DN證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制研究.pdf

1、證券公司作為證券市場(chǎng)最主要的中介機(jī)構(gòu)，地位非常特殊，是證券市場(chǎng)上最重要的防線之一。尤其在目前證券公司紛紛發(fā)行上市的大背景下，證券公司具有了中介機(jī)構(gòu)與上市公司雙重身份。此外，目前證券行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展形勢(shì)，也對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制提出了新的內(nèi)在要求。因此對(duì)加強(qiáng)旨在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行研究具有重要意義。
　　本文試以證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制為視角，在COSO《內(nèi)部控制——集合框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)證券公司

2、實(shí)際情況，對(duì)證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的亟待完善的若干理論和實(shí)踐問(wèn)題展開(kāi)深入探討和研究，以期填補(bǔ)相關(guān)空白。
　　本文分析了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的的理論內(nèi)涵，指出財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可以歸納為由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性（真實(shí)完整）并符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的控制過(guò)程。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5大構(gòu)成要素構(gòu)成一個(gè)整合的體系，互相關(guān)聯(lián)，共同致力于將可靠的財(cái)務(wù)

3、報(bào)告有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。
　　在以上理論分析的基礎(chǔ)上，本文以DN證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制體系的具體構(gòu)建為例，通過(guò)對(duì)其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在問(wèn)題解剖分析，運(yùn)用COSO框架理論，提出對(duì)DN證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)的原則和思路，并進(jìn)行具體的深入研究分析。論文從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5大構(gòu)成要素出發(fā)，重點(diǎn)論述了通過(guò)有效改善公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制環(huán)境、全面實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、嚴(yán)密財(cái)務(wù)報(bào)告控制路徑、暢通