德國李斯特養(yǎng)老金計劃改革及對我國補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的啟示.pdf

1、盡管我國多層次養(yǎng)老保險制度體系主體框架已經(jīng)搭建，但目前的發(fā)展情況是:第一層次的基本養(yǎng)老保險替代率逐年下降，第二層次的企業(yè)年金發(fā)展緩慢，第三層次的補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險由于政策制約和儲蓄激勵措施缺乏發(fā)展嚴(yán)重不足。我國人口老齡化形勢嚴(yán)峻，老年人口基數(shù)龐大且老齡化速度快，家庭結(jié)構(gòu)小型化、核心化的現(xiàn)實(shí)背景又導(dǎo)致傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式弱化，最終的結(jié)果是社會養(yǎng)老保險需求成倍增長，我國補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險迎來了最佳戰(zhàn)略發(fā)展期。但我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境、政策

2、環(huán)境等又使其發(fā)展面臨巨大阻力:第一我國資本市場建設(shè)不完善將影響商業(yè)養(yǎng)老保險繳費(fèi)資金的投資收益率;第二補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險政策缺位，相關(guān)儲蓄激勵機(jī)制尚未形成;第三稅收體系存在制度缺陷。為了實(shí)現(xiàn)我國養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展，本文在研究德國李斯特養(yǎng)老保險改革內(nèi)容基礎(chǔ)上，總結(jié)其制度特征及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為我國補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險頂層設(shè)計提供國際經(jīng)驗(yàn)借鑒。
　　20世紀(jì)末期，德國pay-as-you-go模式的社會養(yǎng)老保險體系出現(xiàn)巨大危機(jī)。人口結(jié)構(gòu)從1

3、9世紀(jì)的“金字塔”式巨變?yōu)椤八蓸洹睜?，老年人口在社會總?cè)丝谥兴急壤眲≡龃?，?dǎo)致德國法定養(yǎng)老保險繳費(fèi)率持續(xù)上升，養(yǎng)老保險支出長期高位增長，現(xiàn)收現(xiàn)付制下法定養(yǎng)老保險體系可持續(xù)性遭受巨大沖擊。在此背景下，德國政府于2001年開始一場養(yǎng)老保險體系的結(jié)構(gòu)性變革——李斯特改革，此次改革在原有現(xiàn)收現(xiàn)付模式上引入基金積累制，將德國“單一支柱”的法定養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬哟巍钡酿B(yǎng)老保險制度體系。
　　論文重點(diǎn)研究德國李斯特改革原因有五:第一德國是

4、世界上社會保障制度建立最早且最完善的國家，選取德國作為研究對象具有典型性。同時德國以養(yǎng)老保險為重點(diǎn)，以社會保險體系為核心構(gòu)建國家社會保障制度，這與我國社會保障制度構(gòu)建戰(zhàn)略方向一致，因此制度層面又具有可比性。第二李斯特改革相較于德國其他養(yǎng)老保險改革內(nèi)容更完善、思路更創(chuàng)新、意義更深刻，具有高度的研究價值。第三李斯特改革2001年開始實(shí)施，經(jīng)過近15年的檢驗(yàn)，被國際上公認(rèn)為一次成功的養(yǎng)老保險體系改革，使本文研究有其必要性。第四我國目前養(yǎng)老保險

5、現(xiàn)狀和德國20世紀(jì)末類似，公共養(yǎng)老保險“一方獨(dú)大”，企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展不足，即中、德兩國在所面臨的問題上具有共通性。第五國內(nèi)關(guān)于德國李斯特改革的研究非常少，這就賦予本文研究一定的新穎性。
　　論文的研究思路是:在分析二十世紀(jì)德國法定養(yǎng)老保險出現(xiàn)的危機(jī)基礎(chǔ)上總結(jié)李斯特改革的直接原因，重點(diǎn)研究李斯特改革內(nèi)容及主要特征，進(jìn)而對李斯特改革近15年實(shí)施效果進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)李斯特改革成功原因之一即政府儲蓄激勵機(jī)制在私人養(yǎng)老金計劃中的運(yùn)用

6、。最后在分析我國補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展動力及阻力基礎(chǔ)上，提出將儲蓄激勵機(jī)制借鑒到我國養(yǎng)老保險改革中，探索適合我國國情的補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險儲蓄激勵機(jī)制。
　　根據(jù)上述研究思路，論文可分為五個部分:
　　第一部分導(dǎo)論。本部分首先闡述選題背景和研究意義，然后梳理國內(nèi)外有關(guān)李斯特改革的研究文獻(xiàn)，明確研究內(nèi)容和研究方法。最后歸納總結(jié)主要創(chuàng)新點(diǎn)和不足之處。
　　第二部分德國李斯特改革的背景分析。本章節(jié)首先概述德國社會保障制度的構(gòu)成

7、及特點(diǎn)，其次分析2001年李斯特改革開始之前德國養(yǎng)老保險體系面臨的危機(jī):一是德國人口結(jié)構(gòu)變化顯著;二是法定養(yǎng)老保險繳費(fèi)率持續(xù)上升;三是原有pay-as-you-go模式的制度缺陷逐漸暴露。為應(yīng)對上述危機(jī)，德國在1970-1999年間進(jìn)行一系列養(yǎng)老保險改革，在回顧這些改革內(nèi)容的基礎(chǔ)上總結(jié)改革特點(diǎn)及不足，進(jìn)而分析李斯特改革的直接原因。
　　第三部分李斯特改革的主要內(nèi)容及特征分析。這是論文的一個重點(diǎn)——全面系統(tǒng)地介紹李斯特改革的主要內(nèi)容

8、及重要特征，具體包括改革目標(biāo)、李斯特養(yǎng)老金產(chǎn)品、李斯特儲蓄激勵機(jī)制及相關(guān)制度設(shè)計，重點(diǎn)分析了李斯特儲蓄激勵機(jī)制，詳細(xì)論述了激勵適用人群、儲蓄激勵方式及激勵實(shí)施效果。創(chuàng)新地提煉出德國李斯特改革的六大特征，如以構(gòu)建德國多層次養(yǎng)老保險制度體系為核心、養(yǎng)老責(zé)任主體多元化、養(yǎng)老金產(chǎn)品定位特殊，是金融產(chǎn)品而非傳統(tǒng)養(yǎng)老保險產(chǎn)品、儲蓄激勵措施多樣化等等。
　　第四部分是對德國李斯特改革實(shí)施效果評價。李斯特改革2001年開始至今已15年，改革效果已

9、經(jīng)顯現(xiàn)。首先分析李斯特改革取得的主要成就，概括為李斯特養(yǎng)老金計劃普及程度增加、德國法定養(yǎng)老保險繳費(fèi)率和替代率達(dá)到預(yù)期水平及德國養(yǎng)老保險體系實(shí)現(xiàn)向“三層次”模式轉(zhuǎn)變。其次研究計劃運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，一是李斯特計劃終止率和暫停率持續(xù)上升，二是低收入家庭李斯特計劃覆蓋率偏低，三是民眾選擇合適李斯特計劃的能力較弱。進(jìn)而根據(jù)德國宏觀環(huán)境變化介紹李斯特養(yǎng)老金計劃近年的發(fā)展完善。
　　第五部分是本文的第二個重點(diǎn)——德國李斯特改革對我國補(bǔ)充性商

10、業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的啟示。首先研究我國補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展動力及阻力:動力包括人口老齡化發(fā)展機(jī)遇、構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險制度體系的要求及中國傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式弱化;阻力涉及我國多層次資本市場建設(shè)不完善及商業(yè)養(yǎng)老保險政策缺位。因?yàn)檎撐暮诵氖抢钏固貎π罴顧C(jī)制，所以分析現(xiàn)階段儲蓄激勵手段在我國補(bǔ)充性商業(yè)保險中的運(yùn)用情況，包括企業(yè)年金中的個稅遞延、上海和天津稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)及最新出臺的商業(yè)健康險繳費(fèi)免稅，進(jìn)而歸納總結(jié)我國儲蓄激勵手段實(shí)施特點(diǎn)及不足。

11、為了提高李斯特改革經(jīng)驗(yàn)在我國的適用性，本章第三節(jié)將中、德兩國養(yǎng)老保障制度運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行比較，從法律基礎(chǔ)及稅收體制兩個方面比較異同。最后將李斯特儲蓄激勵機(jī)制借鑒到我國補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展中，結(jié)合目前實(shí)際情況，探索適合我國補(bǔ)充性商業(yè)養(yǎng)老保險的儲蓄激勵機(jī)制、產(chǎn)品運(yùn)行機(jī)制及監(jiān)管機(jī)制。
　　論文主要貢獻(xiàn)在于:一是研究注重全面性，李斯特改革內(nèi)容分析具體到改革的諸多細(xì)節(jié)，全面系統(tǒng)地介紹了李斯特改革。二是研究分清側(cè)重并注重論述的深刻性。本文將研究