我國(guó)企業(yè)年金參保人的權(quán)益保護(hù)研究.pdf

1、企業(yè)年金是在國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的指導(dǎo)下，由有能力的企業(yè)自愿建立，旨在為其職工提供一定程度退休收入保障的保險(xiǎn)計(jì)劃。世界各國(guó)實(shí)踐表明，面對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變遷和日益迫近的老齡化危機(jī)，僅僅以國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為單一支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以解決日益復(fù)雜的養(yǎng)老問題，由“單一支柱”向“多支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的轉(zhuǎn)變勢(shì)在必行。大部分國(guó)家的企業(yè)年金計(jì)劃開始納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的范疇，注重與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展。 我國(guó)的企業(yè)年金制度是從企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步演

2、變過來的，1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出了建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的改革目標(biāo)，這標(biāo)志著作為第二支柱的中國(guó)企業(yè)年金制度正式啟動(dòng)。企業(yè)年金歷經(jīng)十幾年的發(fā)展，有了相當(dāng)?shù)姆e累，運(yùn)作格局也發(fā)生了根本性的變化。尤其是2004年以來《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等一系列企業(yè)年金法規(guī)制度的出臺(tái)，確立了我國(guó)企業(yè)年金制度的基本框架，拉開了我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)

3、發(fā)展的序幕。然而，隨著企業(yè)年金在國(guó)內(nèi)外的蓬勃發(fā)展，對(duì)于如何規(guī)避和預(yù)防企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)，如何確實(shí)有效地保護(hù)參保人的權(quán)益，不管是從制度設(shè)計(jì)上還是在具體操作中，都存在著一系列急待解決的問題。由于企業(yè)年金的延期支付和積累性，參保人權(quán)益保護(hù)成為企業(yè)年金運(yùn)行中長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。在企業(yè)年金的發(fā)展實(shí)踐過程中，侵害企業(yè)年金參保人權(quán)益的事件時(shí)有發(fā)。如美國(guó)的“斯圖特克事件”和“安然公司破產(chǎn)案”及英國(guó)的“馬克斯韋爾事件”等。這些事件的發(fā)生，嚴(yán)重降低了企業(yè)年金計(jì)劃的

4、可信度，挫傷了參保人參與企業(yè)年金計(jì)劃的積極性和主動(dòng)性，影響了企業(yè)年金計(jì)劃的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于企業(yè)年金參保人權(quán)益保護(hù)問題的探討，在國(guó)外，一些行之有效的制度開始形成并發(fā)揮著重要的作用。如：美國(guó)私有養(yǎng)老金所實(shí)施的法律法規(guī)、英國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金所實(shí)施的信托制度、加拿大企業(yè)年金計(jì)劃所實(shí)施的信息披露規(guī)則、智利繳費(fèi)確定型企業(yè)年金計(jì)劃所實(shí)施的相對(duì)收益率擔(dān)保制度、超級(jí)年金所實(shí)施的全面監(jiān)管等。而在國(guó)內(nèi)，企業(yè)年金發(fā)展剛剛起步，但其規(guī)模發(fā)展迅速，具有巨大的發(fā)展?jié)摿?。?/p>

5、時(shí)，令人不安的是，在企業(yè)年金的加速發(fā)展過程中，保護(hù)參保人權(quán)益方面卻嚴(yán)重的滯后，這將大大地增大參保人權(quán)益被侵害的風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)參保人權(quán)益保護(hù)的方方面面還比較薄弱，尚處于摸索階段。利用現(xiàn)有的制度安排，并解讀和借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建有中國(guó)特色的企業(yè)年金參保人權(quán)益保護(hù)的政策措施及法律法規(guī)就顯得尤為必要。 本文注重理論聯(lián)系實(shí)際，采用全面系統(tǒng)分析法、邏輯與歷史相結(jié)合分析法及理論研究和案例分析相結(jié)合，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、保險(xiǎn)學(xué)、法學(xué)等學(xué)科的基本理論，

6、力圖使企業(yè)年金的參保人權(quán)益保護(hù)跟上企業(yè)年金的快速發(fā)展，從而減少風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)我國(guó)參保人權(quán)益保護(hù)及亟待解決的問題進(jìn)行了客觀的分析，并在提出保護(hù)我國(guó)企業(yè)年金參保人權(quán)益辦法和途徑時(shí)，注重其科學(xué)性和現(xiàn)實(shí)性。全文共有五章，具體章節(jié)內(nèi)容如下： 第一章是緒論，首先介紹選題的由來，其次是對(duì)國(guó)內(nèi)外研究對(duì)減少企業(yè)年金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)成果的綜述，最后，闡明文章研究的內(nèi)容與方法。 第二章是對(duì)企業(yè)年金參保人的權(quán)益保護(hù)理論的分析，首先是介紹了企業(yè)年金的一般理

7、論；其次，重點(diǎn)分析了企業(yè)年金參保人所享有的種種權(quán)益，權(quán)益可能受到侵害的風(fēng)險(xiǎn)分析；最后闡述了保護(hù)企業(yè)年金參保人權(quán)益的現(xiàn)實(shí)意義。 第三章對(duì)我國(guó)企業(yè)年金參保人權(quán)益保護(hù)的現(xiàn)狀進(jìn)行了探討。首先，簡(jiǎn)單介紹了企業(yè)年金在我國(guó)的運(yùn)行現(xiàn)狀及評(píng)價(jià)。接著分析了我國(guó)現(xiàn)有的保護(hù)參保人權(quán)益的制度設(shè)計(jì)方面的一些政策法規(guī)。最后是闡述我國(guó)企業(yè)年金參保人權(quán)益保護(hù)面臨所需要解決的問題。 第四章是企業(yè)年金參保人權(quán)益保護(hù)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。有選擇性地介紹了部分國(guó)家的企業(yè)年

8、金在保護(hù)參保人權(quán)益方面的一些制度設(shè)計(jì)和安排及其對(duì)我國(guó)的啟示。 第五章是建立健全我國(guó)企業(yè)年金參保人權(quán)益保護(hù)體系的對(duì)策。從政府、企業(yè)年金服務(wù)提供商(賬戶管理人、資產(chǎn)管理人、托管人及有關(guān)中介機(jī)構(gòu))、企業(yè)和參保人等主體角度出發(fā)，探討參保人權(quán)益的保護(hù)體系構(gòu)建。合理界定各自職責(zé)和分工，增強(qiáng)相互之間的協(xié)調(diào)，確定各大主體之間的法律關(guān)系，實(shí)施規(guī)范高效的管理。 本論文的創(chuàng)新之處就在于，通過分析企業(yè)年金參保人所享有的權(quán)益以及參保人權(quán)益可能受到