楊凌土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、土地銀行作為農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的中介機構(gòu)，按照商業(yè)銀行的模式進(jìn)行營運，是農(nóng)村金融市場發(fā)展的重要組成部分。2014年底，楊凌示范區(qū)人均GDP達(dá)到45978元，將分散的、閑置的土地通過土地銀行進(jìn)行商業(yè)運作實現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營，成為楊凌示范區(qū)推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會一體化的重要助力。而土地銀行管理體制是否完善，土地銀行的業(yè)務(wù)操作運行是否高效，如何控制和預(yù)防土地銀行內(nèi)部風(fēng)險的產(chǎn)生，成為土地銀行健康發(fā)展的重要考量。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代組織規(guī)范營運操作，提高風(fēng)險管理能力的

2、重要方式，勢必成為楊凌土地銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的選擇。
　　本文以楊凌土地銀行內(nèi)部控制為研究對象,在梳理土地銀行與內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合楊凌土地銀行的成立背景、運行支撐和運行成果，從內(nèi)部控制“五要素”，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息傳遞與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，分析了楊凌土地銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。并通過設(shè)計內(nèi)部控制評價問項和問卷調(diào)查的方式，對楊凌土地銀行內(nèi)部控制存在的缺陷進(jìn)行了識別。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合楊凌土地銀行的發(fā)展需求，提出楊凌

3、土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化應(yīng)該實現(xiàn)的目標(biāo)和應(yīng)該遵循的原則，以此為據(jù)提出土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化的路徑，提出完善楊凌土地銀行內(nèi)部控制制度的保障措施。本文的研究內(nèi)容和結(jié)論主要包括：(1)本文通過梳理國內(nèi)外土地銀行和內(nèi)部控制的相關(guān)研究文獻(xiàn)，廓清了土地銀行成立的動機和運行方式，以及內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用和影響內(nèi)部控制有效性的因素。研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有對土地銀行運行風(fēng)險的研究主要集中在土地流轉(zhuǎn)之后帶來的經(jīng)濟、社會、生態(tài)子系統(tǒng)的功能損傷，對如何提高土地銀行的風(fēng)險

4、管理水平和治理水平涉及甚少，研究土地銀行內(nèi)部控制更為少見。（2)本文在分析楊凌土地銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，運用因子分析法對問卷調(diào)查獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行了實證分析，歸納出楊凌土地銀行內(nèi)部控制中存在的缺陷。這些缺陷包括：環(huán)境缺陷、評估缺陷、控制缺陷、傳遞缺陷和監(jiān)督缺陷。（3)基于楊凌土地銀行的發(fā)展目標(biāo)，本文認(rèn)為在進(jìn)行土地銀行內(nèi)部控制優(yōu)化時，應(yīng)該以經(jīng)營、報告和合規(guī)為目標(biāo)，以重要性、成本效益性、動態(tài)性為原則，梳理內(nèi)部控制“五要素”的流程環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)