè)還是面臨融資難的現(xiàn)狀，在分析融資現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析目前地方中小企業(yè)融資存在困難的癥結(jié)是由企業(yè)自身原因、民間融資存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患、銀行融資渠道并不順暢以及缺乏多層次的資本市場(chǎng)這四方面原因組成。在本文的最后一章，著重提出了破解中小企業(yè)融資難的對(duì)策，其次是加大對(duì)中小企

7、業(yè)的銀行融資支持和加強(qiáng)信用擔(dān)保體系建設(shè)，最后對(duì)黑龍江地方中小企業(yè)在資本市場(chǎng)上的融資前景作了展望。</p><p>　　關(guān)鍵詞：融資；地方企業(yè)；核心競(jìng)爭(zhēng)力；經(jīng)營(yíng)理念；</p><p><b>　　ABSTRACT</b></p><p>　　With its local SMEs to create social wealth, to resol

8、ve employment, increase exports and the level of tax revenue "glorious achievements", has become one of China's economic development bright spot, it attracted people's attention. Since the reform and op

9、ening up, China's SMEs have already been substantial development, the State Council, 36 non-public economy after the implementation of the economic development of China's SME sector has restricted access to bottl

10、eneck into financing difficulties</p><p>　　Key words : Financing; local enterprises; core competitiveness; business philosophy</p><p><b>　　目　　錄</b></p><p>　　摘要…………………………

11、……………………………………………………………Ⅰ</p><p>　　Abstract ………………………………………………………………………………Ⅲ</p><p>　　第1章 緒論………………………………………………………………………………1</p><p>　　1.1研究問(wèn)題的提出……………………………………………………………………1</p>&

12、lt;p>　　1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀…………………………………………………………………2</p><p>　　1.3 文的研究思路及研究方法 ………………………………………………………3</p><p>　　1.4論文的主要結(jié)構(gòu)……………………………………………………………………</p><p>　　第2章地方中小企業(yè)融資的理論概述 …………………………………

13、…………5</p><p>　　2.1地方中小企業(yè)及其概念的界定………………………………………………5</p><p>　　2.2融資的基本概念及融資方式和渠道……………………………………………6</p><p>　　2.2.1融資的概念…………………………………………………………6</p><p>　　2.2.2融資的方式和渠道………………

14、…………………………………………7</p><p>　　2.2.2.1內(nèi)源性融資…………………………………………………………9</p><p>　　2.2.2.2直接融資……………………………………………………………10</p><p>　　2.2.2.3間接融資…………………………………………………………10</p><p>　　2.2.2

15、.4政府支持資金…………………………………………………………11</p><p>　　2.3本章小結(jié)…………………………………………………………………………12</p><p>　　第3章 黑龍江地方中小企業(yè)發(fā)展和融資現(xiàn)狀…………………………………13</p><p>　　3.1黑龍江地方中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀……………………………………………13</p>

16、<p>　　3.1.1行業(yè)分布主要集中在工業(yè)和批發(fā)零售業(yè)………………………………13</p><p>　　3.1.2非公有制占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位……………………………………………13</p><p>　　3.1.3 企業(yè)規(guī)模以“微型”企業(yè)為主……… …………………………………</p><p>　　3.2黑龍江地方企業(yè)融資現(xiàn)狀………………………………………………

17、14</p><p>　　3.3本章小結(jié)…………………………………………………………………………17</p><p>　　第4章 黑龍江中小企業(yè)融資難的成因………………………………19</p><p>　　4.1中小企業(yè)自身原因………………………………………………………………19</p><p>　　4.1.1企業(yè)自身?xiàng)l件受限……………………

18、…………………………………19</p><p>　　4.1.2 中小企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)高，還貸能力相對(duì)較差……………………………20</p><p>　　4.2 金融機(jī)構(gòu)支持不利導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難………………………………… 22</p><p>　　4.2.1 國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)制約……………………………………………………28</p><p>　　

19、4.2.2 現(xiàn)有地方中小金融機(jī)構(gòu)不具有支持中小企業(yè)融………………………28</p><p>　　4.2.3 銀行現(xiàn)行管理體制存在缺陷……………………………………………28</p><p>　　4.3國(guó)家政策面原因…………………………………………30</p><p>　　4.3.1金融政策傾向?qū)ΡＵ系胤街行∑髽I(yè)利益不利…………30</p><p&g

20、t;　　4.3.2法律法規(guī)缺失，對(duì)中小企業(yè)融資促進(jìn)保障不力…………………………31</p><p>　　4.3.3現(xiàn)行地方中小企業(yè)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展不利………………………31</p><p>　　4.4市場(chǎng)體系不順、結(jié)構(gòu)不完善制約中小企業(yè)順利融資……………………………31</p><p>　　4.4.1地方中小企業(yè)貸款運(yùn)用與銀行信貸操作之間存在矛盾…………………

21、</p><p>　　4.4.2擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)融資需求………………………… </p><p>　　4.4.3地方中小企業(yè)社會(huì)信用體系不健全限制金融機(jī)構(gòu)對(duì)其放貸的熱情……</p><p>　　第5章緩解黑龍江地方中小企業(yè)融資難的對(duì)策………………………………32</p><p>　　5.1完善中小企業(yè)自身體系建設(shè)提高企業(yè)素質(zhì)………

22、……………………32</p><p>　　5.1.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)贏利能力…………………………………</p><p>　　5.1.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度……………………………………………</p><p>　　5.1.3提高企業(yè)信用度，構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系…………………………………</p><p>　　5.2政府方面的完善………

23、…………………………………………………………</p><p>　　5.2.1建立較為完備的法律體系………………………………………………… 32 </p><p>　　5.2.2加強(qiáng)政府對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策………………………………………… 32</p><p>　　5.2.3促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策建議……………………………………… 32</p>&l

24、t;p>　　5.3 改進(jìn)和完善商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu) …………………………………………… 33</p><p>　　5．3．1設(shè)置科學(xué)合理的中小企業(yè)融資組織機(jī)構(gòu)，建立地方中小企業(yè)政策性銀行，創(chuàng)新金融服務(wù)手段…………………………………………………………………………</p><p>　　5.3.2合理劃分貸款審批權(quán)限，簡(jiǎn)化貸款程序……………………………………</p><p

25、>　　5.4市場(chǎng)建設(shè)方面……………………………………………………………………</p><p>　　5．4．1發(fā)展中小企業(yè)資本市場(chǎng)……………………………………………………</p><p>　　5．4．2建立地區(qū)性中小企業(yè)銀行信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)…………………………………</p><p>　　5.5本章小結(jié)………………………………………………………………………………<

26、;/p><p>　　結(jié)論………………………………………………………………………………………35</p><p>　　參考文獻(xiàn) ………………………………………………………………………………36</p><p>　　致謝……………………………………………………………………………………37</p><p><b>　　第1章 緒 論<

27、/b></p><p>　　1.1 研究問(wèn)題的提出</p><p><b>　　1.1.1研究目的</b></p><p>　　改革開(kāi)放以來(lái)，地方中小企業(yè)日趨活躍，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用也日趨重要。在經(jīng)歷了“遺拾補(bǔ)缺”，“國(guó)民經(jīng)濟(jì)必要的，有意的補(bǔ)充”之后，到了今天的“國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的補(bǔ)充部分。世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展表明：少數(shù)大企業(yè)和大量地方中小企業(yè)

28、并存是多數(shù)國(guó)家企業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)的共同特征。地方中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的一支重要力量，在世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)中都起著重要的作用，因此受到各國(guó)政府、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、企業(yè)家等相關(guān)人員的重視。世界經(jīng)濟(jì)界普遍認(rèn)為，中小企業(yè)將是21世紀(jì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主角。</p><p>　　就我國(guó)而言，我國(guó)地方中小企業(yè)發(fā)展迅速，不僅以其數(shù)量龐大，就業(yè)容量廣闊，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍的經(jīng)濟(jì)主體，而且以其蘊(yùn)含的創(chuàng)新精神和蓬勃活力，成為創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的重要源泉。它們已

29、經(jīng)在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中具備了大企業(yè)無(wú)法替代的作用，其重要地位已日益明顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前全國(guó)工商注冊(cè)登記的中小企業(yè)己超過(guò)1000萬(wàn)家，占全國(guó)注冊(cè)企業(yè)數(shù)的99.7%，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值占全國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值的60%，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入和利稅分別占到57%和40%。流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國(guó)零售網(wǎng)點(diǎn)的90%以上，地方中小企業(yè)提供了大約 75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。在近幾年的出口額中，地方中小企業(yè)約占60%，在90年代的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)中，工業(yè)新增產(chǎn)值的76.7%是由中

30、小企業(yè)創(chuàng)造的。當(dāng)前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時(shí)期，為實(shí)現(xiàn)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)最重要的兩項(xiàng)目標(biāo)即確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)適度快速增長(zhǎng)以及緩解就業(yè)壓力，大力支持地方中小企業(yè)的發(fā)展就成為了具有全局性和戰(zhàn)略性意義的問(wèn)題。</p><p><b>　　1.1.2研究意義</b></p><p>　　地方中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整、國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略重點(diǎn)西移的宏觀環(huán)境下，面臨著前所未有的

31、發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，有效的融資是任何產(chǎn)業(yè)、任何企業(yè)得以發(fā)展的前提。地方中小企業(yè)融資問(wèn)題，是一個(gè)關(guān)乎社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展的重大課題。一方面。我國(guó)地方中小企業(yè)數(shù)量眾多，在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，其無(wú)論是在資源配置，增加供給，吸納就業(yè)，還是在增加政府稅收等方面發(fā)揮著重要的作用。一方面，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，作為市場(chǎng)基本單元的企業(yè)在不斷地演化，地方中小企業(yè)有可能成長(zhǎng)為重要的大型企業(yè)。所以地方中小企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題需要特別關(guān)注?？墒情L(zhǎng)期

32、以來(lái)，由于間接融資為主、信息不對(duì)稱(chēng)等企業(yè)外部因素和地方中小企業(yè)自身?xiàng)l件的限制，融資難的問(wèn)題一直是制約其發(fā)展的“瓶頸一問(wèn)題。如何進(jìn)一步解決中小企業(yè)融資發(fā)展難題，己成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要議題。應(yīng)該看到，中國(guó)目前所存在的中小企業(yè)融資難，貸款難的問(wèn)題，是一定時(shí)期結(jié)構(gòu)性的和區(qū)域性的經(jīng)濟(jì)特征。不同類(lèi)型，不同地區(qū)中小企業(yè)融資狀況是有區(qū)別的，不是所有的類(lèi)型中小企業(yè)融資都難。盡管近年來(lái)，國(guó)家加大了扶持中小企業(yè)發(fā)展的力度，積極引導(dǎo)并協(xié)調(diào)商業(yè)銀行加大對(duì)中小企

33、業(yè)的信貸支持，并建立信用擔(dān)保體系、</p><p>　　因此，如何解決資本的合理流動(dòng)和優(yōu)化配置己成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的突出問(wèn)題。而地方 中小企業(yè)融資問(wèn)題的研究，無(wú)疑將豐富和活躍這一領(lǐng)域的理論研究。而具體到某個(gè)一地區(qū)的中小企業(yè)融資分析，則使研究更具有針對(duì)性和現(xiàn)實(shí)意義。</p><p>　　1.2 國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀</p><p>　　1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀</p>

34、;<p>　　目前，國(guó)外理論界對(duì)地方中小企業(yè)融難及其相關(guān)理論研究主要集中以下方面：①關(guān)于企業(yè)融資結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)的研究，這方面研究主要包括融資成本的計(jì)算、融資風(fēng)險(xiǎn)的防范以及資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系；②關(guān)于融資渠道與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)研究，主要包括不同融資方式對(duì)企業(yè)內(nèi)控的作用比較；③關(guān)于金融抑制與金融深化的研究，主要包括與金融密切相關(guān)的市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型過(guò)程中金融體制改革與創(chuàng)新問(wèn)題；④在分析融資環(huán)境對(duì)地方中小企業(yè)融資渠道、融資方式的影響基礎(chǔ)

35、上，提出有效的解決措施等。健全完善的法律法規(guī)體系是地方中小企業(yè)健康發(fā)展的基本保障，世界上大多數(shù)國(guó)家都根據(jù)自己的國(guó)情，制定了扶持地方中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，從不同側(cè)面直接或間接地改善了地方中小企業(yè)的間接融資環(huán)境?？傮w來(lái)看，可分為三個(gè)層次:一是制定有關(guān)維持競(jìng)爭(zhēng)秩序的法律，如美國(guó)的《謝爾曼反托拉斯法》，《聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)法》，《克萊頓反托拉斯法》;日本的《獨(dú)占禁業(yè)法》:德國(guó)的、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》。二是制定有關(guān)保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)中小企業(yè)利益的法律，如

36、美國(guó)的《小企業(yè)法》，《機(jī)會(huì)均度法》;日本的《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)廳設(shè)置法》;德國(guó)的《反限制競(jìng)爭(zhēng)法》。三是專(zhuān)業(yè)化、區(qū)域性或行業(yè)性的法律法規(guī)，如</p><p>　　1．2．2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀</p><p>　　根據(jù)我國(guó)地方中小企業(yè)起步晚、發(fā)展快的現(xiàn)實(shí)，從我國(guó)的金融體系和國(guó)情，我國(guó)學(xué)者主要從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、信用經(jīng)濟(jì)學(xué)、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等不同角度探索了地方中小企業(yè)融資渠道不暢的成因，探索了適合我國(guó)中

37、小企業(yè)的融資方式和融資理念，。在融資決策方面，國(guó)內(nèi)的理論研究處于起步階段，主要以介紹西方學(xué)術(shù)界的成果為主，在解決地方中小企業(yè)融資難方面的論文則較多，具有代表性的有:吳敬璉:發(fā)展中小企業(yè)是中國(guó)的大戰(zhàn)略。文章提出，地方中小企業(yè)的融資困難，仍然是阻礙它的發(fā)展和重要障礙。在這方面需要做更加深入細(xì)致的工作，例如:①保護(hù)和發(fā)展適應(yīng)于中小企業(yè)需要的金融機(jī)構(gòu)。②促進(jìn)銀行企業(yè)化經(jīng)營(yíng)，把對(duì)積極做好地方中小企業(yè)信貸服務(wù)的激勵(lì)落實(shí)到基層金融機(jī)構(gòu)。③建立對(duì)地方中

38、小企業(yè)的信貸擔(dān)?；?。。開(kāi)通中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的渠道.林毅 夫 、 李永軍:中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資。文章的核心思想包括:第一，我國(guó)的資源察賦特征決定了發(fā)展勞動(dòng)密集型中小企業(yè)是當(dāng)前和未來(lái)一段時(shí)間里發(fā)展經(jīng)濟(jì)的最佳選擇。第二，利用資本市場(chǎng)解決中小企業(yè)融資困難的方案是不可行的，唯有大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。另外以其它角度，如:融資制度，金融滲透差異，資本市場(chǎng)，金融創(chuàng)新，擔(dān)保體制等方面來(lái)</p><p>　　綜上所述，目

39、前國(guó)內(nèi)的研究基本上認(rèn)為中小企業(yè)融資難的原因集中于國(guó)家政策和金融機(jī)構(gòu)設(shè)置兩方面，因而也主要針對(duì)這兩方面提出了一些對(duì)策，而對(duì)地方中小企業(yè)融資心里、偏好，融資渠道的拓寬，特別是如何利用股票、債券等直接融資手段解決這類(lèi)問(wèn)題的研究不多。</p><p>　　1.3 本文的研究思路以及研究方法</p><p>　　1.3.1本文的研究思路</p><p>　　從研究過(guò)程來(lái)看，首

40、先查閱了大量有關(guān)中小企業(yè)的融資的文章與著作，掌握了國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，然后進(jìn)行實(shí)證和規(guī)范分析，最后進(jìn)行了加工整理。全文首先對(duì)自己選取該題目做出了解釋?zhuān)o出了答案。然后對(duì)我國(guó)目前地方中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并進(jìn)一步分析中小企業(yè)融資難的深層次原因，然后借鑒中外成功模式，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資難的問(wèn)題提出解決方法。</p><p>　　1.3.2本文的研究方法</p><p>　　本論文將在系統(tǒng)學(xué)

41、習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)理論以及有關(guān)我國(guó)中小企業(yè)的融資的法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，同時(shí)通過(guò)實(shí)際調(diào)查，了解我國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題的發(fā)展現(xiàn)狀并分析其存在的問(wèn)題，對(duì)我國(guó)地方中小企業(yè)融資體系的進(jìn)一步改革發(fā)展進(jìn)行深入的分析研究，得到預(yù)期的結(jié)論。具體方法如下： </p><p>　　第一，理論分析法。如在地方中小企業(yè)的概念界定、國(guó)內(nèi)外融資理論的探討、地方中小企業(yè)融資渠道等地方運(yùn)用了理論分析的分析方法，使得下文的實(shí)證分析有了較為深厚的理論基礎(chǔ)。

42、</p><p>　　第二，比較分析法。在分析我國(guó)地方中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀過(guò)程中，對(duì)國(guó)外中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)行了探討，借以和國(guó)內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展相對(duì)比，找出其存在的共同特點(diǎn)、在融資渠道上的共同困難之處以及政府等單位采取如何的策略</p><p>　　第三，實(shí)證分析法。根據(jù)有關(guān)部門(mén)對(duì)國(guó)內(nèi)外中小企業(yè)融資情況的調(diào)查資料，運(yùn)用真實(shí)的數(shù)據(jù)和指標(biāo)，深刻揭示了我國(guó)中小企業(yè)融資過(guò)程中面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，并且根據(jù)調(diào)查得出的第

43、一手資料對(duì)黑龍江地方中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)實(shí)進(jìn)行實(shí)證分析。</p><p>　　第四，定性分析法。運(yùn)用該分析方法，從不同層面對(duì)我國(guó)地方中小中小企業(yè)融資困境的根源進(jìn)行了全面剖析。</p><p>　　1.4 論文的主要結(jié)構(gòu)</p><p>　　本文 以數(shù)據(jù)作為分析的基礎(chǔ)，從解決問(wèn)題，分析問(wèn)題的實(shí)際出發(fā)，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，深入破析地方中小企業(yè)融資難的成因和解決難點(diǎn);同

44、時(shí)結(jié)合了黑龍江的地方金融環(huán)境及存在的主要問(wèn)題，從多種角度對(duì)黑龍江的中小企業(yè)融資難的問(wèn)題進(jìn)行研究，目的是找出地方中小企業(yè)的融資的障礙點(diǎn)，并分析其形成原因和提出解決的思路和對(duì)策。本文 在 完 成過(guò)程中參閱了大量有關(guān)金融、經(jīng)濟(jì)方面的理論書(shū)籍和期刊雜志，通過(guò)在網(wǎng)上和有關(guān)期刊、雜志、企業(yè)及其他方式收集相關(guān)素材和信息，來(lái)獲取有關(guān)黑龍江中小企業(yè)現(xiàn)狀的資料，并在此基礎(chǔ)上，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行定量和定性的分析;在進(jìn)行融資問(wèn)題分析的過(guò)程中，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、資本結(jié)構(gòu)理

45、論、融資理論和制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等多種理論。具體包括以下內(nèi)容：</p><p>　　圖1.1　論文寫(xiě)作思路</p><p>　　第2章地方中小企業(yè)融資的理論分析</p><p>　　2.1 地方中小企業(yè)及其概念的界定</p><p>　　中小企業(yè)是十分富有相對(duì)性的概念。本文所指的中小企業(yè)就是指地方中小企業(yè)。在不同的行業(yè)、不同的區(qū)域和不同的時(shí)間里，它所

46、代表的企業(yè)群體不是一成不變的。即使是同一規(guī)模群體里的企業(yè)，它們都并不是同質(zhì)的。因此，人們對(duì)地方中小企業(yè)的定義的表述，仍然很不一致。各國(guó)的實(shí)際做法以及各種文獻(xiàn)，一般是從“量”和“質(zhì)"兩個(gè)角度來(lái)對(duì)地方中小企業(yè)進(jìn)行界定的，而且世界各國(guó)多采用“量”的界定方法。用“量"來(lái)界定中小企業(yè)，就是采用某種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)區(qū)分大企業(yè)與地方中小企業(yè)的界限。而在反映企業(yè)“量"的指標(biāo)中，企業(yè)一定時(shí)期的雇傭人數(shù)、資產(chǎn)量、經(jīng)營(yíng)收入最具有代表性

47、。因此，目前世界各國(guó)主要是從這三項(xiàng)指標(biāo)來(lái)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定和判別。質(zhì)"的界定方法又稱(chēng)定性界定方法或者地位界定法，主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)等經(jīng)濟(jì)形態(tài)的主觀區(qū)分，對(duì)企業(yè)規(guī)模進(jìn)行判別，這是一種相對(duì)主觀的界定方法。</p><p>　　我國(guó)上個(gè)世紀(jì)八十年代和九十年代中期提出的是大中型企業(yè)和地方小企業(yè)，直到九十年代后期才提出中小企業(yè)。2003年2月，國(guó)家四部門(mén)下發(fā)了《中小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，廢止了工業(yè)企業(yè)

48、以生產(chǎn)能力或生產(chǎn)用固定資產(chǎn)作為劃分企業(yè)規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)，建立了以年末從業(yè)人員人數(shù)、資產(chǎn)總計(jì)及全年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為指標(biāo)的新標(biāo)準(zhǔn)。</p><p>　　圖2.1　中小企業(yè)的概念圖</p><p>　　2.2 融資的基本概念及融資方式和渠道</p><p>　　2.2．1融資的概念</p><p>　　所謂融資，是資金融通的簡(jiǎn)稱(chēng)，它包括資金的融入和融出兩

49、個(gè)方面，即它是“資金雙向互動(dòng)過(guò)程"。在一個(gè)融資過(guò)程中，資金供給者融出資金，而資金需求者則融入資金。從狹義講，融資主要是指資金的融入，也就是通常所說(shuō)的資金來(lái)源，即具體經(jīng)濟(jì)單位從自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)狀及資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和未來(lái)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)過(guò)科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，通過(guò)一定的渠道，采用一定的方式，利用內(nèi)部自身積累或向外部資金供給者籌集資金，組織資金的供應(yīng)，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)資金的需要。相應(yīng)地，企業(yè)融資就是作為資金需求者的企業(yè)通過(guò)一定方

50、式和渠道，利用內(nèi)部積累或向企業(yè)的投資者及債權(quán)人，籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。地方中小企業(yè)融資，就是地方中小企業(yè)對(duì)資金這一稀缺資源的配置過(guò)程。融資既是地方中小企業(yè)存在和發(fā)展的立足點(diǎn)，也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的根本保證。地方中小企業(yè)作為一個(gè)有生命力的肌體，必然進(jìn)行自我擴(kuò)充和發(fā)展，而企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大是以一定的資本投入為前提的。企業(yè)必須廣泛開(kāi)展籌資活動(dòng)籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需要的資本。中小企業(yè)只有在取得資本后，將資本有目的地進(jìn)行投資活動(dòng)，才能謀

51、求最大的資本收益，維持中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。融資數(shù)量的確定要根據(jù)投資活動(dòng)而定。融</p><p>　　2.2.2融資的方式和渠道</p><p>　　中小企業(yè)資金的來(lái)源主要有以下幾種：一是內(nèi)源性融資，二是直接融資，三是間接融資，四是政府扶持資金等。</p><p>　　2．2．2．1內(nèi)源性融資</p><p>　　內(nèi)源性融資，包括的范圍非常廣泛

52、，主要有業(yè)主(或合伙人、股東)自有資金；向親戚朋友借用的資金；個(gè)人投資資金，即“安琪兒”資金；企業(yè)經(jīng)營(yíng)性融資資金(包括客戶(hù)預(yù)付款和向供應(yīng)商的分期付款等)；企業(yè)間的信用貸款(有些國(guó)家對(duì)此是禁止的)；中小企業(yè)間的互助貸款；以及一些社會(huì)性基金(如保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老基金等)的貸款等等。</p><p>　　2．2．2．2直接融資</p><p>　　直接融資，是指以債券和股票的形式公開(kāi)向社會(huì)籌集資金的

53、渠道。顯然，這種籌資方式只有公司制中小企業(yè)才有權(quán)使用，而且，一般公司制中小企業(yè)的債券和股票只能以柜臺(tái)交易方式發(fā)行，只有極少數(shù)符合嚴(yán)格條件的公司制中小企業(yè)才能獲得公開(kāi)上市的機(jī)會(huì)，或進(jìn)入“第二板塊市場(chǎng)"進(jìn)行融資活動(dòng)。</p><p>　　2．2．2．3間接融資</p><p>　　間接融資是指通過(guò)銀行等金融中介機(jī)構(gòu)，把分散主體的資金集中起來(lái)，再通過(guò)信貸方式貸給資金需求者的融資方式，借

54、助的方式主要是存貸款。</p><p>　　2．2．2．4政府支持資金</p><p>　　各國(guó)對(duì)中小企業(yè)資金援助的方式主要包括：稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼、貸款援助、風(fēng)險(xiǎn)投資和開(kāi)辟直接融資渠道等。</p><p>　　(1)稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠是最直接的資金援助方式，有利于地方中小企業(yè)資金的積累和成長(zhǎng)。發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)稅收一般占企業(yè)增加值的40％一50％。在實(shí)行累進(jìn)稅制的情況下

55、，中小企業(yè)的稅負(fù)相對(duì)輕一些，但也占增加值的30％左右，負(fù)擔(dān)仍較重。為進(jìn)一步減輕稅負(fù)，各國(guó)采取了一系列的措施，主要有：降低稅率、稅收減免、提高稅收起征點(diǎn)和提高固定資產(chǎn)折舊率等。通過(guò)各種稅收優(yōu)惠可使中小企業(yè)的稅收減少一半以上，使其賦稅總水平由占增加值的30％降到15％左右。這筆免稅資金是普惠的，對(duì)地方中小企業(yè)的生存至關(guān)重要。</p><p>　　(2)財(cái)政補(bǔ)貼。補(bǔ)貼是政府為使中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)的某些方面充分發(fā)揮

56、作用而給予的財(cái)政援助。財(cái)政補(bǔ)貼的應(yīng)用環(huán)節(jié)是鼓勵(lì)中小企業(yè)吸納就業(yè)、促進(jìn)中小企業(yè)科技進(jìn)步和鼓勵(lì)中小企業(yè)出口等。</p><p>　　(3)貸款補(bǔ)助。政府幫助中小企業(yè)獲得貸款的主要方式有：貸款擔(dān)保、貸款貼息、政府直接的優(yōu)惠貸款等。貸款援助環(huán)節(jié)是中小企業(yè)的初創(chuàng)、技改和出口等最需要資金的地方。</p><p>　　(4)風(fēng)險(xiǎn)資本。風(fēng)險(xiǎn)基金是政府、或民間創(chuàng)立的為高新技術(shù)型中小企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)提供的具有高風(fēng)

57、險(xiǎn)和高回報(bào)率的專(zhuān)項(xiàng)投資基金。其中歐美等國(guó)家多由民間創(chuàng)立、而日本等國(guó)主要為政府設(shè)立。．</p><p>　　(5)鼓勵(lì)中小企業(yè)到資本市場(chǎng)直接融資。地方中小企業(yè)規(guī)模小，其股票難以到一般的股票交易市場(chǎng)上與眾多的大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。為解決中小企業(yè)的直接融資問(wèn)題，一些國(guó)家探索開(kāi)辟“第二板塊”，為地方中小企業(yè)，特別是科技型中小企業(yè)，提供直接融資渠道。</p><p><b>　　2.3小結(jié)</

58、b></p><p>　　本章通過(guò)對(duì)地方中小企業(yè)進(jìn)行理論分析的基礎(chǔ)上，了解了中小企業(yè)的概念和發(fā)展、企業(yè)文化本質(zhì)。而為下文進(jìn)一步說(shuō)明地方中小企業(yè)和融資的關(guān)系進(jìn)行說(shuō)明分析。</p><p>　　第3章黑龍江地方中小企業(yè)發(fā)展和融資現(xiàn)狀</p><p>　　3.1黑龍江地方中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況</p><p>　　3．1．1行業(yè)分布主要集中在工業(yè)

59、和批發(fā)零售業(yè)</p><p>　　地方中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍十分廣泛，幾乎涉及了所有的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)和領(lǐng)域，特別是勞動(dòng)密集型行業(yè)和傳統(tǒng)行業(yè)，占有絕對(duì)比重。截至2006年底，黑龍江民營(yíng)中小企業(yè)為14萬(wàn)多家，占全省工業(yè)企業(yè)總數(shù)的99．5％，實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值3949．9億元，占全省工業(yè)總產(chǎn)值的95．5％，上繳利稅占全省財(cái)政收入的80％，外貿(mào)出口額占全市外貿(mào)出口額的95％，從業(yè)人員占全省企業(yè)職工的93％。；個(gè)體工商戶(hù)有26．05萬(wàn)戶(hù)

60、，從業(yè)人員54．47萬(wàn)人，注冊(cè)資金65．42億元。從年?duì)I業(yè)收入看，工業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、建筑業(yè)是中小企業(yè)整個(gè)產(chǎn)出中的支柱，三個(gè)門(mén)類(lèi)的營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占92．3％。其中，工業(yè)年?duì)I業(yè)收入達(dá)到18691．00億元，所占比重達(dá)到三分之二以上。批發(fā)和零售業(yè)年?duì)I業(yè)收入為5483．37億元。占19．8％。建筑業(yè)年?duì)I業(yè)收入為1394．6億元，占比重5．o％。值得一提的是，近年來(lái)，隨著房地產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)在整個(gè)產(chǎn)出中的比重有較大幅度的提高。房地產(chǎn)企業(yè)2

61、004年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入846．28億元，占比重達(dá)到3．1％。</p><p>　　3．1．2非公有制占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位</p><p>　　在全部地方中小企業(yè)中，私營(yíng)企業(yè)單位數(shù)有216560家，占全部中小企業(yè)單位數(shù)的71．2％：私營(yíng)企業(yè)擁有資產(chǎn)11511．19億元，占全部中小企業(yè)資產(chǎn)的比重為32．3％；私營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年?duì)I業(yè)收入12916．89億元，占全部中小企業(yè)的46．6％。在其他各種經(jīng)濟(jì)類(lèi)型

62、中，有限責(zé)任公司31677家，單位數(shù)雖然只占10．4％，但擁有資產(chǎn)11179．64億元，占31．3％，實(shí)現(xiàn)的年?duì)I業(yè)收入6048．75億元，占21．8％：股份合作企業(yè)20229家，單位數(shù)占6．7％。但擁有資產(chǎn)僅為701．41億元，占2．o％。港澳臺(tái)商投資企業(yè)和外商投資企業(yè)單位數(shù)旗鼓相當(dāng)，分別占2．o％和2．1％，資產(chǎn)總計(jì)分別占7．2％和8．0％。相比之下，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)在中小企業(yè)中所占份額已較少。</p><p&g

63、t;　　3．1．3企業(yè)規(guī)模以“微型”企業(yè)為主</p><p>　　在工業(yè)地方中小型企業(yè)中，中型工業(yè)企業(yè)只有2964家，占1．6％，年末資產(chǎn)總計(jì)有6892．79億元，年?duì)I業(yè)收入7118．39億元，分別占全部中小型工業(yè)企業(yè)的37．7％和38．1％；規(guī)模以上小型工業(yè)企業(yè)也只有38319家，年末資產(chǎn)總計(jì)8202．28億元，年?duì)I業(yè)收入9172．52億元，分別占20．2％、44．9％、49．1％。而年?duì)I業(yè)收入在500萬(wàn)元以下

64、的小企業(yè)數(shù)量眾多，單位數(shù)有148232家，占78．2％，但由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，所占份額不大。年末資產(chǎn)3176．82億元，年?duì)I業(yè)收入2400．09億元，分別占17．4％和1．2．8％。另?yè)?jù)普查數(shù)據(jù)顯示。年?duì)I業(yè)收入小于500萬(wàn)的企業(yè)有88526家，占77．2％，擁有的資產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)的年?duì)I業(yè)收入分別為7794．12億元和849．20億元，分別占44．8％和9．4％。</p><p>　　圖3.1 地方中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況示意圖&l

65、t;/p><p>　　3.2黑龍江地方企業(yè)融資現(xiàn)狀</p><p>　　黑龍江地方中小企業(yè)20年的融資演變途徑大致遵循先內(nèi)源融資，再外源融資的次序。從理論上說(shuō)，企業(yè)只有在留利等內(nèi)源資金不能滿(mǎn)足其再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金需要時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生向銀行借款等外源融資活動(dòng)，這是因?yàn)閮?nèi)源融資一則無(wú)須還本付息，避免財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)困難，不存在信息成本。黑龍江地方中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，資金的主要來(lái)源是勞動(dòng)積累、合伙集資和

66、企業(yè)贏利等，例如企業(yè)實(shí)收資本中個(gè)人資本就占60％左右。而在地方中小企業(yè)的外源融資中，民間借貸是主要形式，銀行信貸融資相對(duì)較弱，占比在30％以下。地方企業(yè)的這種融資次序，形成了能夠適應(yīng)改革的深化和市場(chǎng)環(huán)境建設(shè)的資本結(jié)構(gòu)，銀行融資在時(shí)間上的后發(fā)性和在規(guī)模上的補(bǔ)缺地位，避免了民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有銀行的過(guò)深牽涉和金融依賴(lài)現(xiàn)象。無(wú)論從企業(yè)融資的演變歷程還是從融資結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀來(lái)看，黑龍江地方中小企業(yè)所獲得的金融支持從來(lái)都不是單方面的，正規(guī)銀行業(yè)所提供的金融

67、服務(wù)只是其中的一部分。調(diào)查顯示：融資困難，人才短缺，科技創(chuàng)新能力不強(qiáng)，管理水平落后，已經(jīng)成為黑龍江地方中小企業(yè)發(fā)展遇到的主要障礙，其中融資困難的比例更是達(dá)到了75％。主要表現(xiàn)為：(1)企業(yè)項(xiàng)目投資自有資金不足，銀行貸款額度偏低；流動(dòng)資金</p><p><b>　　3.3小結(jié)</b></p><p>　　本章對(duì)黑龍江地方中小企業(yè)融資現(xiàn)狀的分析，在這一部分，主要結(jié)合黑龍

68、江地方中小企業(yè)融資難的現(xiàn)實(shí)，對(duì)黑龍江地方中小企業(yè)融資難的特點(diǎn)進(jìn)行歸類(lèi)分析。</p><p>　　第4章淺析黑龍江中小企業(yè)融資難的主要癥結(jié)</p><p>　　我國(guó)地方中小企業(yè)融資困難的原因分析，主要可以從企業(yè)自身存在的問(wèn)題和金融機(jī)構(gòu)，國(guó)家政策和市場(chǎng)體系四方面進(jìn)行分析。由于長(zhǎng)期政策上的偏向，使得一些部門(mén)對(duì)中小企業(yè)采取歧視性政策，大型銀行將資金投向了大行業(yè)、大企業(yè)，中小企業(yè)得到的信貸資金必然就

69、減少了，近年來(lái)銀行商業(yè)化的經(jīng)營(yíng)機(jī)制客觀上也制約了對(duì)中小企業(yè)的信貸投入。再加上中小企業(yè)自身存在財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)、融資資信差、逃廢債嚴(yán)重等問(wèn)題，使得中小企業(yè)的融資更加困難。</p><p>　　4．1中小企業(yè)自身原因</p><p>　　4．1．1企業(yè)自身?xiàng)l件受限</p><p>　　企業(yè)籌資的難易程度與其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大小呈反方向關(guān)系：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越大，企業(yè)越難籌集到所需資金；經(jīng)

70、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越小，企業(yè)越容易籌集到所需資金。相對(duì)于大企業(yè)，地方中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍較高，地方中小企業(yè)有以下五個(gè)方面的內(nèi)在原因造成其融資難的狀況：</p><p>　　一、大部分企業(yè)沒(méi)有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)不清、家族性質(zhì)較濃黑龍江地方中小企業(yè)存在不同程度的管理混亂、效率低下問(wèn)題。在管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，企業(yè)基本上實(shí)行創(chuàng)始人家長(zhǎng)制，缺乏合理的決策機(jī)制。而且，在企業(yè)創(chuàng)建初期，企業(yè)管理人員大多與創(chuàng)始人關(guān)系密切，難免造成管理人

71、員職能重疊和管理上的混亂，導(dǎo)致企業(yè)管理效率低下、管理不規(guī)范。</p><p>　　二、地方中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，內(nèi)部控制制度不完善</p><p>　　地方中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理薄弱，許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者自身素質(zhì)較低，缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，對(duì)重大的財(cái)務(wù)決策全憑自己拍腦袋來(lái)決定，管理非?；靵y。同時(shí)，企業(yè)為了應(yīng)付相關(guān)部門(mén)的檢查，還要準(zhǔn)備兩套帳，甚至多套帳，這樣，企業(yè)很難提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息資料

72、，銀行也無(wú)法摸清企業(yè)的真實(shí)面目，會(huì)計(jì)信息失真，造成銀行與企業(yè)信息不對(duì)稱(chēng)，為地方中小企業(yè)融資增加了難度。</p><p>　　三、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，擔(dān)保能力不足</p><p>　　相對(duì)于大企業(yè)，地方中小企業(yè)普遍存在自有資金少、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的特點(diǎn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)；在經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中，同其它企業(yè)討價(jià)還價(jià)的能力較差，大大降低了其抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力；中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小，生產(chǎn)能力弱，企業(yè)專(zhuān)業(yè)

73、化程度高，易受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響，一旦一個(gè)行業(yè)不景氣或政府出臺(tái)限制政策，往往導(dǎo)致企業(yè)大面積虧損。同時(shí)中小企業(yè)可供貸款擔(dān)保的有效資產(chǎn)不足，在采取互保的情況下，一旦一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，往往出現(xiàn)多米諾骨牌效應(yīng)，導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)資金鏈脫節(jié)。</p><p>　　四、信用等級(jí)普遍不高，部分中小企業(yè)信用度較差</p><p>　　按照銀行界現(xiàn)行的客戶(hù)評(píng)價(jià)體系，地方中小企業(yè)信用等級(jí)普遍不高，可供銀行選擇的優(yōu)質(zhì)

74、客戶(hù)不多。而部分中小企業(yè)信用意識(shí)淡薄，少數(shù)企業(yè)存在惡意逃廢銀行債務(wù)的行為，如虛置債務(wù)主體懸空銀行貸款、借破產(chǎn)之名逃廢銀行債務(wù)、利用資產(chǎn)評(píng)估虛高抵押資產(chǎn)價(jià)值等，這些行為嚴(yán)重?fù)p壞了中小企業(yè)形象。</p><p>　　五、對(duì)銀行貸款需求急、頻、小、險(xiǎn)、多</p><p>　　即地方中小企業(yè)對(duì)銀行業(yè)放貸時(shí)間要求急，多為需求時(shí)間緊迫的流動(dòng)資金貸款；貸款需求頻率高；貸款金額小；項(xiàng)目本身的不確定因素多，

75、風(fēng)險(xiǎn)大；貸款筆數(shù)多。實(shí)際上，每筆貸款不論金額大小，其發(fā)放程序都大體相同，都要經(jīng)過(guò)調(diào)查、評(píng)估、審批、發(fā)放、貸后管理等環(huán)節(jié)。因中小企業(yè)信息披露不規(guī)范，有時(shí)需要投入更多的精力，這就使得商業(yè)銀行對(duì)地方中小企業(yè)貸款的成本高于對(duì)大型企業(yè)貸款的成本。因此，商業(yè)銀行更愿意辦理對(duì)大型企業(yè)的“批發(fā)業(yè)務(wù)"，缺乏為中小企業(yè)辦理“零售業(yè)務(wù)"的積極性。</p><p><b>　　19</b><

76、;/p><p>　　4．1．2中小企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)高，還貸能力相對(duì)較差</p><p>　　黑龍江的地方中小企業(yè)平均壽命僅有3．9年，每年都有10％左右的地方中小企業(yè)關(guān)門(mén)倒閉，在企業(yè)倒閉的眾多原因中，62％是由于融資問(wèn)題得不到解決而導(dǎo)致的!資金是企業(yè)的血液，融資如同企業(yè)造血，“貧血"或“失血過(guò)多’’是會(huì)導(dǎo)致人的死亡，如何使企業(yè)健康成長(zhǎng)，解決融資是地方中小中小企業(yè)必須面對(duì)的問(wèn)題。金融機(jī)構(gòu)總

77、是認(rèn)為大型國(guó)有企業(yè)比地方中小企業(yè)有著更強(qiáng)的還貸能力和還貸的意愿，因此總喜歡“抓大放小"，而部分地方中小企業(yè)現(xiàn)實(shí)的表現(xiàn)不佳加強(qiáng)印證了金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)憂(yōu)，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)中小企業(yè)缺乏全面的認(rèn)識(shí)，從而產(chǎn)生暈輪效應(yīng)：與大企業(yè)相比，地方中小企業(yè)普遍有著較高的倒閉率和停業(yè)率，隨著中小企業(yè)數(shù)量的迅速激增，優(yōu)勝劣汰結(jié)果明顯。</p><p>　　4．2金融機(jī)構(gòu)支持不力導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難</p><p

78、>　　我國(guó)金融體制改革滯后是中小企業(yè)融資難的重要原因之一?，F(xiàn)行的金融體系是以服務(wù)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的國(guó)有銀行為主，缺乏與中小企業(yè)配套的中小金融機(jī)構(gòu)，造成經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與金融結(jié)構(gòu)的不對(duì)稱(chēng)、信貸與需求的不對(duì)稱(chēng)，地方中小企業(yè)在融資體制中自然處于不利地位。</p><p>　　4．2．1．國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)制約</p><p>　　由于國(guó)有商行與國(guó)有企業(yè)和國(guó)家財(cái)政產(chǎn)權(quán)歸屬三位一體，均屬于國(guó)家，但中央政府沒(méi)有建立

79、權(quán)力與約束相對(duì)稱(chēng)的、與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)管理體制，呈現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)的“軟約束"——國(guó)有產(chǎn)權(quán)的屬性弱化了國(guó)有企業(yè)融資的信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)。而絕大多數(shù)中小企業(yè)屬于非國(guó)有企業(yè)，增加了信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)。所以國(guó)有商行不完全按照風(fēng)險(xiǎn)與收益原則來(lái)確定貸款對(duì)象，歧視中小企業(yè)，偏向國(guó)有企業(yè)。</p><p>　　4．2．2現(xiàn)有地方中小金融機(jī)構(gòu)不具有支持中小企業(yè)融資實(shí)力</p><p>　　雖然我國(guó)已

80、有遍及城鄉(xiāng)的信用社與12家股份制商業(yè)銀行、88家城市商業(yè)銀行，但是，由于它們沒(méi)有得到政策性融資權(quán)，自身發(fā)展問(wèn)題沒(méi)有解決，以及整體實(shí)力、知名度、業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模等方面的約束，中小金融機(jī)構(gòu)屬于市場(chǎng)上的弱勢(shì)群體，一部分還面臨虧損和支付風(fēng)險(xiǎn)的壓力。并且由于受政策限制，業(yè)務(wù)范圍狹窄，無(wú)法開(kāi)展銀行承兌匯票、信用證、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。故難以擔(dān)當(dāng)中小企業(yè)融資重任。</p><p>　　4．2．3銀行現(xiàn)行管理體制存在缺陷</p>

81、;<p>　　一是貸款審批權(quán)限過(guò)分上收，審批環(huán)節(jié)過(guò)多，影響地方中小企業(yè)貸款的時(shí)效性。對(duì)基層行核定的存貸比例偏低，制約了新增貸款的發(fā)放。二是權(quán)責(zé)不對(duì)等，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任追究制度日益強(qiáng)化，形成“恐貸”、“惜貸”現(xiàn)象。考核機(jī)制過(guò)分側(cè)重其賬面價(jià)值，不能確認(rèn)貸款的現(xiàn)實(shí)損失，從而使貸款難以流向中小企業(yè)。三是對(duì)地方中小企業(yè)信貸“門(mén)檻”偏高，貸款可得性差。四是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的期限與分類(lèi)管理存在缺陷。沒(méi)有依據(jù)企業(yè)資金的流動(dòng)周期確定貸款期限

82、，短期化趨向明顯，對(duì)中小企業(yè)信貸支持穩(wěn)定不夠，銀行放貸與企業(yè)求貸意向錯(cuò)位。五是利率結(jié)構(gòu)不盡科學(xué)。央行準(zhǔn)備金利率和各商業(yè)銀行的同業(yè)存款利率偏高?？陀^上鼓勵(lì)上存資金，限制了信用擴(kuò)張能力，不利于調(diào)動(dòng)對(duì)中小企業(yè)貸款的積極性。</p><p>　　4．3國(guó)家政策面原因</p><p>　　4．3．1金融政策傾向?qū)ΡＵ系胤街行∑髽I(yè)利益不利</p><p>　　我國(guó)雖然成立了三家

83、政策性銀行，但從扶持地方中小企業(yè)發(fā)展、保障其利益的角度來(lái)看，并沒(méi)有發(fā)揮出與其地位相對(duì)應(yīng)的作用。首先，現(xiàn)有的政策性銀行的主要任務(wù)與地方中小企業(yè)的發(fā)展不對(duì)稱(chēng)，發(fā)展中小企業(yè)并不是當(dāng)前政策性銀行的主要職責(zé)。其次，現(xiàn)有政策性銀行放款的“門(mén)檻”很高，如國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行所扶持的項(xiàng)目要求列入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和信貸計(jì)劃，而地方中小企業(yè)的自身?xiàng)l件與政策性銀行的要求存在著明顯的差距。最后，現(xiàn)有政策性銀行的扶持重點(diǎn)與地方中小企業(yè)不對(duì)稱(chēng)。如國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和中國(guó)進(jìn)出

84、口銀行扶持的重點(diǎn)是國(guó)家大型企業(yè)和成套機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口企業(yè)：農(nóng)業(yè)政策性銀行的業(yè)務(wù)范圍雖然包括貧困縣縣辦工業(yè)貸款，但與中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行所承擔(dān)的主要農(nóng)副產(chǎn)品國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸款、主要農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)貸款及糧油批發(fā)貸款相比，其資助金額是極其微小的。</p><p>　　4．3．2法律法規(guī)缺失，對(duì)中小企業(yè)融資促進(jìn)保障不力</p><p>　　目前，國(guó)內(nèi)尚未有一部針對(duì)中小企業(yè)融資方面的法律法規(guī)，這導(dǎo)致實(shí)際情況中

85、各地對(duì)地方中小企業(yè)的融資大多是憑感覺(jué)、走關(guān)系，缺乏規(guī)范的手段，缺乏穩(wěn)定性，經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)無(wú)法在大范圍總結(jié)、傳播，對(duì)地方中小企業(yè)融資的管理成本較高，政府對(duì)地方中小企業(yè)融資的重要作用受到極大限制。</p><p>　　4．3．3現(xiàn)行地方中小企業(yè)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展不利</p><p>　　隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，現(xiàn)行稅收政策尤其是優(yōu)惠政策已不能適應(yīng)地方中小企業(yè)快速發(fā)展的要求，存在優(yōu)惠政策適用范圍

86、窄、優(yōu)惠手段單一、優(yōu)惠目標(biāo)不明確等一系列問(wèn)題，突出地表現(xiàn)在增值稅、所得稅和稅收管理服務(wù)等方面，阻礙了地方中小企業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。</p><p>　　(1)現(xiàn)行增值稅稅制對(duì)地方中小企業(yè)存在的歧視和限制</p><p>　　現(xiàn)行增值稅稅制把納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類(lèi)，且規(guī)定從1998年7月1日起，凡達(dá)不到銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)(工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元)的納

87、稅人，不管企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為。一般納稅人，而劃為小規(guī)模納稅人征稅。小規(guī)模納稅人的征稅規(guī)定是：進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：經(jīng)營(yíng)上必須開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，而且只能按“征收率”填開(kāi)應(yīng)納稅額。這些政策不但加重了小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，而且使購(gòu)貨方因不能足額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而不愿購(gòu)買(mǎi)小規(guī)模納稅人的貨物，使占總納稅戶(hù)80％甚至90％以上的小規(guī)模納稅人在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于極為不利的地位，阻斷了一般納

88、稅人與小規(guī)模納稅人之間的正常經(jīng)濟(jì)交往。增值稅兩類(lèi)納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)不合理，把地方中小企業(yè)大量地劃為小規(guī)模納稅人，再加上小規(guī)模納稅人的征收率偏高(工業(yè)企業(yè)6％，商業(yè)企業(yè)4％)，其稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)一般納稅人。同時(shí)，現(xiàn)行“生產(chǎn)型”增值稅制，使企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額得不到抵扣，又加重了其稅收負(fù)擔(dān)，降低了產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，這些都對(duì)地方中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展極為不利。</p><p>　　(2)現(xiàn)行所得稅制對(duì)中小企業(yè)

89、發(fā)展的制約</p><p>　　現(xiàn)行企業(yè)所得稅制仍實(shí)行內(nèi)外兩套稅法，對(duì)外資企業(yè)優(yōu)惠多，稅負(fù)輕；對(duì)內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠少，稅負(fù)重；同屬內(nèi)資企業(yè)，又是對(duì)大型企業(yè)優(yōu)惠多，對(duì)中小企業(yè)優(yōu)惠少。現(xiàn)在外商投資企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率約1 2％左右，內(nèi)資企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率約為25％左右，其中地方中小企業(yè)實(shí)際稅負(fù)率則更高。這主要是以下稅收政策規(guī)定造成的：</p><p>　　第一，優(yōu)惠稅率仍然過(guò)高?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅制規(guī)定，對(duì)利

90、潤(rùn)較低的企業(yè)可實(shí)行優(yōu)惠稅率，年應(yīng)納稅所得額在lO萬(wàn)元以下的減按27％優(yōu)惠稅率征收，在3萬(wàn)元以下的減按18％優(yōu)惠稅率征收。這一優(yōu)惠稅率仍然過(guò)高，而適用優(yōu)惠稅率的應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)則定得太低，使得應(yīng)予扶持的中小企業(yè)得不到照顧。</p><p>　　第二，折舊年限規(guī)定不切實(shí)際。外資企業(yè)多是實(shí)行加速折舊，內(nèi)資企業(yè)則限定過(guò)嚴(yán)，特別是很多中小企業(yè)機(jī)器設(shè)備超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，磨損很快，折舊計(jì)算不予照顧，加重了稅收負(fù)擔(dān)。</p>

91、;<p>　　第三，擴(kuò)大投資稅負(fù)過(guò)重。外資企業(yè)獲得的利潤(rùn)用于再投資，可返還已繳納的部分企業(yè)所得稅，而內(nèi)資企業(yè)股東權(quán)益轉(zhuǎn)增資本金還要再繳納一道個(gè)人所得稅，稅負(fù)過(guò)重。</p><p>　　4．4市場(chǎng)體系不順、結(jié)構(gòu)不完善制約中小企業(yè)順利融資</p><p>　　4．4．1地方中小企業(yè)貸款運(yùn)用與銀行信貸操作之間存在矛盾</p><p>　　地方中小企業(yè)受自身規(guī)

92、模、資信能力、外部環(huán)境、內(nèi)部管理等因素的制約，決定了其貸款需求具有次數(shù)多、金額小、頻率高、分布散的特點(diǎn)。而銀行對(duì)地方中小企業(yè)發(fā)放小額貸款的程序和手續(xù)與對(duì)大企業(yè)、大集團(tuán)發(fā)放的程序和手續(xù)基本相同。這樣，銀行對(duì)地方中小企業(yè)進(jìn)行貸前調(diào)查和貸后管理時(shí)需要耗費(fèi)更多的人力、財(cái)力、物力和時(shí)間，增加了銀行的經(jīng)營(yíng)成本。有數(shù)據(jù)表明，我國(guó)銀行對(duì)地方中小企業(yè)貸款的管理成本大約為對(duì)大企業(yè)、大集團(tuán)貸款管理成本的5倍。同時(shí)，各銀行為了控制信貸風(fēng)險(xiǎn)紛紛對(duì)信貸管理和貸款審

93、批權(quán)限實(shí)行了不同程度的上收，致使基層行基本無(wú)貸款審批權(quán)。貸款審批的手續(xù)復(fù)雜抵押或擔(dān)保要求高，所需時(shí)間長(zhǎng)與地方中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)靈活，對(duì)資金需求具有金額小、頻率高、時(shí)間緊的特點(diǎn)相沖突。</p><p>　　4．4．2擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)融資需求</p><p>　　從社會(huì)中介的擔(dān)保功能發(fā)揮情況來(lái)看，存在著較大的局限性。首先是擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身的運(yùn)作機(jī)制存在的一些問(wèn)題，既制約了資金的擴(kuò)充，使

94、民間社會(huì)資本無(wú)法進(jìn)入，又使這一市場(chǎng)化的產(chǎn)物在行政管理的方式下運(yùn)行不暢。其次是缺乏應(yīng)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和損失的措施，政府財(cái)政資金一次下?lián)芏鴽](méi)有定期的損失補(bǔ)償機(jī)制和來(lái)源，基金風(fēng)險(xiǎn)只得采取簡(jiǎn)單的分擔(dān)攤派而不是有效的風(fēng)險(xiǎn)分散。再次是由于財(cái)政、經(jīng)貿(mào)委、銀行三方面的協(xié)調(diào)配合還不夠密切，使一些具體操作性問(wèn)題無(wú)法及時(shí)、有效解決，影響了擔(dān)保功能的正常發(fā)揮。最后，中小企業(yè)難以提供合格的擔(dān)保、抵押品，嚴(yán)重制約了金融機(jī)構(gòu)對(duì)其融資。第一，中小企業(yè)自身規(guī)模小，資金實(shí)力不強(qiáng)

95、，難以提供符合要求的抵押品和有實(shí)力的擔(dān)保單位；第二，抵押擔(dān)保手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)用較高，耗時(shí)耗力，企業(yè)不堪重負(fù)；第三，抵押物流通市場(chǎng)窄小，變現(xiàn)能力弱，進(jìn)一步加大了為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保的難度。</p><p>　　4．4．3地方中小企業(yè)社會(huì)信用體系不健全限制金融機(jī)構(gòu)對(duì)其放貸的熱情</p><p>　　目前，我國(guó)地方中小企業(yè)融資的社會(huì)信用體系還很不健全。首先是缺乏統(tǒng)一的地方中小企業(yè)信用評(píng)估體系。目前

96、銀行是地方中小企業(yè)參加信用評(píng)級(jí)的主要機(jī)構(gòu)，但各銀行的評(píng)級(jí)自成體系又相互獨(dú)立，導(dǎo)致了各企業(yè)的信用評(píng)級(jí)結(jié)論普遍得不到各銀行間的相互承認(rèn)，因而弱化了信用評(píng)級(jí)的作用，更加劇了銀企雙方的信息刁咐稱(chēng)。其次是中小企業(yè)資信調(diào)查體系發(fā)育程度很低。由于我國(guó)目前尚未構(gòu)建一個(gè)完善的企業(yè)信用信息網(wǎng)絡(luò)，在企業(yè)信用信息的登記、披露等方面很不規(guī)范，使銀行難以準(zhǔn)確地獲取企業(yè)的相關(guān)信息。政府在推進(jìn)金融支持體系建設(shè)方面嚴(yán)重滯后。一是社會(huì)信用擔(dān)保體系不夠完善。我國(guó)銀行業(yè)作為社

97、會(huì)信用關(guān)系最集中的體現(xiàn)者，缺乏一套嚴(yán)密的信貸政策，嚴(yán)重侵蝕了銀行信用。另外，我國(guó)的個(gè)人信用評(píng)估體系和企業(yè)資信評(píng)估體系不健全，全國(guó)或區(qū)域性的擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展也很緩慢。二是中小企業(yè)直接融資渠道和間接融資渠道不暢。</p><p><b>　　4.5小結(jié)</b></p><p>　　對(duì)黑龍江地方中小企業(yè)融資難的原因進(jìn)行分析，從地方中小企業(yè)貸款需求與銀行主體之間存在的矛盾

98、出發(fā)，揭示了國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)融資支持體系的缺失，并對(duì)非正式渠道的民間資本進(jìn)行探討</p><p>　　第五章緩解黑龍江地方中小企業(yè)融資難的對(duì)策</p><p>　　5．1完善中小企業(yè)自身體系建設(shè)提高企業(yè)素質(zhì)</p><p>　　5.1.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)贏利能力</p><p>　　規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，提高管理水平，增強(qiáng)贏利能力

99、是提高地方中小企業(yè)融資能力的根本之策。公司的運(yùn)行績(jī)效如何在很大程度上取決于他的治理結(jié)構(gòu)的有效性。公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范與否不僅影響公司的管理效率和內(nèi)部凝聚力，而且也影響公司的績(jī)效，從而影響公司的贏利能力; 地方中小企業(yè)處于發(fā)展之初，治理結(jié)構(gòu)和管理水平低下正是多數(shù)中小企業(yè)的通病，要解決地方中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，地方中小企業(yè)必須通過(guò)規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)贏利能力，從而提高自己的融資能力。同時(shí) ，地方 中 小企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和各

100、級(jí)政府出臺(tái)的針對(duì)中小企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和法規(guī)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，自我約束，規(guī)范經(jīng)營(yíng)。尤其是建立和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠、準(zhǔn)確完整，并增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明度，接受社會(huì)各方的檢查與監(jiān)督。同時(shí)，地方中小企業(yè)還應(yīng)學(xué)習(xí)運(yùn)用國(guó)內(nèi)外先進(jìn)管理方法，不斷提高企業(yè)在生產(chǎn)管理、戰(zhàn)略管理、人力資源管理等方面的水平，實(shí)現(xiàn)全面的科學(xué)化管理。從而，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的盈利能力、償債能力和持續(xù)發(fā)展能力。</p><p>

101、　　5.1.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度</p><p>　　財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理人員在特定的環(huán)境下，依據(jù)各種信息，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和評(píng)價(jià)，并調(diào)控各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，以達(dá)到特定管理目標(biāo)的活動(dòng)。目前，財(cái)務(wù)管理在地方中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于薄弱環(huán)節(jié)。①多數(shù)地方中小企業(yè)為了求生存，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)階段首要任務(wù)就是銷(xiāo)售，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠，企業(yè)財(cái)務(wù)管理僅僅處于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)單記錄，核算等例程管理，與現(xiàn)

102、代財(cái)務(wù)決策管理的要求差距很大;②許多地方中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，不健全;③由于眾所周知的原因，多數(shù)地方中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性不夠。地方中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理這種現(xiàn)狀是造成信息不對(duì)稱(chēng)的直接原因，而信息不對(duì)稱(chēng)正是地方中小企業(yè)間接融資的最大障礙.因此，地方中小企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范、健全財(cái)務(wù)制度，真實(shí)反映財(cái)務(wù)信息，從而提高企業(yè)的融資能力。</p><p>　　5.1.3提高企業(yè)信用度，構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系</p&g

103、t;<p>　　現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是企業(yè)發(fā)展的寶貴資源。企業(yè)與銀行的交往過(guò)程中，信用可說(shuō)是至關(guān)重要的內(nèi)容。這里信用包括兩方面的內(nèi)容:一方面，地方中小企業(yè)要有戰(zhàn)略的眼光，在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)良好，現(xiàn)金收入穩(wěn)定，并不是急需用錢(qián)時(shí)，主動(dòng)與銀行接觸，申請(qǐng)銀行的信用評(píng)級(jí)，并嘗試借款產(chǎn)生信用記錄。這樣，在企業(yè)急需用錢(qián)時(shí)，才能迅速獲得貸款。而一個(gè)企業(yè)即使效益再好，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)再講信用，如果與銀行沒(méi)打過(guò)交道，沒(méi)有信用評(píng)級(jí)，沒(méi)有信用記錄，在企業(yè)急需

104、用錢(qián)時(shí)才想起去找銀行，快速獲得支持往往是不可能的。企業(yè) 的 信 用要靠精心的營(yíng)建。一方面，地方中小企業(yè)應(yīng)克服“短視”心理，強(qiáng)化信用觀念，嚴(yán)格按各項(xiàng)規(guī)章協(xié)議履行義務(wù)，避免各種有損企業(yè)信譽(yù)的行為的發(fā)生，樹(shù)立并維護(hù)企業(yè)良好的信用形象。否則，企業(yè)一旦有了不良的信用歷史，要想再獲得貸款、擔(dān)保和投資可就難了。另一方面，實(shí)力是信譽(yù)的保障。地方中小企業(yè)要秉著務(wù)實(shí)的精神，腳踏實(shí)地地營(yíng)建好企業(yè)的各個(gè)方面，做到管理規(guī)范、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健，充分顯示出自身健康的財(cái)務(wù)狀況

105、和良好的發(fā)展前景，形成自我前進(jìn)的動(dòng)力，用實(shí)力來(lái)維護(hù)并不斷提升企業(yè)的資信水平?？傊?，信譽(yù)易毀難立，對(duì)于地方中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，信用等級(jí)不夠本來(lái)就是一大弱項(xiàng)，所</p><p><b>　　5.2政府保障對(duì)策</b></p><p>　　5.2.1建立較為完備的法律體系</p><p>　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，發(fā)展地方中小企業(yè)首先要從立法上予以扶持?？上?/p>

106、的是《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》已經(jīng)實(shí)施。目前，如何結(jié)合各地區(qū)經(jīng)濟(jì)條件有效地貫徹和實(shí)施《中小企業(yè)促進(jìn)法》是當(dāng)務(wù)之急，也是地方中小企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)盡快逐步制訂《中小企業(yè)法》、《中小企業(yè)融資法》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》、《中 小金融機(jī)構(gòu)法》和有關(guān)地方中小企業(yè)投資公司與投資基金的法律法規(guī)，為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，以促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。黑龍江省 政 府在遵循國(guó)家頒布的《中小企業(yè)促進(jìn)法》等有關(guān)法律基礎(chǔ)上，充分結(jié)合本省及各