齊魯銀行內部控制問題探討.pdf

1、金融是當前經濟的一個至關重要的環(huán)節(jié)，金融業(yè)是否健康發(fā)展，直接關系到國家經濟能否穩(wěn)健有序進行。商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體，是決定我國金融行業(yè)是否安全的重要組成部分，當前經濟一體化，經濟風險日益提高，直接對我國金融行業(yè)的生存與發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)，我國要想把金融行業(yè)發(fā)展好，就必須做好商業(yè)銀行的內部控制。而不斷出現的各種金融大案都顯示了當前我國商業(yè)銀行在內部控制建設方面的薄弱，我國內部控制機制相對落后，導致了一系列的銀行危機爆發(fā)。
　　本

2、文以齊魯銀行為例，系統地探討齊魯銀行在內部控制方面的問題，主要有：（1）規(guī)?；陌l(fā)展模式制約內控建設，組織的分支機構過多，政府一股獨大現象嚴重以及員工管理不善；（2）員工對風險評估缺乏認識，風險評估不夠全面，風險評估滯后于創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展；（3）員工對存單票據審核不嚴，對低風險的內控管理混亂，銀行承兌匯票電子化業(yè)務緩慢；（4）出具的審計報告“保留意見”上報不充分，同時銀行內部缺乏有效的信息溝通渠道，管理層也忽視對員工必要的溝通與交流；（5

3、）監(jiān)事會未發(fā)揮其作用，形同虛設，審計人員素質也有待提高，而且外部監(jiān)控力度不夠。
　　齊魯銀行在內部控制方面存在以上問題，是有其內在、本質原因的。主要有：（1）齊魯銀行內部未建立優(yōu)良的內控環(huán)境，文化建設不完善，內部組織結構不合理，而且尚未建立權責分明的公司治理結構；（2）齊魯銀行尚未建立科學的風險評估體系，缺乏量化的風險評估指標，加上風險管理部門自己的專業(yè)化水平不高，缺乏高素質的人才來支撐內控管理，導致風險評估困難重重；（3）在實踐

4、方面，齊魯銀行風險控制活動方法、手段落后，傳統的層級模式仍然影響著銀行的內部控制，風險處理又相對被動，與新業(yè)務的發(fā)展不匹配，授權制度建設不完善更是在很大程度上制約了內控活動的效果；（4）內控的另一方面就是信息的溝通與交流，如果銀行信息傳遞效率低下，就會嚴重影響內控的效果，齊魯銀行缺乏信息傳遞的技術支持，同時上報機制又不合理，使得信息的傳達難以上下配合；（5）齊魯銀行的監(jiān)督監(jiān)控機制也有待提高，首先是評價機制不完善，然后內部審計組織體制不完

5、善影響了監(jiān)督管理的力度，同時內部監(jiān)管人員的素質也需要進一步提高。
　　找到問題的原因，就需要針對這些原因去采取措施解決這些問題，齊魯銀行應從以下幾個方面來完善其內部控制的建設：（1）首先應該優(yōu)化銀行內部控制環(huán)境，積極推行“以人為本”的企業(yè)文化，充分考慮員工的狀況和利益；采取事業(yè)部結構，保證監(jiān)管機構的獨立性，同時強化權責分明，明確各個分工，既防止越位，又相互配合，用策略來提高人員管理效率，完善招聘與激勵機制，在獎懲方面完善處罰機制和

6、提拔機制，促進人員的優(yōu)化。（2）提高風險識別意識，特別是對于創(chuàng)新業(yè)務的風險評估；同時根據自身實際情況建立適合自身發(fā)展的計量模型；構建有效的風險機構進行全面審計，防止片面化；走人才戰(zhàn)略，積極引進高素質人才。（3）根據齊魯銀行實際情況，實施全面風險管理。在控制活動中要抓住重點，促進資源日益優(yōu)化配置；防止被動管理，積極主動事前控制；完善授信授權制度；面對新業(yè)務和新風險，及時采取有效措施進行控制；加大科技投入，走無紙化道路。（4）用制度來完善信