我國企業(yè)年金模式選擇研究.pdf

1、進入21世紀以來，世界發(fā)達國家中的人口老齡化問題日益嚴重，而這個問題在中國也初顯崢嶸?！袄嫌兴B(yǎng)”是人類社會長期追求的目標，這在建立了較為完備的社會保障體系的發(fā)達國家已經(jīng)成為現(xiàn)實。但是，我國面對是“未富先老”的困境，如何建立完備的、多體系支持的社會保障體系具有更為迫切的社會現(xiàn)實要求。上海社保資金和廣州養(yǎng)老金被挪用案更給我們敲響了警鐘。 企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二支柱，目前的討論越來越激烈。如何完善我國的養(yǎng)老保障體系，維護企業(yè)

2、年金基金受益人的合法權益，實現(xiàn)企業(yè)年金基金的保值增值，規(guī)范企業(yè)年金基金的管理，所面臨的首要問題是選擇什么樣的企業(yè)年金模式。 本論文共分為五章。 第一章“企業(yè)年金的基本理論分析”，首先厘清了企業(yè)年金的定義，分析了企業(yè)年金的特征，其次從企業(yè)發(fā)展的視角闡述了企業(yè)年金產(chǎn)生的原因；通過比較企業(yè)年金與商業(yè)年金保險、基本養(yǎng)老保險的區(qū)別，分析了企業(yè)年金的定位；最后分析和比較了兩種企業(yè)年金模式—DB計劃模式和DC計劃模式的特點和區(qū)別，以及

3、兩種模式各自的優(yōu)劣之處。 第二章“我國企業(yè)年金模式的現(xiàn)狀與問題”，首先介紹了企業(yè)年金制度在中國的產(chǎn)生發(fā)展歷程和現(xiàn)在的發(fā)展狀況；其次介紹了我國企業(yè)年金法發(fā)展中面臨的幾個主要問題，如年金市場的開發(fā)程度不高，覆蓋率低；不同地區(qū)、行業(yè)、甚至不同企業(yè)間的發(fā)展不均衡等，并分析了制約我國企業(yè)年金發(fā)展的主要原因，如我國企業(yè)年金制度缺乏內(nèi)生誘因，缺乏支持企業(yè)年金發(fā)展的法律基礎，對企業(yè)年金運營管理體制的認識混亂，沉重的企業(yè)養(yǎng)老保險繳費負擔限制了企業(yè)

4、年金的發(fā)展，缺乏稅收優(yōu)惠政策，資本市場不發(fā)達，投資渠道狹窄，缺乏嚴格有效的企業(yè)年金監(jiān)管體制，宣傳力度不夠，對企業(yè)年金的認識不到位等因素。 第三章是“國外企業(yè)年金模式的發(fā)展歷程與經(jīng)驗借鑒”，首先分析了西方發(fā)達國家企業(yè)年金模式發(fā)展的三個階段，特別是進入21世紀以來出現(xiàn)的最新變化；其次結合20世紀七十年代以來西方發(fā)達國家大力發(fā)展由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄養(yǎng)老保險三層次組成的多層次社會保障體制以應對解決社會老齡 化危機的

5、經(jīng)驗，總結了我們可以從西方國家企業(yè)年金模式中借鑒的地方，如業(yè)年金計劃模式多樣化，企業(yè)年金計劃管理主體多元化，建立對企業(yè)年金計劃的嚴格監(jiān)管體制，設立完備的信息披露與報告制度，完善資本市場、拓展企業(yè)年金基金的投資渠道，實施鼓勵企業(yè)年金發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策等。 第四章“我國企業(yè)年金模式的選擇依據(jù)”，首先分析了我國企業(yè)年金計劃模式選擇的原則，其次分析了影響企業(yè)年金計劃模式選擇的因素，最后提出了關于我國企業(yè)年金計劃模式選擇的依據(jù)，指出繳費確

6、定型計劃和待遇確定型計劃模式各自均有優(yōu)點和缺點，擁有各自的適用范圍。我國企業(yè)年金的發(fā)展尚處于起步階段，其制度建設也還在探索之中，所以企業(yè)年金計劃模式的選擇不宜規(guī)定得太死，而應在遵循自愿性和多樣化原則基礎上，允許繳費確定型計劃和待遇確定型計劃的共存和競爭，企業(yè)應當根據(jù)自己實際情況來決定計劃模式的選擇，不同特點的企業(yè)應采用不同的模式。 第五章“完善我國企業(yè)年金模式的政策建議”是論文的總結，作者在參考其他學者研究成果和建議的基礎上，經(jīng)

7、過思考，對進一步完善和發(fā)展我國企業(yè)年金制度提出了建議。本文提出應重視國家在企業(yè)年金制度構建過程中的作用，國家要首先明確自己的“服務者”和“監(jiān)管者”的身份，大膽借鑒國外有益的管理經(jīng)驗，明確我國企業(yè)年金制度構建的思路，提高相關政策的制定水平，對企業(yè)年金發(fā)展給予足夠的鼓勵措施，促使其“第二支柱”地位的凸顯。要完善與企業(yè)年金相關的稅收優(yōu)惠政策，完善和加強對企業(yè)年金的監(jiān)管，加強資本市場建設、保證企業(yè)年金基金的保值增值。此外還應當提高風險防范意識和